會計實操文庫18/18記賬實操-香料加工廠賬務(wù)處理分錄一、原材料與輔料采購（30個）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購香葉（芳香原料）：借：原材料-植物原料-香葉應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購桂皮（辛香原料）：借：原材料-植物原料-桂皮應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購八角（調(diào)味香料）：借：原材料-植物原料-八角應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX原料供應(yīng)商4.采購丁香（增香原料）：借：原材料-植物原料-丁香應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款5.小規(guī)模納稅人采購植物原料：借：原材料-植物原料-XX原料貸：銀行存款6.采購薄荷草（清涼香料）：借：原材料-植物原料-薄荷草應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款7.采購玫瑰花瓣（花香原料）：借：原材料-植物原料-玫瑰花瓣應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金8.采購乙醇（萃取溶劑）：借：原材料-輔料-乙醇應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款9.采購丙二醇（稀釋溶劑）：借：原材料-輔料-丙二醇應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款10.采購食用級色素（調(diào)色輔料）：借：原材料-輔料-食用色素應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款11.采購抗氧化劑（保鮮輔料）：借：原材料-輔料-抗氧化劑應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金12.采購包裝材料（食品級玻璃瓶、鋁罐）：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款13.暫估入庫（桂皮未到票）：借：原材料-植物原料-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款14.次月初沖銷暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料-植物原料-暫估15.收到暫估材料發(fā)票（補入賬）：借：原材料-植物原料-桂皮應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款16.采購材料發(fā)生運輸費（計入成本）：借：原材料-運輸費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款17.采購材料退貨（品質(zhì)不達標(biāo)）：借：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-XX原料18.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（入賬時）：借：原材料-XX材料（折扣后金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款19.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（付款時）：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款財務(wù)費用20.進口特種香料原料（含關(guān)稅）：借：原材料-植物原料-進口香草（含關(guān)稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交進口增值稅貸：銀行存款21.采購材料途中合理損耗：借：原材料-XX原料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款22.采購材料途中非正常損耗：借：待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款23.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢24.采購設(shè)備配件（蒸餾塔配件）：借：原材料-配件-蒸餾塔配件應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款25.采購勞保用品（防護口罩、手套）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金26.采購活性炭（提純過濾用）：借：原材料-輔料-活性炭應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款27.小規(guī)模納稅人采購包裝材料：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物貸：庫存現(xiàn)金28.支付原材料倉儲費（防潮防蟲存儲）：借：管理費用-倉儲費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款29.采購過濾棉（萃取過濾用）：借：原材料-輔料-過濾棉應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款30.采購消泡劑（提取環(huán)節(jié)用）：借：原材料-輔料-消泡劑應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金二、香料提取與生產(chǎn)加工（45個）31.領(lǐng)用香葉粉碎預(yù)處理：借：生產(chǎn)成本-直接材料-植物原料貸：原材料-植物原料-香葉32.領(lǐng)用桂皮+八角混合提取：借：生產(chǎn)成本-直接材料-植物原料貸：原材料-植物原料-桂皮原材料-植物原料-八角33.領(lǐng)用乙醇作為萃取溶劑：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-乙醇34.計提粉碎工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-粉碎貸：應(yīng)付職工薪酬-工資35.計提蒸餾工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-蒸餾貸：應(yīng)付職工薪酬-工資36.計提萃取工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-萃取貸：應(yīng)付職工薪酬-工資37.計提提純工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-提純貸：應(yīng)付職工薪酬-工資38.發(fā)放生產(chǎn)工人工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅39.計提生產(chǎn)工人社保（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保40.繳納生產(chǎn)工人社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款41.支付臨時工工資（原料搬運）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-臨時工工資貸：庫存現(xiàn)金42.領(lǐng)用活性炭提純香料：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-活性炭43.領(lǐng)用過濾棉過濾萃取液：借：生產(chǎn)成本-間接費用-低值易耗品攤銷貸：原材料-輔料-過濾棉44.粉碎設(shè)備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊45.蒸餾塔折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊46.萃取設(shè)備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊47.提純設(shè)備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊48.生產(chǎn)車間水電費支出（蒸餾需高溫）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-水電費貸：銀行存款49.車間物業(yè)費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-物業(yè)費貸：銀行存款50.支付設(shè)備維修費（蒸餾塔維修）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-維修費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款51.香料粉碎環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-粉碎環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工52.香料蒸餾環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-蒸餾環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-粉碎環(huán)節(jié)累計折舊53.香料萃取環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-萃取環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-蒸餾環(huán)節(jié)生產(chǎn)成本-直接材料54.香料提純環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-提純環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-萃取環(huán)節(jié)生產(chǎn)成本-直接材料55.成品香料入庫（香葉精油）：借：庫存商品-香料-香葉精油貸：生產(chǎn)成本-提純環(huán)節(jié)56.成品香料入庫（混合香料粉）：借：庫存商品-香料-混合香料粉貸：生產(chǎn)成本-提純環(huán)節(jié)57.成品香料入庫（玫瑰香精）：借：庫存商品-香料-玫瑰香精貸：生產(chǎn)成本-提純環(huán)節(jié)58.香料次品入庫（折價銷售）：借：庫存商品-香料-次品貸：生產(chǎn)成本-提純環(huán)節(jié)59.香料返工修復(fù)費用：借：生產(chǎn)成本-返工費貸：原材料-輔料-乙醇應(yīng)付職工薪酬-工資60.返工后成品入庫：借：庫存商品-香料-合格品貸：庫存商品-香料-次品生產(chǎn)成本-返工費61.多品種香料共同費用分?jǐn)偅航瑁荷a(chǎn)成本-精油類生產(chǎn)成本-粉末類貸：生產(chǎn)成本-間接費用62.生產(chǎn)過程中合理損耗（原料揮發(fā)）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-損耗費貸：生產(chǎn)成本-直接材料63.生產(chǎn)過程中非正常損耗（設(shè)備故障）：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）64.委托外部加工（香料精餾）：借：委托加工物資貸：庫存商品-香料-半成品65.支付委托加工費（含稅）：借：委托加工物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款66.加工完成收回入庫（精餾香料）：借：庫存商品-香料-精餾款貸：委托加工物資67.小規(guī)模納稅人委托加工：借：委托加工物資貸：庫存商品銀行存款68.領(lǐng)用包裝材料分裝成品：借：生產(chǎn)成本-直接費用-包裝費貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物69.香料質(zhì)量檢測費（純度檢測）：借：生產(chǎn)成本-直接費用-檢測費貸：銀行存款70.月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本：借：庫存商品-香料貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-間接費用71.未完工在產(chǎn)品成本歸集：借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品貸：原材料應(yīng)付職工薪酬累計折舊72.月末在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品成本分配：借：庫存商品-香料貸：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品生產(chǎn)成本-完工產(chǎn)品73.領(lǐng)用消泡劑抑制提取泡沫：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-消泡劑74.無形資產(chǎn)攤銷（提取工藝專利）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷75.生產(chǎn)車間清潔費用：借：生產(chǎn)成本-間接費用-清潔費貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬-工資三、成品銷售與回款（35個）76.現(xiàn)金銷售香葉精油（零售）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-香料銷售-精油類應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）77.銀行轉(zhuǎn)賬銷售混合香料粉（餐飲企業(yè)采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-香料銷售-粉末類應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78.賒銷玫瑰香精給化妝品廠：借：應(yīng)收賬款-XX化妝品廠貸：主營業(yè)務(wù)收入-香料銷售-香精類應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）79.小規(guī)模納稅人銷售香料：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-香料銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅80.預(yù)收香料貨款（批量采購預(yù)付款）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)收香料款81.按訂單發(fā)貨確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-預(yù)收香料款貸：主營業(yè)務(wù)收入-香料銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）82.銷售香料配套產(chǎn)品（分裝瓶零售）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-配套銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）83.線上平臺銷售香料（電商店鋪）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-電商銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）84.平臺扣除手續(xù)費：借：銷售費用-平臺手續(xù)費貸：其他貨幣資金-平臺賬戶85.銷售香料加工服務(wù)費（來料提?。航瑁恒y行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-加工費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）86.給予客戶商業(yè)折扣（批量采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-香料銷售（折扣后金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）87.現(xiàn)金折扣（回款及時）：借：銀行存款財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶88.銷售退回（純度不達標(biāo)）：借：主營業(yè)務(wù)收入-香料銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款；同時轉(zhuǎn)回成本：借：庫存商品-香料貸：主營業(yè)務(wù)成本89.收到客戶前欠貨款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶90.委托代銷香料（發(fā)出商品）：借：委托代銷商品貸：庫存商品-香料91.收到代銷清單確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款-代銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入-代銷銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）92.支付代銷手續(xù)費：借：銷售費用-代銷手續(xù)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)收賬款-代銷商93.收到代銷回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-代銷商94.跨月補收香料貨款（少付）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-補收貨款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）95.出口銷售香料（符合退稅政策）：借：應(yīng)收賬款-境外客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）96.收到出口退稅：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）97.香料運輸費（銷售方承擔(dān)）：借：銷售費用-運輸費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款98.客戶自提香料（收取裝車費）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-裝車費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）99.銷售二手提取設(shè)備（淘汰舊萃取機）：借：銀行存款累計折舊貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）資產(chǎn)處置損益100.香料技術(shù)咨詢收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-咨詢費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）101.客戶違約賠償收入（取消定制訂單）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入102.結(jié)轉(zhuǎn)香料銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-香料103.結(jié)轉(zhuǎn)配套產(chǎn)品銷售成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物104.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入資產(chǎn)處置損益貸：本年利潤105.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本106.銷售定制香料配方（客戶指定香型）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-定制銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）107.批量銷售香料給食品加工廠：借：應(yīng)收賬款-XX食品廠貸：主營業(yè)務(wù)收入-批量銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）108.銷售香料樣品（試用裝）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-樣品銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）109.香料售后調(diào)試收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-調(diào)試費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110.銷售廢舊原料（提取后殘渣）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢品銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）四、設(shè)備與固定資產(chǎn)（25個）111.購買粉碎設(shè)備（萬能粉碎機）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-粉碎機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款112.購買蒸餾塔（核心提取設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-蒸餾塔應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：長期應(yīng)付款（分期付款）113.購買萃取設(shè)備（超臨界萃取機）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-萃取機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款114.購買提純設(shè)備（精餾塔）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-精餾塔應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款115.購買包裝設(shè)備（灌裝機、封口機）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-灌裝機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款116.購買辦公設(shè)備（電腦、打印機）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金117.購買檢測設(shè)備（純度檢測儀）：借：固定資產(chǎn)-檢測設(shè)備-純度儀應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款118.購買運輸車輛（成品運輸）：借：固定資產(chǎn)-運輸設(shè)備-貨車應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款119.購買環(huán)保設(shè)備（廢水處理機）：借：固定資產(chǎn)-環(huán)保設(shè)備-廢水處理器應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款120.生產(chǎn)設(shè)備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊121.辦公設(shè)備折舊費：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊122.檢測設(shè)備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-檢測設(shè)備折舊貸：累計折舊123.運輸車輛折舊費：借：銷售費用-折舊費貸：累計折舊124.環(huán)保設(shè)備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-環(huán)保設(shè)備折舊貸：累計折舊125.固定資產(chǎn)盤點盤盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入126.固定資產(chǎn)盤點盤虧（設(shè)備報廢）：借：營業(yè)外支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)127.設(shè)備維修（萃取機大修）：借：長期待攤費用-設(shè)備大修貸：銀行存款；按月攤銷：借：生產(chǎn)成本-間接費用-攤銷費貸：長期待攤費用-設(shè)備大修128.設(shè)備報廢處置（舊蒸餾塔）：借：銀行存款累計折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-蒸餾塔應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）129.租賃生產(chǎn)設(shè)備（經(jīng)營租賃）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備租賃費貸：銀行存款130.租賃辦公設(shè)備：借：管理費用-租賃費貸：銀行存款131.低值易耗品報廢（勞保用品、過濾棉）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-損耗費貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品132.無形資產(chǎn)攤銷（香料配方專利）：借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷133.購買空壓機（車間供氣）：借：固定資產(chǎn)-輔助設(shè)備-空壓機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款134.輔助設(shè)備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-輔助設(shè)備折舊貸：累計折舊135.月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)相關(guān)成本：借：本年利潤貸：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊管理費用-折舊費銷售費用-折舊費五、費用與薪酬（20個）136.計提管理人員工資：借：管理費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資137.計提銷售人員工資：借：銷售費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資138.計提技術(shù)人員工資（配方研發(fā)）：借：管理費用-工資-技術(shù)崗貸：應(yīng)付職工薪酬-工資139.發(fā)放管理人員工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅140.計提管理/銷售/技術(shù)部門社保：借：管理費用-社保銷售費用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保141.繳納各部門社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款142.支付辦公費（辦公用品、水電費）：借：管理費用-辦公費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金143.支付差旅費（業(yè)務(wù)洽談、參加食品展會）：借：管理費用-差旅費貸：銀行存款144.支付廣告費（線上推廣、行業(yè)雜志）：借：銷售費用-廣告費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款145.支付業(yè)務(wù)招待費（客戶接待）：借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費貸：庫存現(xiàn)金146.支付法律咨詢費（合同審核、環(huán)保合規(guī)）：借：管理費用-咨詢費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款147.支付審計費（年度審計）：借：管理費用-審計費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款148.支付貸款利息（設(shè)備采購貸款）：借：財務(wù)費用-利息支出貸：銀行存款149.收到存款利息：借：銀行存款貸：財務(wù)費用-利息收入150.支付銀行手續(xù)費：借：財務(wù)費用-手續(xù)費貸：銀行存款151.支付職工福利費（節(jié)日禮品、體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）152.支付職工教育經(jīng)費（香料提取技術(shù)培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：銀行存款153.支付環(huán)保處理費（廢水、廢渣處理）：借：管理費用-環(huán)保費貸：銀行存款154.支付香料研發(fā)費（新型香型研發(fā)）：借：管理費用-研發(fā)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款155.月末結(jié)轉(zhuǎn)費用：借：本年利潤貸：管理費用銷售費用財務(wù)費用稅金及附加六、稅費相關(guān)（18個）156.計提當(dāng)月增值稅（銷項-進項）：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅157.繳納上月增值稅：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款158.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款159.計提城市維護建設(shè)稅：