會計實操文庫1/15做賬實操-紡織行業(yè)賬務(wù)處理分錄一、原材料與輔料采購（25個）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購棉花（核心主料）：借：原材料-主料-棉花應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購棉紗（紡紗成品/織布原料）：借：原材料-主料-棉紗應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購滌綸絲（化纖主料）：借：原材料-主料-滌綸絲應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX紡織供應(yīng)商4.采購羊毛（毛紡主料）：借：原材料-主料-羊毛應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款5.小規(guī)模納稅人采購主料：借：原材料-主料-XX原料貸：銀行存款6.采購染料（染整用）：借：原材料-輔料-染料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款7.采購助劑（固色劑、柔軟劑）：借：原材料-輔料-紡織助劑應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金8.采購紗線油劑（紡紗潤滑）：借：原材料-輔料-油劑應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款9.采購包裝材料（編織袋、紙箱）：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款10.采購經(jīng)緯線（織布用）：借：原材料-輔料-經(jīng)緯線應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款11.暫估入庫（棉花未到票）：借：原材料-主料-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款12.次月初沖銷暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料-主料-暫估13.收到暫估材料發(fā)票（補入賬）：借：原材料-主料-棉花應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款14.采購材料發(fā)生運輸費（計入成本）：借：原材料-運輸費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款15.采購材料退貨（質(zhì)量不達標）：借：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-XX原料16.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（入賬時）：借：原材料-XX材料（折扣后金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款17.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（付款時）：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款財務(wù)費用18.進口特種纖維（含關(guān)稅）：借：原材料-主料-進口特種纖維（含關(guān)稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交進口增值稅貸：銀行存款19.采購材料途中合理損耗：借：原材料-XX材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款20.采購材料途中非正常損耗：借：待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款21.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢22.采購設(shè)備配件（紡紗機配件）：借：原材料-配件-紡紗機配件應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款23.采購勞保用品（防塵口罩、工作鞋）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金24.小規(guī)模納稅人采購包裝材料：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物貸：庫存現(xiàn)金25.支付原材料倉儲費（防潮存儲）：借：管理費用-倉儲費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款二、紡紗與織布生產(chǎn)（35個）26.領(lǐng)用棉花紡紗：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-棉花27.領(lǐng)用棉紗織布：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-棉紗28.領(lǐng)用滌綸絲編織針織布：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-滌綸絲29.計提紡紗工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-紡紗貸：應(yīng)付職工薪酬-工資30.計提織布工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-織布貸：應(yīng)付職工薪酬-工資31.計提絡(luò)筒工人工資（紗線整理）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-絡(luò)筒貸：應(yīng)付職工薪酬-工資32.發(fā)放生產(chǎn)工人工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅33.計提生產(chǎn)工人社保（公司承擔）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保34.繳納生產(chǎn)工人社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款35.支付臨時工工資（原料搬運）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-臨時工工資貸：庫存現(xiàn)金36.領(lǐng)用紗線油劑潤滑設(shè)備：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-油劑37.領(lǐng)用經(jīng)緯線輔助織布：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-經(jīng)緯線38.紡紗設(shè)備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊39.織布機折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊40.絡(luò)筒設(shè)備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊41.生產(chǎn)車間水電費支出：借：生產(chǎn)成本-間接費用-水電費貸：銀行存款42.車間物業(yè)費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-物業(yè)費貸：銀行存款43.支付設(shè)備維修費（織布機維修）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-維修費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款44.紡紗環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-紡紗環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工45.織布環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-織布環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-紡紗環(huán)節(jié)累計折舊46.半成品紗線入庫：借：庫存商品-半成品-紗線貸：生產(chǎn)成本-紡紗環(huán)節(jié)47.成品坯布入庫（棉布）：借：庫存商品-坯布-棉布貸：生產(chǎn)成本-織布環(huán)節(jié)48.成品坯布入庫（滌綸布）：借：庫存商品-坯布-滌綸布貸：生產(chǎn)成本-織布環(huán)節(jié)49.生產(chǎn)次品入庫（折價處理）：借：庫存商品-次品-殘次布貸：生產(chǎn)成本-織布環(huán)節(jié)50.次品返工修復(fù)費用：借：生產(chǎn)成本-返工費貸：原材料-輔料應(yīng)付職工薪酬-工資51.返工后成品入庫：借：庫存商品-坯布-合格品貸：庫存商品-次品-殘次布生產(chǎn)成本-返工費52.多品種產(chǎn)品共同費用分攤：借：生產(chǎn)成本-棉布生產(chǎn)成本-滌綸布貸：生產(chǎn)成本-間接費用53.生產(chǎn)過程中合理損耗（紗線損耗）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-損耗費貸：原材料-主料54.生產(chǎn)過程中非正常損耗（設(shè)備故障）：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）55.委托外部加工（紗線倍捻）：借：委托加工物資貸：庫存商品-半成品-紗線56.支付委托加工費（含稅）：借：委托加工物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款57.加工完成收回入庫：借：庫存商品-半成品-倍捻紗貸：委托加工物資58.小規(guī)模納稅人委托加工：借：委托加工物資貸：庫存商品銀行存款59.領(lǐng)用包裝材料包裝半成品：借：生產(chǎn)成本-直接費用-包裝費貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物60.月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本：借：庫存商品-坯布貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-間接費用三、染整加工與成品制作（15個）61.領(lǐng)用坯布染整：借：生產(chǎn)成本-直接材料-坯布貸：庫存商品-坯布-棉布62.領(lǐng)用染料染色：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-染料63.領(lǐng)用固色劑固定顏色：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-紡織助劑64.計提染整工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-染整貸：應(yīng)付職工薪酬-工資65.染缸折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊66.定型機折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊67.染整車間水電費支出：借：生產(chǎn)成本-間接費用-水電費貸：銀行存款68.支付染整設(shè)備維修費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-維修費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款69.染整環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-染整環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工70.成品面料入庫（染色棉布）：借：庫存商品-面料-染色棉布貸：生產(chǎn)成本-染整環(huán)節(jié)71.成品面料入庫（印花滌綸布）：借：庫存商品-面料-印花布貸：生產(chǎn)成本-染整環(huán)節(jié)72.面料后整理費用（預(yù)縮、定型）：借：生產(chǎn)成本-直接費用-整理費貸：應(yīng)付職工薪酬-工資累計折舊73.整理后成品入庫：借：庫存商品-面料-成品布貸：庫存商品-面料-染色棉布生產(chǎn)成本-直接費用-整理費74.染整廢水處理費用：借：生產(chǎn)成本-間接費用-環(huán)保費貸：銀行存款75.月末結(jié)轉(zhuǎn)染整成本：借：庫存商品-面料貸：生產(chǎn)成本-染整環(huán)節(jié)生產(chǎn)成本-直接費用四、成品銷售與回款（25個）76.現(xiàn)金銷售成品面料（零售）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-面料銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）77.銀行轉(zhuǎn)賬銷售坯布給服裝廠：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-坯布銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78.賒銷印花布給家紡廠：借：應(yīng)收賬款-XX家紡廠貸：主營業(yè)務(wù)收入-印花布銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）79.小規(guī)模納稅人銷售紡織品：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-紡織銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅80.預(yù)收紡織品貨款（批量采購預(yù)付款）：借：銀行存款貸：合同負債-預(yù)收紡織款81.按訂單發(fā)貨確認收入：借：合同負債-預(yù)收紡織款貸：主營業(yè)務(wù)收入-紡織銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）82.銷售紡織邊角料（廢紗、布頭）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢品銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）83.線上平臺銷售面料（電商店鋪）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-電商銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）84.平臺扣除手續(xù)費：借：銷售費用-平臺手續(xù)費貸：其他貨幣資金-平臺賬戶85.銷售次品面料（折價）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-次品銷售（折扣后）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）86.給予客戶商業(yè)折扣（批量采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-紡織銷售（折扣后金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）87.現(xiàn)金折扣（回款及時）：借：銀行存款財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶88.銷售退回（顏色不符）：借：主營業(yè)務(wù)收入-紡織銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款；同時轉(zhuǎn)回成本：借：庫存商品-面料貸：主營業(yè)務(wù)成本89.收到客戶前欠貨款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶90.委托代銷面料（發(fā)出商品）：借：委托代銷商品貸：庫存商品-面料91.收到代銷清單確認收入：借：應(yīng)收賬款-代銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入-代銷銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）92.支付代銷手續(xù)費：借：銷售費用-代銷手續(xù)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)收賬款-代銷商93.收到代銷回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-代銷商94.銷售紡織加工服務(wù)費（來料染整）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-加工費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）95.跨月補收紡織貨款（少付）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-補收貨款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）96.出口銷售紡織品（符合退稅政策）：借：應(yīng)收賬款-境外客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）97.收到出口退稅：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）98.紡織品運輸費（銷售方承擔）：借：銷售費用-運輸費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款99.客戶自提面料（收取裝車費）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-裝車費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100.結(jié)轉(zhuǎn)紡織品銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-面料庫存商品-坯布五、設(shè)備與固定資產(chǎn)（15個）101.購買紡紗機（核心生產(chǎn)設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-紡紗機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款102.購買織布機（噴氣織機）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-織布機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款103.購買染缸（染整核心設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-染缸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：長期應(yīng)付款（分期付款）104.支付染缸分期款項：借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款105.購買定型機（后整理設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-定型機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款106.購買辦公設(shè)備（電腦、打印機）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金107.購買運輸車輛（成品運輸）：借：固定資產(chǎn)-運輸設(shè)備-貨車應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款108.生產(chǎn)設(shè)備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備折舊貸：累計折舊109.辦公設(shè)備折舊費：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊110.運輸車輛折舊費：借：銷售費用-折舊費貸：累計折舊111.固定資產(chǎn)盤點盤盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入112.固定資產(chǎn)盤點盤虧（設(shè)備報廢）：借：營業(yè)外支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)113.設(shè)備維修（紡紗機大修）：借：長期待攤費用-設(shè)備大修貸：銀行存款；按月攤銷：借：生產(chǎn)成本-間接費用-攤銷費貸：長期待攤費用-設(shè)備大修114.設(shè)備報廢處置（舊織布機）：借：銀行存款累計折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-織布機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115.租賃生產(chǎn)設(shè)備（經(jīng)營租賃）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設(shè)備租賃費貸：銀行存款六、費用與薪酬（15個）116.計提管理人員工資：借：管理費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資117.計提銷售人員工資：借：銷售費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資118.發(fā)放管理人員工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅119.計提管理/銷售部門社保：借：管理費用-社保銷售費用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保120.繳納各部門社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款121.支付辦公費（辦公用品、水電費）：借：管理費用-辦公費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金122.支付差旅費（業(yè)務(wù)洽談、參加紡織展會）：借：管理費用-差旅費貸：銀行存款123.支付廣告費（線上推廣、行業(yè)雜志）：借：銷售費用-廣告費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款124.支付業(yè)務(wù)招待費（客戶接待）：借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費貸：庫存現(xiàn)金125.支付貸款利息（設(shè)備采購貸款）：借：財務(wù)費用-利息支出貸：銀行存款126.收到存款利息：借：銀行存款貸：財務(wù)費用-利息收入127.支付銀行手續(xù)費：借：財務(wù)費用-手續(xù)費貸：銀行存款128.支付職工福利費（節(jié)日禮品、體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）129.支付職工教育經(jīng)費（紡織技術(shù)培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：銀行存款130.月末結(jié)轉(zhuǎn)費用：借：本年利潤貸：管理費用銷售費用財務(wù)費用稅金及附加七、稅費相關(guān)（15個）131.計提當月增值稅（銷項-進項）：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅132.繳納上月增值稅：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款133.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費