稅務(wù)師延考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括A.13%B.9%C.6%D.5%2.消費(fèi)稅的主要納稅環(huán)節(jié)是A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)3.企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為A.發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰孰低B.發(fā)生額的100%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額全額扣除D.按銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%扣除4.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)間為A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年6月1日至9月30日D.次年9月1日至12月31日5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.增值額D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格6.稅務(wù)登記類型不包括A.設(shè)立登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.發(fā)票登記7.印花稅的征稅范圍不包括A.借款合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.餐飲服務(wù)合同8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為A.3%或5%B.6%C.9%D.13%9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值10.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式不包括A.自行申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)D.電子申報(bào)單項(xiàng)選擇題答案：1.D2.A3.A4.B5.C6.D7.D8.A9.B10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.銷售自己使用過的物品2.企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目包括A.向投資者支付的股息紅利B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.合理的工資薪金支出3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品抵繳稅款C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境D.凍結(jié)其銀行存款5.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括A.對(duì)征稅行為不服B.對(duì)行政處罰不服C.對(duì)行政許可、行政審批不服D.對(duì)發(fā)票管理行為不服6.存貨計(jì)價(jià)方法包括A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.后進(jìn)先出法7.消費(fèi)稅稅目包括A.煙B.酒C.化妝品D.高檔手表8.稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括A.涉稅鑒證B.稅務(wù)咨詢C.稅務(wù)籌劃D.代理納稅申報(bào)9.土地增值稅清算條件包括A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目B.轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10.會(huì)計(jì)要素包括A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.收入、費(fèi)用、利潤(rùn)多項(xiàng)選擇題答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的基本制度。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率。3.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出準(zhǔn)予扣除。4.個(gè)人所得稅居民個(gè)人綜合所得按納稅年度合并計(jì)算。5.房產(chǎn)稅納稅人是房屋使用人而非產(chǎn)權(quán)所有人。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的存款賬戶。7.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用。8.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)是增值額。9.企業(yè)贊助支出可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。判斷題答案：1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)5.錯(cuò)6.對(duì)7.錯(cuò)8.對(duì)9.錯(cuò)10.對(duì)簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。答：計(jì)稅方法不同（一般計(jì)稅/簡(jiǎn)易計(jì)稅）；稅率/征收率不同；進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策不同；納稅申報(bào)頻率不同。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的基本原則。答：真實(shí)性、合法性、相關(guān)性、合理性、配比性、區(qū)分收益性支出與資本性支出。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師代理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。答：申報(bào)期限準(zhǔn)確性；申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表一致性；稅收優(yōu)惠政策適用合規(guī)性；特殊業(yè)務(wù)處理規(guī)范性。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本方法。答：利用稅收優(yōu)惠政策；稅率差異；稅基調(diào)整；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；業(yè)務(wù)流程再造。討論題（總4題，每題5分）1.討論當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答：減稅降費(fèi)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除激勵(lì)創(chuàng)新；稅收優(yōu)惠引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；穩(wěn)定預(yù)期增強(qiáng)投資信心。2.分析數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)稅務(wù)管理的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。答：機(jī)遇：提升征管效率；優(yōu)化納稅服務(wù)；實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管；挑戰(zhàn)：數(shù)據(jù)安全；系統(tǒng)整合；人員技能要求。3.如何看待“金稅四期”對(duì)加強(qiáng)稅收征管的作用？答：強(qiáng)化數(shù)據(jù)管稅能力；