稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》重點(diǎn)試卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，可以采取哪些方式核定其應(yīng)納稅額？()A.估算核定B.定率核定C.定額核定D.上述都是2.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合什么規(guī)定？()A.不得少于一聯(lián)，一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，二聯(lián)為抵扣聯(lián)，三聯(lián)為記賬聯(lián)B.不得少于兩聯(lián)，一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，一聯(lián)為抵扣聯(lián)C.不得少于三聯(lián)，一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，一聯(lián)為抵扣聯(lián)，一聯(lián)為記賬聯(lián)D.不得多于三聯(lián)，一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，一聯(lián)為抵扣聯(lián)，一聯(lián)為記賬聯(lián)3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B.向納稅人提出警告C.向納稅人提出建議，由納稅人自行處理D.向納稅人報(bào)告，由納稅人自行決定是否報(bào)告給稅務(wù)機(jī)關(guān)4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？()A.符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.符合規(guī)定的工資、薪金支出C.符合規(guī)定的罰款支出D.符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出5.個(gè)人所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.隨時(shí)6.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具什么憑證？()A.購銷合同B.稅收專用發(fā)票C.付款憑證D.發(fā)票聯(lián)7.企業(yè)因特殊原因需要延期申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并經(jīng)批準(zhǔn)后可以延期多長(zhǎng)時(shí)間申報(bào)？()A.延期3個(gè)月B.延期6個(gè)月C.延期1年D.延期2年8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取哪些方式進(jìn)行檢查？()A.查賬B.查庫C.查證D.上述都是9.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少罰款？()A.1000元以下B.1000元以上5000元以下C.5000元以上1萬元以下D.1萬元以上5萬元以下10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，可以采取哪些措施進(jìn)行稅務(wù)管理？()A.查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況C.到有關(guān)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查D.上述都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售自然資源使用權(quán)12.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？()A.獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)B.嚴(yán)格保守秘密C.不得違反國(guó)家法律法規(guī)D.不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益E.不斷提高業(yè)務(wù)水平13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)體工商戶E.國(guó)家機(jī)關(guān)14.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自來水D.銷售教育服務(wù)E.銷售醫(yī)療服務(wù)15.以下哪些屬于稅務(wù)師提供的服務(wù)內(nèi)容？()A.納稅申報(bào)代理B.稅收籌劃C.稅務(wù)咨詢D.稅務(wù)審計(jì)E.稅收爭(zhēng)議解決三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起______日內(nèi)，對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，并通知納稅人。17.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)注明增值稅稅率和______，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)分別交付給購貨方和銷貨方。18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年______月______日至次年的______月______日止。19.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的______，未取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書的人員不得以稅務(wù)師名義執(zhí)業(yè)。20.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具_(dá)_____，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。四、判斷題(共5題)21.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時(shí)擔(dān)任稅務(wù)機(jī)關(guān)的職務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)因特殊原因需要延期申報(bào)納稅的，可以不經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月的次月十五日前。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的納稅人違法行為，可以直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)有哪些規(guī)定？27.問：什么是增值稅專用發(fā)票？它在稅收征管中有什么作用？28.問：企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，在企業(yè)所得稅的計(jì)算中如何處理？29.問：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如何維護(hù)納稅人的合法權(quán)益？30.問：個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》重點(diǎn)試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取估算核定、定率核定、定額核定等方式核定從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人的應(yīng)納稅額。2.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，不得少于一聯(lián)，一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，二聯(lián)為抵扣聯(lián)，三聯(lián)為記賬聯(lián)。3.【答案】A【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為，應(yīng)當(dāng)依法直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，不得隱瞞或者授意納稅人隱瞞。4.【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合規(guī)定的罰款支出不得在稅前扣除。5.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定和納稅人具體情況確定。6.【答案】B【解析】增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具稅收專用發(fā)票。7.【答案】B【解析】企業(yè)因特殊原因需要延期申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并經(jīng)批準(zhǔn)后可以延期6個(gè)月申報(bào)。8.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取查賬、查庫、查證等方式進(jìn)行檢查。9.【答案】B【解析】納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以上5000元以下的罰款。10.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，可以采取查驗(yàn)納稅人賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況，到有關(guān)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查等措施進(jìn)行稅務(wù)管理。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及銷售自然資源使用權(quán)等。12.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，嚴(yán)格保守秘密，不得違反國(guó)家法律法規(guī)，不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益，不斷提高業(yè)務(wù)水平等職業(yè)道德規(guī)范。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。國(guó)家機(jī)關(guān)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。14.【答案】BCDE【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自來水、銷售教育服務(wù)、銷售醫(yī)療服務(wù)以及銷售古舊圖書等。銷售農(nóng)產(chǎn)品不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。15.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)師提供的服務(wù)內(nèi)容主要包括納稅申報(bào)代理、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)以及稅收爭(zhēng)議解決等。三、填空題(共5題)16.【答案】十五【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起十五日內(nèi)，對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，并通知納稅人。17.【答案】稅額【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)注明增值稅稅率和稅額，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)分別交付給購貨方和銷貨方。18.【答案】1311231【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年1月1日至次年的12月31日止。19.【答案】憑證【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》第三十三條規(guī)定，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的憑證，未取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書的人員不得以稅務(wù)師名義執(zhí)業(yè)。20.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得同時(shí)擔(dān)任稅務(wù)機(jī)關(guān)的職務(wù)，這是為了保證稅務(wù)師的獨(dú)立性和客觀性。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)因特殊原因需要延期申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期申報(bào)。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅期限為每月的次月十五日前。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的納稅人違法行為，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，不得直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：（一）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料；（二）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查商品的原材料、庫存情況、生產(chǎn)流程、銷售情況等；（三）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（四）詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；（五）到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；（六）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。【解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)作出了詳細(xì)的規(guī)定，包括檢查納稅人賬簿、詢問情況、查詢存款賬戶等多種方式，以確保稅收征收管理的順利進(jìn)行。27.【答案】增值稅專用發(fā)票是指專門用于記載增值稅應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售情況的發(fā)票，它具有法律效力，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用主要體現(xiàn)在：一是可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，減少納稅人的稅負(fù)；二是可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的依據(jù)，確保稅收征收的準(zhǔn)確性；三是可以作為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的依據(jù)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅征管中的重要工具，它不僅能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，同時(shí)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理和企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的重要依據(jù)。28.【答案】企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以在以后的納稅年度用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過五年。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將以前年度的虧損彌補(bǔ)后計(jì)算。如果企業(yè)在五年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損，可以用以后年度的稅后利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，但不得超過彌補(bǔ)期限?！窘馕觥科髽I(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以通過彌補(bǔ)虧損的方式來減輕稅負(fù)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，五年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損可以用以后年度的稅后利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。29.【答案】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，具體措施包括：一是遵守法律法規(guī)，確保服務(wù)的合法性；二是保守客戶秘密，不得泄露客戶信息；三是提供專業(yè)、準(zhǔn)確的服務(wù)，幫助納稅人合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)；