2024年9月張家口市稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試真題附解析

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.關(guān)于稅收的基本職能，以下哪項表述是正確的？()A.稅收的基本職能是調(diào)節(jié)經(jīng)濟和分配收入B.稅收的基本職能是維護國家主權(quán)和領(lǐng)土完整C.稅收的基本職能是保障國防和國家安全D.稅收的基本職能是籌集財政收入2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？()A.稅務(wù)登記B.稅收保全C.稅務(wù)處罰D.稅務(wù)咨詢3.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國境內(nèi)企業(yè)B.中國境外企業(yè)C.中國境內(nèi)企業(yè)和中國境外企業(yè)D.中國境內(nèi)企業(yè)和其他組織5.個人所得稅的征稅對象包括哪些收入？()A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.財產(chǎn)租賃所得D.以上都是6.稅收籌劃是指在稅收法律允許的范圍內(nèi)，通過哪些手段減少稅負？()A.納稅人自行調(diào)整稅收負擔B.稅務(wù)機關(guān)調(diào)整稅收政策C.納稅人利用稅收優(yōu)惠政策D.稅務(wù)機關(guān)進行稅收檢查7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務(wù)登記的范圍？()A.企業(yè)設(shè)立B.企業(yè)合并C.企業(yè)破產(chǎn)D.企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整8.稅收優(yōu)惠政策的主要目的是什么？()A.提高稅收收入B.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.促進就業(yè)D.以上都是9.以下哪項不屬于稅收違法行為？()A.逃稅B.漏稅C.抗稅D.稅收籌劃10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務(wù)人員的違法行為？()A.濫用職權(quán)B.玩忽職守C.私分稅款D.稅收籌劃二、多選題(共5題)11.稅收的基本特征包括哪些？()A.強制性B.無償性C.法定性D.稅收優(yōu)惠12.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？()A.法律原則B.公正原則C.便民原則D.保密原則13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國境內(nèi)企業(yè)B.中國境外企業(yè)C.個人投資者D.中國境內(nèi)企業(yè)和個人投資者14.增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物15.稅收籌劃的合法途徑有哪些？()A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.合理選擇會計核算方法D.增加稅前扣除項目三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)負責征收和管理的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。17.稅收籌劃是指在稅收法律允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)經(jīng)濟活動的事先規(guī)劃與安排，以減少或延遲納稅，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標的策略。18.增值稅是一種以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。19.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。20.個人所得稅的征收方式主要有累進稅率制和比例稅率制。四、判斷題(共5題)21.稅收是國家財政的主要來源。()A.正確B.錯誤22.增值稅的稅率是固定的，不會隨著銷售額的變化而變化。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯誤24.稅收籌劃是指通過逃稅、避稅等手段來減少稅負。()A.正確B.錯誤25.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)和納稅人的義務(wù)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述稅收籌劃的原則。27.如何理解稅收的強制性特征？28.簡述增值稅的計稅方法。29.為什么說稅收是國家宏觀調(diào)控的重要手段？30.如何確保稅收征收管理的公平性？

2024年9月張家口市稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試真題附解析一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅收的基本職能是籌集財政收入，同時具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟和分配收入的輔助職能。2.【答案】D【解析】稅務(wù)咨詢不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)，稅務(wù)機關(guān)的主要職責是依法征收稅款，實施稅收管理和監(jiān)督。3.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，包括基本稅率、低稅率和零稅率。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)企業(yè)和其他組織，無論其注冊地或注冊機構(gòu)。5.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等多種收入。6.【答案】C【解析】稅收籌劃是指納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，在稅收法律允許的范圍內(nèi)減少稅負的行為。7.【答案】D【解析】企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整不屬于稅務(wù)登記的范圍，稅務(wù)登記主要針對企業(yè)的設(shè)立、變更和注銷等事項。8.【答案】D【解析】稅收優(yōu)惠政策的主要目的是優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進就業(yè)和增加稅收收入等多方面。9.【答案】D【解析】稅收籌劃在法律允許的范圍內(nèi)是合法的，不屬于稅收違法行為。10.【答案】D【解析】稅收籌劃不屬于稅務(wù)人員的違法行為，稅務(wù)人員的違法行為主要包括濫用職權(quán)、玩忽職守和私分稅款等。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】稅收的基本特征包括強制性、無償性和法定性，稅收優(yōu)惠屬于稅收政策的一種，不是基本特征。12.【答案】ABCD【解析】稅收征收管理的原則包括法律原則、公正原則、便民原則和保密原則，這些都是確保稅收征收管理規(guī)范和有效的重要原則。13.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)企業(yè)和中國境外企業(yè)，個人投資者是個人所得稅的納稅義務(wù)人。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。15.【答案】ACD【解析】稅收籌劃的合法途徑包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理選擇會計核算方法和增加稅前扣除項目，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可能涉及稅收籌劃，但不是直接途徑。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)負責征收和管理的稅種涵蓋了增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等多種稅種。17.【答案】稅收法律允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)經(jīng)濟活動的事先規(guī)劃與安排，以減少或延遲納稅，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標的策略【解析】稅收籌劃的核心在于在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的經(jīng)濟活動規(guī)劃和稅務(wù)安排，以實現(xiàn)減輕稅負和優(yōu)化財務(wù)狀況的目的。18.【答案】商品（含應稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額【解析】增值稅的征稅基礎(chǔ)是商品或應稅勞務(wù)在生產(chǎn)和銷售過程中的增值部分，即銷售額與成本之間的差額。19.【答案】自公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，即從每年的1月1日開始至12月31日結(jié)束。20.【答案】累進稅率制和比例稅率制【解析】個人所得稅的征收方式根據(jù)不同的收入水平和政策要求，主要采用累進稅率制和比例稅率制兩種方式。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】稅收是國家財政收入的最主要來源，為國家提供資金支持，用于公共服務(wù)和社會管理。22.【答案】錯誤【解析】增值稅的稅率分為不同的檔次，根據(jù)銷售的商品或提供的服務(wù)不同，稅率可能會有所變化。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，按照國家規(guī)定執(zhí)行。24.【答案】錯誤【解析】稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的稅務(wù)安排來減少稅負，而逃稅、避稅是違法行為。25.【答案】正確【解析】稅收征收管理法詳細規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)和納稅人的義務(wù)，旨在規(guī)范稅收征收管理行為。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收籌劃的原則包括合法性原則、合理性原則、有效性原則、經(jīng)濟性原則和前瞻性原則?！窘馕觥慷愂栈I劃的原則要求籌劃活動必須在法律允許的范圍內(nèi)進行，同時要考慮籌劃的合理性、有效性、經(jīng)濟性和對未來稅務(wù)環(huán)境的前瞻性。27.【答案】稅收的強制性特征是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對納稅人征稅，納稅人必須依法納稅，不依法納稅將受到法律制裁?！窘馕觥慷愂盏膹娭菩泽w現(xiàn)在國家通過法律賦予稅務(wù)機關(guān)征稅權(quán)力，納稅人必須遵守法律規(guī)定，否則將面臨法律責任，這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的重要特征。28.【答案】增值稅的計稅方法主要有簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般計稅方法適用于一般納稅人。【解析】增值稅的計稅方法根據(jù)納稅人的規(guī)模和經(jīng)營特點不同而有所區(qū)別，簡易計稅方法操作簡便，一般計稅方法則更為復雜，但能夠更準確地反映增值稅的計稅原理。29.【答案】稅收是國家宏觀調(diào)控的重要手段，因為它可以通過調(diào)節(jié)稅率、稅種和稅收優(yōu)惠政策等手段，影響經(jīng)濟運行，實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟目標?！窘馕觥慷愂兆鳛閲液暧^調(diào)控的重要