中級經(jīng)濟師(財政稅收_個稅)真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.個人所得稅的征稅對象是指什么？()A.個人取得的各項收入B.個人取得的一次性收入C.個人取得的工資、薪金所得D.個人取得的利息、股息、紅利所得2.以下哪個稅率適用于綜合所得稅率表？()A.3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%B.3%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%，50%，55%，60%C.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%D.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%，105%，110%，115%，120%，125%，130%，135%，140%，145%，150%，155%，160%，165%，170%，175%，180%，185%，190%，195%，200%3.個人所得稅的征收方式主要有哪幾種？()A.按月預扣預繳、按年匯算清繳B.按月預繳、按年結(jié)算C.按月繳納、按年清繳D.按月繳納、按月結(jié)算4.以下哪個不是個人所得稅的免稅項目？()A.國家規(guī)定的撫恤金B(yǎng).退休工資C.遺產(chǎn)繼承所得D.獲得的科技發(fā)明獎5.個人所得稅的起征點是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元6.個人所得稅的征收范圍包括以下哪項？()A.個人取得的國家機關的工資、薪金所得B.個人取得的外國企業(yè)支付的工資、薪金所得C.個人取得的國債利息所得D.以上都是7.以下哪個屬于個人所得稅的應納稅所得額？()A.個人取得的獎金B(yǎng).個人取得的保險賠償C.個人取得的財產(chǎn)租賃所得D.個人取得的免稅所得8.個人所得稅的征收原則是什么？()A.公平、合理、簡便、高效B.按收入比例征收C.按財產(chǎn)價值征收D.按消費水平征收9.個人所得稅的納稅申報期限是多久？()A.每季度末前15日內(nèi)B.每年度終了后3個月內(nèi)C.每月15日前D.每季度末前10日內(nèi)10.個人所得稅的征收主體是什么？()A.國家稅務局B.財政部C.稅務機關D.勞動和社會保障部二、多選題(共5題)11.個人所得稅的征稅范圍主要包括哪些項目？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資收益D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.特許權(quán)使用費所得12.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？()A.國家規(guī)定的撫恤金B(yǎng).退休工資C.遺產(chǎn)繼承所得D.獲得的科技發(fā)明獎E.國家發(fā)行的債券利息13.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.應納稅所得額B.稅前扣除項目C.稅率D.應納稅額E.稅后所得額14.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.按月預扣預繳B.按年匯算清繳C.按次繳納D.按季繳納E.按年繳納15.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？()A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.住房租金支出三、填空題(共5題)16.個人所得稅的基本稅率為__%__。17.個人所得稅的起征點自__年__月__日起調(diào)整為每月__元__。18.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后__個月內(nèi)。19.個人所得稅的專項附加扣除包括__、__、__等。20.個人所得稅的征收原則是__、__、__、__。四、判斷題(共5題)21.個人所得稅的起征點會根據(jù)通貨膨脹進行調(diào)整。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的征收主體是國家稅務局。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述個人所得稅的基本稅率和超額累進稅率的特點。27.個人所得稅有哪些免稅項目？28.個人所得稅的計稅依據(jù)有哪些主要扣除項？29.個人所得稅的征收方式有哪些？各有什么特點？30.個人所得稅法在哪些方面體現(xiàn)了稅收的公平原則？

中級經(jīng)濟師(財政稅收_個稅)真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】個人所得稅的征稅對象是指個人取得的各項收入，包括工資、薪金所得，利息、股息、紅利所得等。2.【答案】B【解析】綜合所得稅率表適用于個人所得稅，包括5%到45%的九個檔次，其中最高檔為45%。3.【答案】A【解析】個人所得稅的征收方式主要有按月預扣預繳、按年匯算清繳。這是我國目前個人所得稅的主要征收方式。4.【答案】C【解析】個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的撫恤金、退休工資、科技發(fā)明獎等，但不包括遺產(chǎn)繼承所得。5.【答案】A【解析】個人所得稅的起征點為每月5000元，這是根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定。6.【答案】D【解析】個人所得稅的征收范圍包括個人取得的國家機關的工資、薪金所得，外國企業(yè)支付的工資、薪金所得，以及國債利息所得等。7.【答案】A【解析】個人所得稅的應納稅所得額包括個人取得的獎金、工資、薪金所得等，但免稅所得不計入應納稅所得額。8.【答案】A【解析】個人所得稅的征收原則是公平、合理、簡便、高效，確保稅收政策的公正和效率。9.【答案】B【解析】個人所得稅的納稅申報期限是每年度終了后3個月內(nèi)，納稅人應當在此期間內(nèi)向稅務機關申報并繳納稅款。10.【答案】C【解析】個人所得稅的征收主體是稅務機關，稅務機關負責個人所得稅的征收管理工作。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的征稅范圍主要包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對外投資收益，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，特許權(quán)使用費所得等項目。12.【答案】ABDE【解析】個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的撫恤金、退休工資、獲得的科技發(fā)明獎和國家發(fā)行的債券利息等，但遺產(chǎn)繼承所得不屬于免稅項目。13.【答案】ABD【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、稅前扣除項目和應納稅額，稅率是計算應納稅額的依據(jù)之一。14.【答案】AB【解析】個人所得稅的征收方式主要有按月預扣預繳和按年匯算清繳，其他選項不是個人所得稅的征收方式。15.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出等項目。三、填空題(共5題)16.【答案】3【解析】個人所得稅的基本稅率設定為3%，適用于工資、薪金所得中的低稅率部分。17.【答案】20181015000【解析】個人所得稅的起征點自2018年10月1日起調(diào)整為每月5000元，這是我國個人所得稅法規(guī)定的調(diào)整。18.【答案】3【解析】個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后3個月內(nèi)，納稅人需要在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務機關申報并繳納稅款。19.【答案】子女教育支出繼續(xù)教育支出大病醫(yī)療支出【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出等，旨在減輕納稅人的稅收負擔。20.【答案】公平合理簡便高效【解析】個人所得稅的征收原則是公平、合理、簡便、高效，確保稅收政策的公正和效率。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的起征點是根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整，與通貨膨脹無關。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率是累進制的，隨著應納稅所得額的增加，適用的稅率也會相應提高。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的專項附加扣除確實包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出，旨在減輕納稅人負擔。24.【答案】正確【解析】個人所得稅的征收主體是國家稅務局，負責個人所得稅的征收管理工作。25.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的免稅項目不包括工資、薪金所得，工資、薪金所得需要繳納個人所得稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】個人所得稅的基本稅率適用于一定范圍內(nèi)的應納稅所得額，超額累進稅率則是對超過基本稅率部分的應納稅所得額按不同級距分段累進征稅?；径惵实奶攸c是稅負相對較輕，而超額累進稅率的特點是隨著應納稅所得額的增加，稅率逐步提高，體現(xiàn)稅收的累進性?！窘馕觥總€人所得稅的稅率分為基本稅率和超額累進稅率，前者適用于一定范圍內(nèi)的應納稅所得額，后者適用于超過基本稅率部分，隨著所得增加稅率遞增，體現(xiàn)了稅收的累進性原則。27.【答案】個人所得稅的免稅項目包括：國家規(guī)定的撫恤金、退休工資、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休費、離休費、依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得、經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得等?！窘馕觥總€人所得稅法明確規(guī)定了免稅項目，包括國家福利、外交特權(quán)等，旨在減輕特定群體的稅收負擔，保障社會公平。28.【答案】個人所得稅的計稅依據(jù)主要扣除項包括：起征點、專項附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）、依法確定的其他扣除（如基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等）?！窘馕觥坑嫸愐罁?jù)中的扣除項旨在合理減輕納稅人的稅負，體現(xiàn)稅收的人性化。專項附加扣除是根據(jù)實際情況制定的，以幫助納稅人應對特定生活支出。29.【答案】個人所得稅的征收方式主要有兩種：按月預扣預繳和按年匯算清繳。按月預扣預繳方式是在每個納稅月份內(nèi)，由扣繳義務人代扣代繳稅款；按年匯算清繳則是在年度終了后，由納稅人自行計算應納稅額，多退少補。按月預扣預繳方式特點是及時性、準確性，按年匯算清繳方式特點是簡便性、公平性?！窘馕觥總€人所得稅的征收方式