2025浙大遠(yuǎn)程教育《審計(jì)學(xué)》5-14章習(xí)題答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為哪些類別？()A.風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)事件B.可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)C.重大風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)敞口和風(fēng)險(xiǎn)暴露2.在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該做哪些工作？()A.審計(jì)工作底稿的編制B.與被審計(jì)單位溝通審計(jì)范圍和目標(biāo)C.確定審計(jì)程序和審計(jì)方法D.審計(jì)報(bào)告的編寫3.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該采取什么措施？()A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)工作B.與被審計(jì)單位管理層溝通，提出改進(jìn)建議C.修改審計(jì)計(jì)劃，增加審計(jì)程序D.立即終止審計(jì)工作4.審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段”通常包括哪些內(nèi)容？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)和會(huì)計(jì)政策B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制責(zé)任和審批程序C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程和內(nèi)部控制D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)和編制基礎(chǔ)5.審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)樣本的規(guī)模？()A.僅憑經(jīng)驗(yàn)確定B.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平確定C.完全依賴被審計(jì)單位的規(guī)模D.隨機(jī)選擇樣本6.審計(jì)報(bào)告中，如果存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該發(fā)表哪種類型的審計(jì)意見？()A.保留意見B.無保留意見C.拒絕表示意見D.保留或無法表示意見7.審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.僅憑財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析B.通過與被審計(jì)單位管理層溝通了解舞弊風(fēng)險(xiǎn)C.僅憑審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和直覺D.以上都不對(duì)8.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的疑慮？()A.忽略疑慮，繼續(xù)審計(jì)工作B.與管理層討論，獲取相關(guān)信息C.立即終止審計(jì)工作D.以上都不對(duì)9.審計(jì)報(bào)告中的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段”通常包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)目的、范圍和依據(jù)B.審計(jì)工作底稿的編制和審計(jì)程序的執(zhí)行C.審計(jì)意見的類型和理由D.以上都是10.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何處理與被審計(jì)單位管理層的意見分歧？()A.忽略分歧，繼續(xù)審計(jì)工作B.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決C.立即終止審計(jì)工作D.以上都不對(duì)二、多選題(共5題)11.審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素來設(shè)計(jì)審計(jì)程序？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)和復(fù)雜程度D.審計(jì)師的資源和技術(shù)能力12.審計(jì)過程中，哪些跡象可能表明被審計(jì)單位存在舞弊行為？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表中存在異常波動(dòng)B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷C.被審計(jì)單位管理層存在道德風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符13.審計(jì)報(bào)告中，哪些情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表保留意見或無法表示意見？()A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但影響有限B.審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但影響重大D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)存在疑問14.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)C.監(jiān)控審計(jì)過程，確保審計(jì)程序得到有效執(zhí)行D.以上都是15.審計(jì)報(bào)告中，哪些內(nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須包含的？()A.審計(jì)意見B.審計(jì)師的責(zé)任C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任D.審計(jì)報(bào)告的日期三、填空題(共5題)16.審計(jì)學(xué)中的‘重要性’原則主要強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)資源集中在哪些方面？17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面的信息？18.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有哪些基本特征？19.審計(jì)報(bào)告的日期通常不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成下列哪項(xiàng)工作之后的日期？20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，通常會(huì)選取哪些樣本進(jìn)行測(cè)試？四、判斷題(共5題)21.審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。()A.正確B.錯(cuò)誤22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)立即終止審計(jì)工作。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作所形成的全部審計(jì)證據(jù)的集合。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)報(bào)告中的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的評(píng)價(jià)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有疑問，可以直接修改內(nèi)部控制。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)過程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的和內(nèi)容。27.在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)樣本的規(guī)模？28.審計(jì)報(bào)告中，如果存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該如何處理？29.請(qǐng)解釋審計(jì)過程中的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)及其重要性。30.在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

2025浙大遠(yuǎn)程教育《審計(jì)學(xué)》5-14章習(xí)題答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為重大風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和發(fā)生的可能性來評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.【答案】C【解析】審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定審計(jì)程序和審計(jì)方法，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。3.【答案】B【解析】如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，并提出改進(jìn)建議，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4.【答案】D【解析】管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段通常包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)和編制基礎(chǔ)，以及管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。5.【答案】B【解析】審計(jì)樣本的規(guī)模應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平來確定，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。6.【答案】A【解析】如果存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該發(fā)表保留意見，表明對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面表示懷疑。7.【答案】B【解析】評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要通過與管理層溝通，了解被審計(jì)單位的情況，從而確定是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。8.【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與管理層討論，獲取相關(guān)信息，以評(píng)估持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性。9.【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段通常包括審計(jì)目的、范圍、依據(jù)、工作底稿編制、審計(jì)程序執(zhí)行以及審計(jì)意見的類型和理由等內(nèi)容。10.【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決意見分歧，以維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)和復(fù)雜程度以及審計(jì)師的資源和技術(shù)能力等因素。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在異常波動(dòng)、被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷、管理層存在道德風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符，都可能是被審計(jì)單位存在舞弊行為的跡象。13.【答案】BCD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以下情況下可能發(fā)表保留意見或無法表示意見：審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但影響重大；審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)存在疑問。14.【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控審計(jì)過程以確保審計(jì)程序得到有效執(zhí)行等方法來評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須包含審計(jì)意見、審計(jì)師的責(zé)任、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任以及審計(jì)報(bào)告的日期等內(nèi)容。三、填空題(共5題)16.【答案】對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策有重大影響的財(cái)務(wù)信息【解析】重要性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)將審計(jì)資源集中在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策有重大影響的財(cái)務(wù)信息上，以提高審計(jì)效率和效果。17.【答案】財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的可能性和程度【解析】在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的可能性和程度，以便有效地識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。18.【答案】充分性和適當(dāng)性【解析】審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，即審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠?yàn)閷徲?jì)意見提供合理基礎(chǔ)。19.【答案】獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)【解析】審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)之后的日期，以確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。20.【答案】具有代表性的樣本【解析】在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)選擇具有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試，以確保測(cè)試結(jié)果能夠反映總體情況。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要程序。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的措施，而不是立即終止審計(jì)工作。23.【答案】正確【解析】審計(jì)工作底稿記錄了注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的情況，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)以及審計(jì)結(jié)論，是審計(jì)證據(jù)的集合。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段是對(duì)管理層編制和呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的描述，而不是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的評(píng)價(jià)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有疑問時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，提出改進(jìn)建議，而不是直接修改內(nèi)部控制。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的在于幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)容通常包括了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、識(shí)別可能引起財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的因素、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)過程中的關(guān)鍵步驟，它有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定審計(jì)方向和重點(diǎn)，確保審計(jì)工作的有效性和效率。27.【答案】確定審計(jì)樣本的規(guī)模通?；谝韵乱蛩兀簩徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平、總體規(guī)模、總體特征、以前年度的審計(jì)結(jié)果等。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法來確定樣本規(guī)模。【解析】樣本規(guī)模的確定對(duì)于審計(jì)工作的有效性和效率至關(guān)重要。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要綜合考慮多種因素，以確保樣本能夠代表總體，從而得出可靠的審計(jì)結(jié)論。28.【答案】如果存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響，發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其采取措施糾正錯(cuò)報(bào)。【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，需要根據(jù)具體情況發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，并向管理層提出糾正錯(cuò)報(bào)的要求，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。29.【答案】持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是指被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，假定其將在可預(yù)見的未來持續(xù)經(jīng)營下去。這一假設(shè)對(duì)于財(cái)務(wù)