2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》歷年真題卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定的合同成立要件？()A.合同主體合格B.合同內(nèi)容合法C.合同意思表示真實(shí)D.合同簽訂必須采取書面形式2.企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響，符合稅收減免條件的，可以申請(qǐng)減免哪種稅款？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅3.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是指下列哪項(xiàng)？()A.從事貨物生產(chǎn)的單位B.從事貨物批發(fā)零售的單位C.從事貨物生產(chǎn)或批發(fā)零售的單位D.從事服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位5.以下哪種行為不屬于偷稅行為？()A.按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但未如實(shí)申報(bào)B.明知是虛假的計(jì)稅依據(jù)，而使用虛假的計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行納稅申報(bào)C.隱瞞應(yīng)當(dāng)申報(bào)的應(yīng)稅項(xiàng)目不申報(bào)D.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項(xiàng)？()A.沒收違法所得B.責(zé)令繳納滯納金C.罰款D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括凍結(jié)、查封、扣押財(cái)產(chǎn)7.在增值稅一般納稅人中，下列哪項(xiàng)不是增值稅的計(jì)稅依據(jù)？()A.銷售額B.銷售額減去銷售成本C.銷售額減去銷售稅額D.銷售額減去銷售折扣8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%9.在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)復(fù)議的期限是多久？()A.3個(gè)月內(nèi)B.60日內(nèi)C.30日內(nèi)D.90日內(nèi)10.在稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施不包括以下哪項(xiàng)？()A.查封、扣押財(cái)產(chǎn)B.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照C.變賣財(cái)產(chǎn)D.凍結(jié)存款二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為？()A.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)D.納稅人逾期繳納滯納金12.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)13.以下哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收保全措施？()A.查封、扣押財(cái)產(chǎn)B.凍結(jié)存款C.變賣財(cái)產(chǎn)D.責(zé)令繳納滯納金14.在稅務(wù)行政處罰中，以下哪些屬于從輕或者減輕處罰的情形？()A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的B.受他人脅迫有違法行為的C.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為的D.犯罪后自首的15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，合同無效的情形包括哪些？()A.以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益B.惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益C.以合法形式掩蓋非法目的D.沒有合法的締約資格三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、______、滯納金。17.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：______。18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至______止。19.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，______，不得違法開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。20.在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)復(fù)議的期限為______。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，可以只申報(bào)銷售額，不必申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。()A.正確B.錯(cuò)誤23.在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)人可以直接向人民法院提起訴訟，不必先進(jìn)行行政復(fù)議。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)、查封和扣押。()A.正確B.錯(cuò)誤25.合同一旦成立，當(dāng)事人就必須按照合同的約定履行義務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》對(duì)納稅人權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定。27.如何計(jì)算增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額？28.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。29.在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)人有哪些權(quán)利？30.什么是稅收保全措施？請(qǐng)舉例說明。

2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》歷年真題卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】合同的形式可以是書面形式、口頭形式或者其他形式，不一定必須采取書面形式。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)因不可抗力遭受嚴(yán)重?fù)p失，符合條件的可以申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅。3.【答案】C【解析】責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類，而是一種行政強(qiáng)制措施。4.【答案】C【解析】增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。5.【答案】A【解析】按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但未如實(shí)申報(bào)，不屬于偷稅行為，因?yàn)槠溆猩陥?bào)行為，只是未如實(shí)。6.【答案】B【解析】責(zé)令繳納滯納金是稅收管理措施，而非強(qiáng)制措施。強(qiáng)制措施包括凍結(jié)、查封、扣押財(cái)產(chǎn)等。7.【答案】B【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售成本。8.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。9.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，申請(qǐng)行政復(fù)議的期限是自知道具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)。10.【答案】C【解析】稅收保全措施包括查封、扣押財(cái)產(chǎn)、凍結(jié)存款等，但不包括變賣財(cái)產(chǎn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為包括未按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)等。逾期繳納滯納金是稅收違法行為的后果，而非違法行為本身。12.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。13.【答案】AB【解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收保全措施包括查封、扣押財(cái)產(chǎn)和凍結(jié)存款。變賣財(cái)產(chǎn)和責(zé)令繳納滯納金不屬于稅收保全措施，而是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。14.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)行政處罰中，主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的、受他人脅迫有違法行為的、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為的以及犯罪后自首的，都屬于從輕或者減輕處罰的情形。15.【答案】ABCD【解析】《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定的合同無效情形包括以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益；惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益；以合法形式掩蓋非法目的；沒有合法的締約資格等。三、填空題(共5題)16.【答案】罰款【解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。17.【答案】應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷售額為不含稅銷售額，稅率指適用的增值稅稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。18.【答案】12月31日【解析】《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。19.【答案】不得違法征稅【解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，不得違法征稅，不得違法開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。20.【答案】自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》第九條的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)申報(bào)銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，以計(jì)算應(yīng)納稅額。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)收益、其他收入等，不僅僅是營(yíng)業(yè)收入。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)具體行政行為不服的，申請(qǐng)人可以先申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。24.【答案】正確【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)、查封和扣押。25.【答案】正確【解析】合同成立后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照合同的約定履行義務(wù)，除非存在法定或約定的免責(zé)情形。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》對(duì)納稅人的權(quán)利和義務(wù)做了明確規(guī)定。納稅人的權(quán)利包括：知情權(quán)、保密權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟權(quán)等。納稅人的義務(wù)包括：依法納稅的義務(wù)、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的義務(wù)、接受稅務(wù)檢查的義務(wù)、及時(shí)提供有關(guān)資料的義務(wù)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)等?！窘馕觥勘敬鸢父爬恕吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》中關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的主要內(nèi)容，旨在幫助理解納稅人在稅收法律關(guān)系中的地位和責(zé)任。27.【答案】增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷售額為不含稅銷售額，稅率指適用的增值稅稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額?！窘馕觥勘敬鸢冈敿?xì)解釋了增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，包括公式和各組成部分的含義，有助于理解增值稅的計(jì)算過程。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程一般包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)表、納稅人繳納應(yīng)納稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅憑證等步驟?！窘馕觥勘敬鸢父攀隽似髽I(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)和步驟，有助于納稅人了解和遵循正確的申報(bào)程序。29.【答案】在稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)人的權(quán)利包括：申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利、要求聽證的權(quán)利、查閱有