2022年2月海南省稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試真題帶題目詳解

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于稅收法定原則的內(nèi)容？()A.稅收立法權(quán)屬于全國人民代表大會及其常務(wù)委員會B.稅收征收管理必須依照法律進(jìn)行C.稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院決定D.稅收征收機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使職權(quán)2.增值稅的納稅人包括哪些？()A.從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)B.從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)C.從事貨物進(jìn)出口的企業(yè)D.以上都是3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？()A.納稅人取得收入的當(dāng)天B.納稅人實(shí)際支付收入的當(dāng)天C.納稅人取得收入并實(shí)際支付收入的當(dāng)天D.納稅人取得收入并開具發(fā)票的當(dāng)天4.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種5.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的原則？()A.公正、公平、公開原則B.依法行政原則C.便民、高效原則D.保密原則6.增值稅的稅率分為幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種7.以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策的形式？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收退稅D.稅收罰款8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.納稅人實(shí)際所得額C.納稅人申報(bào)所得額D.納稅人成本費(fèi)用9.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？()A.公正、公平、公開原則B.依法行政原則C.便民、高效原則D.保密原則E.保障原則11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定需要考慮哪些因素？()A.收入總額B.減除費(fèi)用C.免稅收入D.稅收優(yōu)惠E.稅收罰款13.以下哪些行為構(gòu)成稅收違法行為？()A.逃稅B.抗稅C.隱匿應(yīng)稅所得D.納稅申報(bào)不實(shí)E.擅自減免稅款14.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些類型？()A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.滑動稅率E.拼接稅率三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及有關(guān)資料之日起______日內(nèi)，審核其申報(bào)的情況。16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅專用發(fā)票______。17.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起______個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。18.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，累進(jìn)稅率表中，每個(gè)級距的稅率與______乘積即為應(yīng)納稅額。19.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，其檢查期限不得超過______。四、判斷題(共5題)20.稅收法定原則是我國稅收法律體系的基礎(chǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤21.增值稅的納稅人可以自行選擇是否開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須依照法定程序進(jìn)行，不得違反法定程序征收稅款。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)25.請簡要說明稅收法定原則的主要內(nèi)容及其在稅收征收管理中的作用。26.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？其適用范圍有哪些？27.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其特點(diǎn)。28.在稅收征收管理中，如何確保稅收政策的公平性和公正性？29.請闡述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用。

2022年2月海南省稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試真題帶題目詳解一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院決定不屬于稅收法定原則的內(nèi)容，稅收法定原則強(qiáng)調(diào)稅收立法權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)，稅收征收管理必須依照法律進(jìn)行。2.【答案】D【解析】增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、銷售、批發(fā)、零售以及進(jìn)出口的企業(yè)，因此選項(xiàng)D是正確的。3.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得收入的當(dāng)天，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。4.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，共3種。5.【答案】D【解析】保密原則不屬于稅收征收管理的原則，稅收征收管理的原則包括公正、公平、公開、依法行政、便民、高效等。6.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，共3種。7.【答案】D【解析】稅收罰款不屬于稅收優(yōu)惠政策的形式，稅收優(yōu)惠政策通常包括稅收減免、稅收抵免和稅收退稅等。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。9.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，因此選項(xiàng)D是正確的。二、多選題(共5題)10.【答案】A,B,C【解析】稅收征收管理的原則包括公正、公平、公開原則，依法行政原則，便民、高效原則，以及保障原則。保密原則雖然重要，但不屬于稅收征收管理的原則。11.【答案】A,B,C,D,E【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及銷售無形資產(chǎn)等。12.【答案】A,B,C,D【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定需要考慮收入總額、減除費(fèi)用、免稅收入和稅收優(yōu)惠等因素。稅收罰款不影響應(yīng)納稅所得額的確定。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】稅收違法行為包括逃稅、抗稅、隱匿應(yīng)稅所得、納稅申報(bào)不實(shí)以及擅自減免稅款等行為。14.【答案】A,B【解析】個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種類型。固定稅率、滑動稅率和拼接稅率不是個(gè)人所得稅的稅率類型。三、填空題(共5題)15.【答案】30【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及有關(guān)資料之日起30日內(nèi)，審核其申報(bào)的情況。16.【答案】可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅的一般納稅人可以通過增值稅專用發(fā)票來抵扣其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，從而降低稅負(fù)。17.【答案】5【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。18.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率表中，每個(gè)級距的稅率與應(yīng)納稅所得額的乘積即為應(yīng)納稅額，體現(xiàn)了稅收的累進(jìn)性原則。19.【答案】10【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的檢查期限不得超過10年。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】稅收法定原則是指稅收征收管理必須依據(jù)法律規(guī)定，沒有法律依據(jù)不得征稅，這是我國稅收法律體系的基礎(chǔ)。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人必須按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，不能自行選擇是否開具，這是增值稅管理的基本要求。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加，適用的稅率會相應(yīng)提高。24.【答案】正確【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須依照法定程序進(jìn)行，確保稅收征收的合法性和公正性，不得違反法定程序征收稅款。五、簡答題(共5題)25.【答案】稅收法定原則的主要內(nèi)容包括稅收立法權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)，稅收征收管理必須依照法律進(jìn)行，稅收優(yōu)惠政策也必須依法設(shè)立。其在稅收征收管理中的作用是確保稅收征收的合法性和公正性，防止濫用征稅權(quán)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益?！窘馕觥慷愂辗ǘㄔ瓌t是現(xiàn)代法治國家的基本原則之一，它要求稅收的征收和管理都必須遵循法律的規(guī)定，對納稅人而言，意味著稅收征收有明確的法律依據(jù)，對稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，則意味著征稅行為必須合法、合規(guī)。26.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指納稅人在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法。其適用范圍主要包括小規(guī)模納稅人、提供應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人以及符合條件的特定行業(yè)納稅人等?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法簡化了納稅人的計(jì)稅程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，適用于那些無法準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的納稅人。這種方法的征收率通常低于正常稅率，但相應(yīng)地，納稅人在享受簡易計(jì)稅方法的同時(shí)，也會失去部分稅收優(yōu)惠。27.【答案】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要有自行申報(bào)、代扣代繳和委托代理申報(bào)三種。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款；委托代理申報(bào)是指納稅人委托他人代為申報(bào)納稅。這些申報(bào)方式的特點(diǎn)包括便利性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式體現(xiàn)了稅收征收管理的便民原則，不同申報(bào)方式各有特點(diǎn)，旨在滿足不同納稅人的需求。自行申報(bào)體現(xiàn)了納稅人自主申報(bào)的義務(wù)，代扣代繳簡化了稅收征收流程，委托代理申報(bào)則為納稅人提供了更多的選擇。28.【答案】為確保稅收政策的公平性和公正性，可以從以下幾個(gè)方面入手：一是完善稅收法律體系，確保稅收法律法規(guī)的公正性和公平性；二是加強(qiáng)稅收執(zhí)法，嚴(yán)格依法征稅，杜絕違規(guī)征稅行為；三是強(qiáng)化稅收監(jiān)督，建立健全稅收監(jiān)督機(jī)制，確保稅收征收的透明度和公開性?！窘馕觥慷愂照叩墓叫院凸允嵌愂照魇展芾淼暮诵囊?，通過完善法律體系、加強(qiáng)執(zhí)法和強(qiáng)化監(jiān)督，可以確保稅收政策的實(shí)施符合法律規(guī)定，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。29.【答案】稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會