第8章綜合會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析與可視化主講人：__________Python財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析與可視化

（慕課版）學(xué)習(xí)目標(biāo)（1）掌握運(yùn)用Python的pandas庫(kù)從本地導(dǎo)入數(shù)據(jù)文件（企業(yè)信息表和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)表）的方法；（2）掌握數(shù)據(jù)清洗中處理日期格式、缺失值、重復(fù)值的操作邏輯與執(zhí)行方法；（3）理解應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)的定義，并掌握它們的計(jì)算方式；（4）理解運(yùn)用Python構(gòu)建K-Means聚類(lèi)模型對(duì)多個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)特征進(jìn)行聚類(lèi)分析的流程，包括使用肘部法則確定聚類(lèi)數(shù)量；

（5）學(xué)會(huì)運(yùn)用Holt-Winters季節(jié)方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)趨勢(shì)進(jìn)行剖析與預(yù)測(cè)；（6）掌握運(yùn)用Matplotlib和seaborn庫(kù)將企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)特征進(jìn)行可視化展示的方法。知識(shí)導(dǎo)圖8.1數(shù)據(jù)導(dǎo)入與預(yù)處理在進(jìn)行綜合會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析之前，需要將本章配套的數(shù)據(jù)文件與Python腳本置于同一文件夾（同級(jí)目錄）下。數(shù)據(jù)文件包含企業(yè)信息表和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)表，分別記錄了企業(yè)的基本信息和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。8.1.1從本地導(dǎo)入數(shù)據(jù)文件企業(yè)信息表（company_df）：記錄企業(yè)ID、企業(yè)名稱(chēng)、行業(yè)、成立日期和地區(qū)。運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)表（operation_df）：記錄企業(yè)ID、記錄日期、營(yíng)業(yè)收入/萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本/萬(wàn)元、應(yīng)收賬款/萬(wàn)元、存貨資金/萬(wàn)元、非流動(dòng)資產(chǎn)/萬(wàn)元、流動(dòng)負(fù)債/萬(wàn)元等信息。各數(shù)據(jù)表的內(nèi)容（部分）分別如圖8-1和圖8-2所示。8.1.2數(shù)據(jù)清洗與整合數(shù)據(jù)清洗是數(shù)據(jù)分析過(guò)程中至關(guān)重要的一步，它能夠確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和一致性，為后續(xù)的數(shù)據(jù)分析提供可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。第1步：處理日期格式。第2步：處理缺失值。第3步：處理重復(fù)值。第4步：數(shù)據(jù)整合。8.2企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況分析與可視化本節(jié)通過(guò)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵指標(biāo)，結(jié)合可視化技術(shù)，系統(tǒng)解析企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率、資產(chǎn)利用水平及潛在風(fēng)險(xiǎn)，幫助管理者以數(shù)據(jù)為支撐優(yōu)化決策，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。8.2.1企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況概述通過(guò)對(duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)性分析，管理者能夠洞察企業(yè)資源調(diào)配的有效性、業(yè)務(wù)活動(dòng)的可持續(xù)性及潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為戰(zhàn)略決策提供科學(xué)依據(jù)。運(yùn)營(yíng)狀況的關(guān)鍵指標(biāo)包括以下幾個(gè)。（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（2）存貨周轉(zhuǎn)率（3）運(yùn)營(yíng)周期8.2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收回應(yīng)收賬款的能力的指標(biāo)，能夠反映企業(yè)資金回籠效率，其計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入÷應(yīng)收賬款。存貨周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)存貨銷(xiāo)售速度的指標(biāo)，反映企業(yè)庫(kù)存管理效率，其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本÷存貨資金。8.2.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映企業(yè)從獲得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回賬款需要的平均天數(shù)，其計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。8.2.4運(yùn)營(yíng)效率可視化展示運(yùn)營(yíng)效率是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)人、財(cái)、物等資源的利用效能，體現(xiàn)為以盡可能少的投入實(shí)現(xiàn)最大化產(chǎn)出或在既定目標(biāo)下縮短資源周轉(zhuǎn)周期的能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率的關(guān)鍵指標(biāo)，三者相輔相成、共同反映企業(yè)資源利用與資金周轉(zhuǎn)的能力。8.2.5運(yùn)營(yíng)狀況分析以信誠(chéng)致遠(yuǎn)網(wǎng)絡(luò)有限公司為例進(jìn)行分析，在圖8-5中，2023年公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)顯著波動(dòng)。1～6月周轉(zhuǎn)率在2～3.5之間小幅波動(dòng)，說(shuō)明上半年應(yīng)收賬款回收效率普通。在8月觸底，隨后9～10月快速升高，10月達(dá)到峰值，說(shuō)明公司在這段時(shí)間內(nèi)優(yōu)化了應(yīng)收賬款的管理，采取了有效的催收措施或優(yōu)化了信用政策，使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度加快。在11～12月又回落，應(yīng)收賬款回收效率回歸普通。8.3企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合分析與可視化本節(jié)將運(yùn)用Python等數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)企業(yè)的償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等進(jìn)行計(jì)算，并通過(guò)可視化技術(shù)展示分析結(jié)果，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合評(píng)估。8.3.1企業(yè)財(cái)務(wù)狀況概述深入剖析企業(yè)的盈利能力與償債能力，既是評(píng)判資產(chǎn)配置與負(fù)債管理是否科學(xué)合理的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康度與發(fā)展?jié)摿Φ年P(guān)鍵所在。（1）盈利能力。（2）償債能力。8.3.2償債能力、盈利能力指標(biāo)計(jì)算本小節(jié)將首先介紹常用的償債能力指標(biāo)及其計(jì)算方法，然后分析常用的盈利能力指標(biāo)及其計(jì)算方法，為后續(xù)對(duì)兩者進(jìn)行綜合分析奠定基礎(chǔ)。1．償債能力指標(biāo)計(jì)算2．盈利能力指標(biāo)計(jì)算8.3.3多指標(biāo)可視化結(jié)果展示為了更直觀地展示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，將計(jì)算得到的償債、盈利能力指標(biāo)進(jìn)行可視化。8.3.4財(cái)務(wù)狀況綜合分析通過(guò)對(duì)償債、盈利能力指標(biāo)的計(jì)算和可視化分析，可以對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。該公司流動(dòng)比率僅部分月份接近2或超過(guò)2，相對(duì)較高，表明這些時(shí)期短期償債能力較強(qiáng)，短期內(nèi)有足夠流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債；但也有月份處于相對(duì)低位，需關(guān)注短期資金周轉(zhuǎn)壓力。不過(guò)，較高的流動(dòng)比率可能暗示公司存在流動(dòng)資產(chǎn)閑置的情況，公司可以考慮對(duì)這部分閑置資產(chǎn)進(jìn)行合理配置，以提高資產(chǎn)的使用效率，如進(jìn)行一些短期投資或者擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模等。在資產(chǎn)負(fù)債方面，該公司各月資產(chǎn)負(fù)債率波動(dòng)明顯，部分月份（如1、10月）柱狀圖高度較高，反映負(fù)債占資產(chǎn)比重較高，整體呈現(xiàn)出負(fù)債規(guī)模相對(duì)較大的特征。8.4多個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)特征差異分析與可視化在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與決策過(guò)程中，深入分析多個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)特征差異具有重要的實(shí)踐意義。通過(guò)對(duì)不同企業(yè)的財(cái)務(wù)特征進(jìn)行對(duì)比和分析，可以揭示企業(yè)在盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面的差異，從而為企業(yè)管理者、投資者和其他利益相關(guān)者提供有價(jià)值的洞察。8.4.1企業(yè)財(cái)務(wù)特征差異概述不同企業(yè)由于所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)策略、市場(chǎng)環(huán)境等因素存在差異，其財(cái)務(wù)特征也會(huì)存在顯著不同。分析多個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)特征差異，對(duì)企業(yè)管理者、投資者和其他利益相關(guān)者具有重要意義。對(duì)企業(yè)管理者而言，了解本企業(yè)在行業(yè)中的財(cái)務(wù)地位，發(fā)現(xiàn)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的差距，有助于制定更具針對(duì)性的發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化企業(yè)的資源配置和經(jīng)營(yíng)決策。投資者則可以通過(guò)分析財(cái)務(wù)特征差異，篩選出具有投資潛力的企業(yè)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資回報(bào)率。8.4.2差異分析特征提取為了進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)特征差異分析，首先需要提取能夠有效反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵特征。結(jié)合前文所述的各類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)，選取以下特征。（1）盈利能力特征（2）償債能力特征（3）營(yíng)運(yùn)能力特征8.4.3聚類(lèi)模型構(gòu)建在構(gòu)建K-Means聚類(lèi)模型之前，需要確定聚類(lèi)數(shù)量K?？梢允褂弥獠糠▌t（ElbowMethod）來(lái)選擇合適的K值。肘部法則的原理是計(jì)算不同K值下的簇內(nèi)誤差平方和（SumofSquaredError，SSE），隨著K值的增加，SSE會(huì)逐漸減小，但當(dāng)K值達(dá)到一定程度后，SSE的減小速度會(huì)變緩，形成一個(gè)類(lèi)似肘部的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，該轉(zhuǎn)折點(diǎn)對(duì)應(yīng)的K值就是較為合適的聚類(lèi)數(shù)量。8.4.4聚類(lèi)結(jié)果可視化展示為了更直觀地展示聚類(lèi)分析所呈現(xiàn)出的不同企業(yè)群體在財(cái)務(wù)特征上的差異，使用seaborn庫(kù)中的pairplot()方法對(duì)聚類(lèi)結(jié)果進(jìn)行可視化。8.4.5企業(yè)財(cái)務(wù)特征差異分析從圖8-19能夠從多個(gè)維度直觀地觀察不同類(lèi)別企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)特征上的差異，進(jìn)而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)特征進(jìn)行深入剖析。從毛利率和凈利率維度來(lái)看，圖8-19中藍(lán)色圓形（“0”類(lèi)別的企業(yè)）和橙色三角形（“1”類(lèi)別的企業(yè)）對(duì)應(yīng)的兩類(lèi)企業(yè)呈現(xiàn)出不同的分布態(tài)勢(shì)。藍(lán)色圓形類(lèi)企業(yè)，其毛利率和凈利率的分布相對(duì)集中，且多處于較高數(shù)值區(qū)間，這表明此類(lèi)企業(yè)在產(chǎn)品或服務(wù)方面的盈利能力較為出色，可能擁有核心競(jìng)爭(zhēng)力，如獨(dú)特的技術(shù)、優(yōu)質(zhì)的品牌或高效的成本控制體系，其在市場(chǎng)中能夠獲取的利潤(rùn)空間較大。8.5企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)趨勢(shì)剖析與預(yù)測(cè)在復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)趨勢(shì)剖析與預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。通過(guò)深入剖析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化規(guī)律，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)趨勢(shì)，企業(yè)管理者能夠提前制定科學(xué)、合理的決策，有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力。8.5.1企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)趨勢(shì)概述企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)趨勢(shì)是指企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)隨著時(shí)間推移而呈現(xiàn)出的變化態(tài)勢(shì)。這一趨勢(shì)反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種狀況，涵蓋盈利能力、償債能力等多個(gè)關(guān)鍵方面。例如，營(yíng)業(yè)收入的波動(dòng)趨勢(shì)能夠展現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展情況和市場(chǎng)份額的變化；資產(chǎn)負(fù)債率的波動(dòng)趨勢(shì)則能體現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)，進(jìn)而反映企業(yè)在融資策略和債務(wù)管理方面的調(diào)整。8.5.2企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)指標(biāo)選取以8.1.2小節(jié)的merged_df中信誠(chéng)致遠(yuǎn)網(wǎng)絡(luò)有限公司的營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)為例，首先篩選出信誠(chéng)致遠(yuǎn)網(wǎng)絡(luò)有限公司的營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)。8.5.3時(shí)間序列模型構(gòu)建在獲取了信誠(chéng)致遠(yuǎn)網(wǎng)絡(luò)有限公司的營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)后，采用Holt-Winters季節(jié)方法來(lái)構(gòu)建時(shí)間序列模型，代碼如下。8.5.4預(yù)測(cè)模型構(gòu)建在完成模型構(gòu)建和擬合后，可以使用該模型對(duì)信誠(chéng)致遠(yuǎn)網(wǎng)絡(luò)有限公司未來(lái)6個(gè)月的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)。8.5.5歷史數(shù)據(jù)與預(yù)測(cè)結(jié)果可視化得到預(yù)測(cè)值forecast后，為了更直觀地展示歷史數(shù)據(jù)與預(yù)測(cè)結(jié)果，進(jìn)行可視化操作。8.5.6預(yù)測(cè)結(jié)果分析從圖8-22所示的可視化圖表中可以清晰地看到歷史營(yíng)業(yè)收入的變化趨勢(shì)及未來(lái)6個(gè)月的營(yíng)業(yè)收入的預(yù)測(cè)情況。歷史數(shù)據(jù)曲線反映了公司過(guò)去在市場(chǎng)中的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)，而紅色虛線表示的未來(lái)預(yù)測(cè)情況則為公司管理層提供了未來(lái)一段時(shí)間的預(yù)期參考。從2023年的歷史數(shù)據(jù)來(lái)看，該公司的營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)較大。該公司的營(yíng)業(yè)收入在2023年6月達(dá)到最高值，接近710萬(wàn)元；在2023年3月和8月則處于相對(duì)低谷，約為300萬(wàn)元。這種波動(dòng)可能是由于受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、季節(jié)因素、公司戰(zhàn)略調(diào)整等多種因素影響。任務(wù)實(shí)訓(xùn)——實(shí)訓(xùn)1：企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)分析與可視化【實(shí)訓(xùn)背景】企業(yè)的各類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)并非孤立存在，它們相互交織、彼此影響，共同反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。深度剖析財(cái)務(wù)指標(biāo)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，能幫助企業(yè)管理者精準(zhǔn)洞察運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，幫助投資者更準(zhǔn)確地評(píng)估企業(yè)價(jià)值，并幫助債權(quán)人合理判斷償債風(fēng)險(xiǎn)。本次實(shí)訓(xùn)借助已有的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，挖掘財(cái)務(wù)指標(biāo)間的潛在聯(lián)系，并通過(guò)可視化手段進(jìn)行直觀呈現(xiàn)?！緦?shí)訓(xùn)目標(biāo)】1．熟練運(yùn)用Python的pandas庫(kù)，從復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中篩選、整合多組具有潛在關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，如將反映盈利能力的毛利率與體現(xiàn)營(yíng)運(yùn)能力的存貨周轉(zhuǎn)率關(guān)聯(lián)起來(lái)。2．掌握財(cái)務(wù)指標(biāo)間相關(guān)系數(shù)的計(jì)算方法，借助seaborn庫(kù)繪制熱圖、矩陣圖等可視化圖表，直觀清晰地呈現(xiàn)各指標(biāo)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。3．通過(guò)對(duì)可視化結(jié)果的深入解讀，結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)，闡釋財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)關(guān)系背后的經(jīng)營(yíng)邏輯，為企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理、提升運(yùn)營(yíng)效率提供切實(shí)可行的建議?！緦?shí)訓(xùn)步驟】第1步：數(shù)據(jù)篩選。第2步：關(guān)聯(lián)指標(biāo)計(jì)算。第3步：可視化展示。第4步：可視化結(jié)果分析。任務(wù)實(shí)訓(xùn)——實(shí)訓(xùn)2：企業(yè)行業(yè)分布與運(yùn)營(yíng)特征差異分析與可視化【實(shí)訓(xùn)背景】不同行業(yè)的企業(yè)在運(yùn)營(yíng)模式、市場(chǎng)環(huán)境等方面存在顯著差異，這些差異會(huì)反映在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)中。對(duì)企業(yè)行業(yè)分布與運(yùn)營(yíng)特征進(jìn)行深入分析，能夠幫助企業(yè)管理者了解自身在行業(yè)中的地位，并幫助投資者識(shí)別具有潛力的投資領(lǐng)域，同時(shí)也為行業(yè)研究提供數(shù)據(jù)支持。本次實(shí)訓(xùn)基于企業(yè)信息表和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)表，分析不同行業(yè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)特征差異。【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】1．運(yùn)用Pytho