第6章管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析與

可視化主講人：__________Python財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析與可視化

（慕課版）學(xué)習(xí)目標(biāo)（1）掌握數(shù)據(jù)清洗與整合的方法，為后續(xù)分析提供準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；（2）掌握企業(yè)成本分析方法，包括直接成本與間接成本計(jì)算、企業(yè)成本可視化展示，進(jìn)而依據(jù)分析結(jié)果合理調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)；（3）能夠進(jìn)行企業(yè)投資分析，計(jì)算項(xiàng)目投資回報(bào)率并對(duì)其進(jìn)行可視化展示，據(jù)此調(diào)整項(xiàng)目投資比例，優(yōu)化投資組合；（4）開(kāi)展企業(yè)收入預(yù)算分析，計(jì)算收入增長(zhǎng)率并對(duì)其進(jìn)行可視化展示，結(jié)合實(shí)際設(shè)定合理增長(zhǎng)目標(biāo)。

知識(shí)導(dǎo)圖6.1數(shù)據(jù)獲取與預(yù)處理在管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析中，數(shù)據(jù)獲取與預(yù)處理是至關(guān)重要的一步，它直接決定了后續(xù)分析的準(zhǔn)確性和可靠性。無(wú)論是在成本分析、投資分析還是收入預(yù)算分析方面，高質(zhì)量的數(shù)據(jù)都是支撐科學(xué)決策的基礎(chǔ)。6.1.1從本地導(dǎo)入數(shù)據(jù)文件使用pandas庫(kù)中的read_excel()方法將Excel文件存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入Python環(huán)境，在本章中以A公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為例進(jìn)行后續(xù)講解。A公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分為3部分，分別為成本數(shù)據(jù)、投資數(shù)據(jù)、收入預(yù)算數(shù)據(jù)。6.1.2數(shù)據(jù)清洗和整合本小節(jié)將從以下幾個(gè)步驟進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)處理：刪除重復(fù)值、處理缺失值、處理異常值、標(biāo)準(zhǔn)化格式、整合多源數(shù)據(jù)。1．刪除重復(fù)值2．處理缺失值3．處理異常值4．標(biāo)準(zhǔn)化格式5．整合多源數(shù)據(jù)6.2企業(yè)成本分析與可視化在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，成本管控是決定經(jīng)濟(jì)效益與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的核心要素。本節(jié)將系統(tǒng)闡述企業(yè)成本體系，從直接成本與間接成本的精細(xì)化核算切入，通過(guò)成本可視化分析成本結(jié)構(gòu)，最終基于成本數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)產(chǎn)品定價(jià)策略的動(dòng)態(tài)優(yōu)化，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源高效配置與可持續(xù)發(fā)展提供方法論支撐。6.2.1企業(yè)成本概述企業(yè)成本是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為獲取經(jīng)濟(jì)利益而發(fā)生的各種資源耗費(fèi)的貨幣表現(xiàn)，貫穿企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展起著決定性作用。企業(yè)成本通常包括以下幾個(gè)方面。1．直接成本2．間接成本3．固定成本與變動(dòng)成本6.2.2直接成本、間接成本計(jì)算在Python中，可以通過(guò)pandas工具對(duì)直接成本和間接成本進(jìn)行計(jì)算和分析。1．計(jì)算直接成本2．計(jì)算間接成本6.2.3企業(yè)成本可視化展示可使用折線圖來(lái)展示直接成本和間接成本隨時(shí)間的變化趨勢(shì)。6.2.4企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)調(diào)整直接成本和間接成本共同構(gòu)成產(chǎn)品的總成本。只有將兩者綜合考慮，企業(yè)才能明確合理的產(chǎn)品定價(jià)，既保證能夠覆蓋每一個(gè)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，又能在整體上覆蓋所有的運(yùn)營(yíng)成本并實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)。。例如，當(dāng)原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致直接成本增加，或者企業(yè)增加廣告投入使間接成本上升時(shí)，企業(yè)需要相應(yīng)地調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)，以維持利潤(rùn)水平和企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。1．計(jì)算總成本2．確定期望利潤(rùn)率3．調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)6.3企業(yè)投資分析與可視化本節(jié)通過(guò)詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析和可視化展示，幫助讀者更好地理解企業(yè)在各個(gè)投資領(lǐng)域的表現(xiàn)，并探討這些投資如何影響企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。6.3.1企業(yè)投資概述企業(yè)投資是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)收益或戰(zhàn)略目標(biāo)，將資金、資源或其他資產(chǎn)投入特定項(xiàng)目、技術(shù)、市場(chǎng)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域的行為。投資決策是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，直接影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)投資通?？梢苑譃橐韵聨最悺＃?）技術(shù)投資（2）市場(chǎng)擴(kuò)展與品牌建設(shè)投資（3）基礎(chǔ)設(shè)施與設(shè)備投資（4）戰(zhàn)略合作與并購(gòu)?fù)顿Y6.3.2項(xiàng)目投資回報(bào)率計(jì)算投資回報(bào)率（ReturnOnInvestment，ROI），是一種衡量投資獲利能力的指標(biāo)，反映投資的收益與成本之間的關(guān)系。投資回報(bào)率的基本計(jì)算公式如下：ROI=(投資收益-投資成本)÷投資成本×100%=凈收益÷投資成本×100%。6.3.3項(xiàng)目投資回報(bào)率可視化展示得到項(xiàng)目投資回報(bào)率之后，為方便管理者決策，可用柱狀圖將其可視化。出于數(shù)據(jù)量和時(shí)效性考慮，將2024年投資項(xiàng)目投資回報(bào)率可視化。6.3.4項(xiàng)目投資比例調(diào)整綜合2024年投資項(xiàng)目的投資回報(bào)率分析，可得到如下結(jié)論。（1）智能化與自動(dòng)駕駛項(xiàng)目展現(xiàn)出了較高的投資回報(bào)率，盡管存在一定波動(dòng)，但整體獲利能力較強(qiáng)。（2）市場(chǎng)擴(kuò)展與品牌建設(shè)項(xiàng)目雖然投資回報(bào)率波動(dòng)幅度大，但有取得高回報(bào)的潛力。在2025年可以維持當(dāng)前的投資規(guī)模，并對(duì)投資策略進(jìn)行優(yōu)化。（3）電動(dòng)化與新能源技術(shù)項(xiàng)目的投資回報(bào)率相對(duì)較低且較為平穩(wěn)。在2025年可以適當(dāng)減少對(duì)該項(xiàng)目的投資比例，但仍應(yīng)保留一定的投資。6.4企業(yè)收入預(yù)算分析與可視化企業(yè)收入是企業(yè)發(fā)展的生命線，精準(zhǔn)的預(yù)算分析與可視化呈現(xiàn)是把控這條生命線的關(guān)鍵。本節(jié)將圍繞企業(yè)收入預(yù)算展開(kāi)，從概念梳理到收入增長(zhǎng)率深度計(jì)算，再到借助可視化手段直觀展現(xiàn)收入增長(zhǎng)率的變化軌跡，最終落腳于合理增長(zhǎng)目標(biāo)的設(shè)定，助力企業(yè)穩(wěn)健前行。6.4.1企業(yè)收入預(yù)算概述企業(yè)收入預(yù)算是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為年度）對(duì)預(yù)期收入進(jìn)行的詳細(xì)規(guī)劃和估算，是企業(yè)全面預(yù)算體系的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展起著關(guān)鍵的指引作用。收入預(yù)算編制的依據(jù)。企業(yè)收入預(yù)算并非憑空想象，而是需要綜合考量諸多因素來(lái)進(jìn)行編制。市場(chǎng)調(diào)研是基礎(chǔ)，通過(guò)深入了解市場(chǎng)需求、行業(yè)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等，企業(yè)能夠預(yù)測(cè)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)在市場(chǎng)中的銷售潛力。同時(shí)，企業(yè)自身的歷史銷售數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)能力及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等也是重要參考依據(jù)。例如，企業(yè)計(jì)劃推出新產(chǎn)品或拓展新市場(chǎng)，在預(yù)算中就需要考慮市場(chǎng)需求、行業(yè)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等因素帶來(lái)的潛在收入增長(zhǎng)；而宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化（如經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或衰退）會(huì)影響消費(fèi)者的購(gòu)買力和市場(chǎng)需求，進(jìn)而影響企業(yè)的收入預(yù)期。收入預(yù)算的組成內(nèi)容。企業(yè)收入預(yù)算涵蓋企業(yè)可通過(guò)各種渠道獲得的預(yù)期收入。對(duì)于生產(chǎn)制造型企業(yè)，其主要收入來(lái)源是產(chǎn)品銷售收入，這包括不同產(chǎn)品線的銷售數(shù)量和價(jià)格預(yù)期。6.4.2收入增長(zhǎng)率計(jì)算收入增長(zhǎng)率可以反映出企業(yè)短期的收入變化情況，幫助分析近期業(yè)務(wù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和運(yùn)營(yíng)效果。計(jì)算公式如下。收入增長(zhǎng)率=(本期收入-上期收入)÷上期收入×100%6.4.3收入增長(zhǎng)率可視化展示將2024—2025年的收入增長(zhǎng)率通過(guò)折線圖可視化。6.4.4合理增長(zhǎng)目標(biāo)設(shè)定任務(wù)實(shí)訓(xùn)——實(shí)訓(xùn)1：企業(yè)項(xiàng)目投資回收期分析與可視化【實(shí)訓(xùn)背景】投資回收期指的是從項(xiàng)目開(kāi)始投資的那一刻起，到用項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈收益（通常是凈利潤(rùn)或者現(xiàn)金流量）完全償還初始投資成本所經(jīng)歷的時(shí)間，一般以年為單位。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，計(jì)算投資回收期就是計(jì)算需要多長(zhǎng)時(shí)間才能把投出去的錢賺回來(lái)。投資回收期短，意味著項(xiàng)目能夠快速地收回投資，資金的周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。在企業(yè)面臨多個(gè)投資方案時(shí)，投資回收期是一個(gè)重要的參考指標(biāo)。本次實(shí)訓(xùn)旨在幫助讀者掌握運(yùn)用Python和可視化庫(kù)對(duì)企業(yè)投資數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化分析的方法。?！緦?shí)訓(xùn)目標(biāo)】1．掌握計(jì)算投資回收期的公式。2．掌握使用Matplotlib繪制柱狀圖的方法，利用柱狀圖展示企業(yè)各項(xiàng)目的投資回收期。3．能夠根據(jù)可視化結(jié)果對(duì)企業(yè)項(xiàng)目投資情況進(jìn)行初步分析和解讀?！緦?shí)訓(xùn)步驟】第1步：數(shù)據(jù)導(dǎo)入與預(yù)處理。第2步：計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)目的投資回收期。第3步：繪制柱狀圖展示企業(yè)各項(xiàng)目的投資回收期。第4步：項(xiàng)目投資情況分析與解讀。任務(wù)實(shí)訓(xùn)——實(shí)訓(xùn)2：企業(yè)收入預(yù)算達(dá)標(biāo)情況分析與可視化【實(shí)訓(xùn)背景】企業(yè)收入預(yù)算達(dá)標(biāo)情況是指企業(yè)在特定時(shí)期內(nèi)，針對(duì)預(yù)先設(shè)定的各類目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)或法規(guī)要求，通過(guò)對(duì)實(shí)際運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的執(zhí)行與監(jiān)控，最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程度。它反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率、合規(guī)性、戰(zhàn)略執(zhí)行力及可持續(xù)發(fā)展能力，是企業(yè)自我評(píng)估、外部監(jiān)管和利益相關(guān)者決策的重要依據(jù)。本次實(shí)訓(xùn)旨在幫助讀者掌握運(yùn)用Python和可視化庫(kù)對(duì)企業(yè)收入預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化分析的方法?！緦?shí)訓(xùn)目標(biāo)】1．掌握計(jì)算預(yù)算達(dá)標(biāo)率的公式。2．掌握使用