財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)控制制度為規(guī)范本院財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)控制工作，保障資金與資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，維護(hù)本院合法權(quán)益，促進(jìn)養(yǎng)老事業(yè)健康有序發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本院實(shí)際，制定本制度。本制度適用于本院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)及所有資產(chǎn)的管理與控制，包括資金管理、固定資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等）管理、無形資產(chǎn)管理等，覆蓋資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等全流程，院內(nèi)各部門及全體員工均需嚴(yán)格遵守。財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)控制堅(jiān)持“依法依規(guī)、統(tǒng)籌規(guī)劃、安全高效、權(quán)責(zé)明晰、全程監(jiān)管”的原則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，資產(chǎn)賬實(shí)相符、安全可控。成立財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部門、后勤保障部門、采購(gòu)部門及各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理制度，審批重大資金使用和資產(chǎn)處置事項(xiàng)，監(jiān)督制度落實(shí)情況，協(xié)調(diào)解決管理過程中的重大問題。各部門職責(zé)分工：財(cái)務(wù)部門：作為財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)控制的歸口部門，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算與決算，辦理資金收付、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作；建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期開展資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)賬實(shí)情況；參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置的審核與核算工作。后勤保障部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、家具用具等）的日常管理，包括資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記、使用維護(hù)、保管、維修保養(yǎng)等；建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋資產(chǎn)變動(dòng)情況；參與資產(chǎn)清查盤點(diǎn)及處置工作。采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)購(gòu)置的采購(gòu)組織工作，嚴(yán)格按照采購(gòu)流程和審批權(quán)限開展采購(gòu)，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正；協(xié)助做好資產(chǎn)購(gòu)置后的驗(yàn)收工作。各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門使用資產(chǎn)的直接保管與維護(hù)，建立部門資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人；及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)損壞、丟失、報(bào)廢等情況；配合財(cái)務(wù)部門、后勤保障部門開展資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。資金管理控制要求：資金管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”模式，所有資金均納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算與管理，嚴(yán)禁各部門私設(shè)“小金庫(kù)”、坐收坐支資金。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，所有資金支出均需納入年度預(yù)算，未列入預(yù)算的支出項(xiàng)目，除應(yīng)急突發(fā)事項(xiàng)外，不得隨意支出；確需支出的，需按程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。資金收付嚴(yán)格遵守審批流程：支出款項(xiàng)需由經(jīng)辦部門提交申請(qǐng)，附相關(guān)合同、發(fā)票等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付；重大資金支出（如單筆支出超過規(guī)定額度）需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定后，方可支付。嚴(yán)格銀行賬戶管理，按照國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁違規(guī)開立銀行賬戶；財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符；銀行印鑒實(shí)行分人保管，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和限額規(guī)定，嚴(yán)禁超范圍、超限額使用現(xiàn)金；每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金。固定資產(chǎn)管理控制要求：固定資產(chǎn)界定標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過1年、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值不低于1000元，專用設(shè)備單位價(jià)值不低于1500元），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限超過1年的大批同類物資（如家具、用具等），也作為固定資產(chǎn)管理。資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置需由使用部門提出申請(qǐng)，說明購(gòu)置理由、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核預(yù)算、采購(gòu)部門評(píng)估可行性后，按審批權(quán)限報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)小組審批；審批通過后，由采購(gòu)部門按規(guī)定流程組織采購(gòu)。驗(yàn)收登記：資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門、后勤保障部門、財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合要求；驗(yàn)收合格后，后勤保障部門及時(shí)辦理資產(chǎn)登記，建立固定資產(chǎn)卡片，明確資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、使用部門、責(zé)任人等信息；財(cái)務(wù)部門依據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票辦理入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。使用維護(hù)：各部門使用固定資產(chǎn)需明確責(zé)任人，做好日常維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常使用；資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)故障的，及時(shí)向后勤保障部門報(bào)修，后勤保障部門組織維修并做好維修記錄；嚴(yán)禁擅自拆卸、改裝、轉(zhuǎn)借固定資產(chǎn)。資產(chǎn)變動(dòng)：固定資產(chǎn)因調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等發(fā)生變動(dòng)的，需由相關(guān)部門提交申請(qǐng)，附相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、后勤保障部門核實(shí)、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，按審批權(quán)限報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)小組審批；審批通過后，后勤保障部門更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，財(cái)務(wù)部門辦理相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。清查盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門會(huì)同后勤保障部門每年至少開展一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，核對(duì)資產(chǎn)賬實(shí)情況；對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，提出處理意見，按程序報(bào)審批后，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；對(duì)閑置、低效使用的資產(chǎn)，提出優(yōu)化配置建議。流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等）管理控制要求：存貨管理：存貨主要包括院內(nèi)日常運(yùn)營(yíng)所需的食品、藥品、耗材、辦公用品等；采購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際需求制定采購(gòu)計(jì)劃，按審批流程采購(gòu)；存貨入庫(kù)前需經(jīng)專人驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)登記，建立存貨臺(tái)賬；存貨領(lǐng)用需履行領(lǐng)用手續(xù)，由領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后領(lǐng)用；財(cái)務(wù)部門定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)過期、變質(zhì)、損壞的存貨，及時(shí)清理并按程序處理。應(yīng)收款項(xiàng)管理：建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的金額、形成原因、債務(wù)人、賬齡等信息；財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收，及時(shí)跟進(jìn)款項(xiàng)回收情況；對(duì)逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，查明原因，采取相應(yīng)催收措施；對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按規(guī)定程序報(bào)審批后，進(jìn)行壞賬處理。無形資產(chǎn)（如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、軟件等）管理控制要求：無形資產(chǎn)的購(gòu)置、受讓需按審批流程辦理，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審核、審批后實(shí)施；購(gòu)置或受讓完成后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)辦理入賬手續(xù)，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的使用與保護(hù)，明確無形資產(chǎn)使用范圍和權(quán)限，防止無形資產(chǎn)流失；對(duì)需要攤銷的無形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門按規(guī)定進(jìn)行攤銷核算。無形資產(chǎn)的處置（如轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等）需按審批權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。財(cái)務(wù)監(jiān)督與資產(chǎn)監(jiān)管要求：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)本院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，檢查資金使用、預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)問題；定期向領(lǐng)導(dǎo)小組提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，反映財(cái)務(wù)狀況和資金使用效益。建立健全資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)制，后勤保障部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)使用、維護(hù)、變動(dòng)等情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)管，確保資產(chǎn)安全完整；對(duì)資產(chǎn)管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提升管理能力。主動(dòng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和資產(chǎn)信息；暢通內(nèi)部監(jiān)督渠道，接受員工對(duì)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督。責(zé)任追究要求：對(duì)在財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)控制工作中嚴(yán)格遵守本制度、表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)違反本制度規(guī)定，存在私設(shè)“小金庫(kù)”、坐收坐支、虛報(bào)冒領(lǐng)、違規(guī)采購(gòu)、擅自處置資產(chǎn)、疏于管理導(dǎo)致資產(chǎn)損壞丟失等行為的，視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分；造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)