2025年高職審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來(lái)幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)估，以下哪項(xiàng)說(shuō)法不正確？A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性是內(nèi)部審計(jì)的工作之一B.風(fēng)險(xiǎn)管理流程應(yīng)確保識(shí)別并評(píng)估所有風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)管理流程應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)管理流程應(yīng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，某部門(mén)的業(yè)務(wù)流程存在繁瑣且效率低下的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)師提出改進(jìn)建議后，該部門(mén)并未積極采納。內(nèi)部審計(jì)師接下來(lái)應(yīng)該怎么做？A.直接向高層管理者報(bào)告該部門(mén)拒絕改進(jìn)的情況B.再次與該部門(mén)溝通，強(qiáng)調(diào)改進(jìn)的重要性C.評(píng)估拒絕改進(jìn)對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響，并將結(jié)果報(bào)告給適當(dāng)層次的管理層D.不再關(guān)注該問(wèn)題，繼續(xù)審計(jì)其他領(lǐng)域3.在對(duì)某公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在大量應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)且可能無(wú)法收回的情況。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪個(gè)方面？A.銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)B.信用審批流程的有效性C.財(cái)務(wù)部門(mén)的賬務(wù)處理準(zhǔn)確性D.采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)成本控制4.內(nèi)部審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)關(guān)鍵控制措施未得到有效執(zhí)行。這可能導(dǎo)致的后果是？A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確B.組織運(yùn)營(yíng)效率提高C.增加舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)D.降低組織的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)5.某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)存在閑置未使用的情況。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議采取以下哪種措施？A.繼續(xù)閑置，等待未來(lái)可能的使用需求B.立即出售閑置固定資產(chǎn)C.評(píng)估閑置固定資產(chǎn)的處置方案，以提高資產(chǎn)利用效率D.將閑置固定資產(chǎn)分配給其他部門(mén)使用6.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織中的地位應(yīng)當(dāng)不受管理層不負(fù)責(zé)任的政策變動(dòng)的影響。為了實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A.與董事會(huì)進(jìn)行溝通，確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性得到保障B.定期向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，爭(zhēng)取管理層的支持C.加強(qiáng)與外部審計(jì)師的合作，共同應(yīng)對(duì)管理層的壓力D.自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，不考慮管理層的意見(jiàn)7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，某員工在報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)存在虛報(bào)費(fèi)用的行為。內(nèi)部審計(jì)師首先應(yīng)該采取的措施是？A.立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案B.與該員工溝通，要求其做出解釋C.直接向管理層報(bào)告該員工的舞弊行為D.對(duì)該員工進(jìn)行罰款處理8.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部審計(jì)有助于監(jiān)督企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效性B.內(nèi)部審計(jì)能夠促進(jìn)企業(yè)治理流程的優(yōu)化C.內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，對(duì)企業(yè)治理作用不大D.內(nèi)部審計(jì)可以為企業(yè)治理提供獨(dú)立的評(píng)估和建議9.在對(duì)某企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確的問(wèn)題。可能導(dǎo)致這種問(wèn)題的原因不包括以下哪項(xiàng)？A.成本核算方法選擇不當(dāng)B.財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)能力不足C.成本費(fèi)用控制制度完善D.原始憑證記錄不完整10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提出的建議應(yīng)：A.具有可行性和可操作性B.只關(guān)注短期效益C.不考慮組織的實(shí)際情況D.由外部專(zhuān)家來(lái)制定二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估組織的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要考慮以下哪些因素？A.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估方法B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的合理性C.風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和制度D.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織目標(biāo)的影響E.組織的文化和價(jià)值觀2.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些方面？A.內(nèi)部控制是否涵蓋了所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理C.內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行D.內(nèi)部控制對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支持程度E.內(nèi)部控制是否符合行業(yè)最佳實(shí)踐3.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)組織存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的措施包括：A.進(jìn)行深入調(diào)查，確定舞弊的范圍和程度B.向管理層報(bào)告舞弊情況，并提出建議C.協(xié)助管理層采取措施，防止舞弊再次發(fā)生D.對(duì)舞弊人員進(jìn)行刑事處罰E.直接向公眾披露舞弊行為4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可能會(huì)使用以下哪些審計(jì)技術(shù)和方法？A.詢問(wèn)B.觀察C.分析程序D.重新執(zhí)行E.函證5.為了提高內(nèi)部審計(jì)的效率和效果，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)與以下哪些部門(mén)保持良好的溝通與協(xié)作？A.管理層B.財(cái)務(wù)部門(mén)C.業(yè)務(wù)部門(mén)D.外部審計(jì)師E.人力資源部門(mén)三、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)。2.說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)存在矛盾時(shí)，應(yīng)如何處理？四、案例分析題（總共1題，20分，閱讀以下案例，回答問(wèn)題）某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)該公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)原材料時(shí)，經(jīng)常選擇價(jià)格較高但質(zhì)量一般的供應(yīng)商。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部門(mén)的部分員工與這些供應(yīng)商存在利益關(guān)系，收受了供應(yīng)商的回扣。此外，采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行過(guò)程也存在不規(guī)范的情況，例如合同條款不清晰，對(duì)交貨時(shí)間和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有明確約定，導(dǎo)致原材料到貨延遲，影響了生產(chǎn)進(jìn)度。1.請(qǐng)指出該公司采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的主要問(wèn)題。（8分）2.針對(duì)這些問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提出哪些改進(jìn)建議？（12分）五、論述題（總共1題，20分，闡述你的觀點(diǎn)）論述內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的重要性以及如何發(fā)揮其作用。答案：一、1.D2.C3.B4.C5.C6.A7.B8.C9.C10.A二、1.ABCD2.ABCDE3.ABC4.ABCDE5.ABCD三、1.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)包括：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等流程；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況；協(xié)助管理層改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程；為組織提供風(fēng)險(xiǎn)管理方面的咨詢和建議等。2.內(nèi)部審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括：控制環(huán)境，如管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的流程；控制活動(dòng)，如授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、憑證與記錄控制等；信息系統(tǒng)與溝通，確保信息的準(zhǔn)確傳遞和共享；監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。3.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)存在矛盾時(shí)，應(yīng)采取以下措施：進(jìn)一步收集相關(guān)證據(jù)，以確定矛盾產(chǎn)生的原因；與提供證據(jù)的人員進(jìn)行溝通，核實(shí)證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；對(duì)矛盾證據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)估，判斷其可靠性；必要時(shí)，采用其他審計(jì)程序或方法，重新獲取證據(jù)；在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映證據(jù)矛盾的情況，并說(shuō)明對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。四、1.主要問(wèn)題：采購(gòu)部門(mén)選擇供應(yīng)商不當(dāng)，部分員工收受回扣；采購(gòu)合同簽訂和執(zhí)行不規(guī)范，條款不清晰，交貨延遲影響生產(chǎn)進(jìn)度。2.改進(jìn)建議：建立嚴(yán)格的供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的監(jiān)督和職業(yè)道德培訓(xùn)，防止利益輸送；規(guī)范采購(gòu)合同的簽訂流程，明確合同條款，加強(qiáng)合同執(zhí)行的監(jiān)督，確保原材料按時(shí)、按質(zhì)到貨。五、內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的重要性體現(xiàn)在：為組織治理提供獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，有助于確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)