2025年高職審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？A.識(shí)別組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行2.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某部門存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)首先采取的措施是？A.直接向管理層報(bào)告B.與該部門溝通并要求整改C.撰寫詳細(xì)審計(jì)報(bào)告D.評(píng)估缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)？A.被審計(jì)單位提供的內(nèi)部文件B.審計(jì)人員親自觀察獲取的證據(jù)C.被審計(jì)單位員工的口頭陳述D.供應(yīng)商提供的發(fā)票復(fù)印件4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)申請(qǐng)未經(jīng)適當(dāng)審批，這屬于以下哪種風(fēng)險(xiǎn)？A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)5.審計(jì)工作底稿的主要作用不包括？A.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B.證明審計(jì)人員的工作過程C.便于后續(xù)審計(jì)查閱D.對(duì)外公開披露公司信息6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在？A.人員獨(dú)立B.經(jīng)費(fèi)獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.以上都是7.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷售收入存在高估跡象，可能涉及的舞弊行為是？A.虛構(gòu)銷售交易B.隱瞞銷售退回C.提前確認(rèn)收入D.以上都有可能8.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的說法，錯(cuò)誤的是？A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)組織目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)狀況制定B.年度審計(jì)計(jì)劃需報(bào)經(jīng)管理層批準(zhǔn)C.審計(jì)計(jì)劃一旦確定，不得調(diào)整D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某固定資產(chǎn)已提足折舊仍繼續(xù)使用，應(yīng)如何處理？A.作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)記錄在工作底稿中B.要求財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬務(wù)C.無需特別處理D.向管理層報(bào)告該固定資產(chǎn)閑置情況10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)組織的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，其目的不包括？A.促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)C.為管理層提供決策依據(jù)D.替代外部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.內(nèi)部審計(jì)的職能包括以下哪些？A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.咨詢D.鑒證2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可能會(huì)用到的審計(jì)方法有？A.詢問B.觀察C.分析程序D.函證3.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德要求？A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.專業(yè)勝任能力4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括？A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，需要撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.審計(jì)建議三、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。2.請(qǐng)說明內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3.闡述內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與合作。四、案例分析題（總共1題，每題20分）某公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.部分采購(gòu)申請(qǐng)未經(jīng)過適當(dāng)審批，直接進(jìn)入采購(gòu)流程。2.采購(gòu)合同簽訂后，未對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。3.采購(gòu)發(fā)票的審核環(huán)節(jié)存在漏洞，部分發(fā)票未經(jīng)嚴(yán)格審核就予以入賬。4.采購(gòu)人員與供應(yīng)商存在頻繁的私人往來，可能影響采購(gòu)決策的公正性。要求：1.針對(duì)上述情況，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。五、綜合分析題（總共1題，每題20分）某大型企業(yè)集團(tuán)設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬各子公司進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。近年來，集團(tuán)業(yè)務(wù)不斷拓展，規(guī)模日益擴(kuò)大，但內(nèi)部審計(jì)工作面臨著一些挑戰(zhàn)。例如，審計(jì)資源有限，難以對(duì)所有子公司進(jìn)行全面深入的審計(jì)；部分子公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作不夠重視，配合度不高；審計(jì)技術(shù)和方法相對(duì)滯后，影響審計(jì)工作效率和質(zhì)量。要求：1.分析該企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作面臨挑戰(zhàn)的原因。2.提出改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的措施和建議。答案：一、1.C2.B3.B4.B5.D6.D7.D8.C9.A10.D二、1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、1.內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括：識(shí)別組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和發(fā)生可能性；提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況；協(xié)助組織建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2.內(nèi)部審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的方法包括：詢問被審計(jì)單位相關(guān)人員；觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制執(zhí)行情況；檢查相關(guān)文件、記錄和資料；分析數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)；進(jìn)行函證；實(shí)施重新計(jì)算、重新執(zhí)行等程序。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與合作包括：定期溝通審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)范圍；共享審計(jì)資料和審計(jì)發(fā)現(xiàn)；在審計(jì)工作中相互配合，避免重復(fù)審計(jì)；對(duì)于外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可進(jìn)行跟蹤檢查；共同探討解決審計(jì)中遇到的重大問題。四、1.風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)申請(qǐng)未經(jīng)審批可能導(dǎo)致盲目采購(gòu)，增加采購(gòu)成本和庫存積壓風(fēng)險(xiǎn)；合同執(zhí)行未跟蹤可能導(dǎo)致合同違約，影響公司利益；發(fā)票審核漏洞可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；采購(gòu)人員與供應(yīng)商私人往來可能引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，損害公司利益。2.改進(jìn)建議：建立嚴(yán)格的采購(gòu)申請(qǐng)審批制度，明確審批流程和責(zé)任；加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同執(zhí)行情況的跟蹤檢查，定期核對(duì)合同條款執(zhí)行情況；完善采購(gòu)發(fā)票審核流程，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票真實(shí)性、合法性的審核；加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的職業(yè)道德教育，規(guī)范其與供應(yīng)商的往來，建立回避制度。五、1.原因：集團(tuán)業(yè)務(wù)拓展導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，審計(jì)資源相對(duì)不足；部分子公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不足，缺乏配合意識(shí)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)新技術(shù)、新方法的應(yīng)