2025年高職審計綜合案例實訓（綜合案例實訓）試題及答案

班級______姓名______(考試時間：90分鐘滿分100分)一、單項選擇題(總共10題，每題3分，每題的備選答案中，只有一個最符合題意。)1.審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責分工時，發(fā)現(xiàn)驗收部門與財會部門未能相互分離，這種情況可能導致：A.采購部門購入過量或不必要的物資B.未按實際收到的商品數(shù)額登記入賬C.應付賬款記錄不正確D.未及時向特定債權人支付貨款2.審計人員審查應付賬款時，發(fā)現(xiàn)應付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。但通過審閱憑證、詢問有關人員，均未能取得證據(jù)來證實該項應付賬款的存在性。審計人員應：A.作出賬實不符結論B.核對賬表C.函證債權人D.直接調(diào)整賬項3.審計人員在審查被審計單位固定資產(chǎn)減值準備時，應關注的內(nèi)容是：A.減值準備的計提方法是否符合規(guī)定B.減值準備的計提金額是否準確C.減值準備的計提是否經(jīng)過適當授權D.以上都是4.審計人員在審查某企業(yè)管理費用賬戶時，發(fā)現(xiàn)如下記錄：支付房產(chǎn)稅20000元，支付車船使用稅30000元，支付印花稅10000元，支付土地使用稅40000元。審計人員認為管理費用賬戶的記錄應為：A.100000元B.90000元C.80000元D.70000元5.審計人員在審查某企業(yè)銷售費用時，發(fā)現(xiàn)如下記錄：支付銷售部門人員工資20000元，支付銷售部門辦公費10000元，支付銷售產(chǎn)品運輸費5000元，支付銷售產(chǎn)品廣告費15000元。審計人員認為銷售費用賬戶的記錄應為：A.50000元B.45000元C.40000元D.35000元6.審計人員在審查某企業(yè)應收賬款時，發(fā)現(xiàn)一筆應收賬款為100萬元，賬齡為1年。該企業(yè)按應收賬款余額的5%計提壞賬準備。審計人員認為該企業(yè)應計提的壞賬準備金額為：A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元7.審計人員在審查某企業(yè)存貨時，發(fā)現(xiàn)存貨盤點表中記錄的存貨數(shù)量為1000件，存貨單價為10元。審計人員通過實地盤點，發(fā)現(xiàn)實際存貨數(shù)量為1100件。審計人員認為該企業(yè)存貨的賬面價值應為：A.10000元B.11000元C.12000元D.13000元8.審計人員在審查某企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采用直線法計提折舊。該企業(yè)固定資產(chǎn)原值為100萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為10萬元。審計人員認為該企業(yè)每年應計提的折舊額為：A.9萬元B.10萬元C.11萬元D.12萬元9.審計人員在審查某企業(yè)無形資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)自行研發(fā)一項專利技術，發(fā)生研發(fā)支出200萬元，其中符合資本化條件的支出為150萬元。該專利技術已達到預定用途。審計人員認為該企業(yè)無形資產(chǎn)的入賬價值應為：A.200萬元B.150萬元C.50萬元D.0萬元10.審計人員在審查某企業(yè)財務報表時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應收賬款周轉率為5次，存貨周轉率為4次。審計人員認為該企業(yè)的營運能力：A.應收賬款周轉速度較快，存貨周轉速度較慢B.應收賬款周轉速度較慢，存貨周轉速度較快C.應收賬款和存貨周轉速度都較快D.應收賬款和存貨周轉速度都較慢二、多項選擇題(總共5題，每題5分，每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。)1.審計人員在審查采購與付款循環(huán)時，應審查的文件和記錄包括：A.請購單B.訂購單C.驗收單D.付款憑單E.銷售發(fā)票2.審計人員在審查應付賬款時，可采用的審計程序有：A.函證應付賬款B.檢查應付賬款的完整性C.檢查應付賬款的真實性D.檢查應付賬款的計價和分攤E.檢查應付賬款的披露3.審計人員在審查固定資產(chǎn)時，應關注的內(nèi)容有：A.固定資產(chǎn)的存在性B.固定資產(chǎn)的所有權C.固定資產(chǎn)的計價和折舊D.固定資產(chǎn)的減值準備E.固定資產(chǎn)的處置4.審計人員在審查管理費用時，應關注的內(nèi)容有：A.管理費用的真實性B.管理費用的合法性C.管理費用的合理性D.管理費用的完整性E.管理費用的披露5.審計人員在審查銷售費用時，應關注的內(nèi)容有：A.銷售費用的真實性B.銷售費用的合法性C.銷售費用的合理性D.銷售費用的完整性E.銷售費用的披露三、簡答題(總共2題，每題10分)1.簡述采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務活動及對應的憑證和記錄。2.簡述固定資產(chǎn)審計的主要目標和審計程序。四、案例分析題(總共1題，每題20分)資料：審計人員對某企業(yè)2024年度財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.該企業(yè)2024年12月31日應收賬款余額為1000萬元，壞賬準備余額為50萬元。該企業(yè)按應收賬款余額的5%計提壞賬準備。2.該企業(yè)2024年12月31日存貨余額為500萬元，存貨跌價準備余額為20萬元。該企業(yè)按存貨余額的4%計提存貨跌價準備。3.該企業(yè)2024年12月31日固定資產(chǎn)原值為2000萬元，累計折舊為800萬元，固定資產(chǎn)減值準備余額為50萬元。該企業(yè)采用直線法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為100萬元。4.該企業(yè)2024年12月31日無形資產(chǎn)余額為300萬元，無形資產(chǎn)減值準備余額為10萬元。該企業(yè)自行研發(fā)一項專利技術，發(fā)生研發(fā)支出200萬元，其中符合資本化條件的支出為150萬元。該專利技術已達到預定用途。要求：1.分析該企業(yè)壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)減值準備的計提是否正確。2.計算該企業(yè)應調(diào)整的壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)減值準備的金額。五、綜合題(總共1題，每題20分)資料：審計人員對某企業(yè)2024年度財務報表進行審計時，獲取了以下資料：1.該企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負債表中部分項目如下：-貨幣資金：100萬元-應收賬款：500萬元-存貨：300萬元-固定資產(chǎn)：1000萬元-無形資產(chǎn)：200萬元-應付賬款：300萬元-短期借款：200萬元-長期借款：500萬元2.該企業(yè)2024年度利潤表中部分項目如下：-營業(yè)收入：2000萬元-營業(yè)成本：1200萬元-管理費用：200萬元-銷售費用：100萬元-財務費用：50萬元-利潤總額：450萬元-凈利潤：337.5萬元3.審計人員對該企業(yè)進行了實質(zhì)性程序，發(fā)現(xiàn)以下問題：-貨幣資金：經(jīng)盤點，實際庫存現(xiàn)金為90萬元，銀行存款日記賬余額為10萬元。銀行對賬單余額為15萬元。存在未達賬項。-應收賬款：經(jīng)函證，有一筆應收賬款100萬元，對方單位已破產(chǎn)，無法收回。-存貨：經(jīng)盤點，發(fā)現(xiàn)存貨盤虧10萬元，原因待查。-固定資產(chǎn)：經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)一項固定資產(chǎn)已提足折舊仍繼續(xù)使用，該固定資產(chǎn)原值為50萬元。-無形資產(chǎn)：經(jīng)審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)自行研發(fā)的專利技術不符合資本化條件，應將研發(fā)支出200萬元全部費用化。-應付賬款：經(jīng)函證，有一筆應付賬款50萬元，對方單位已注銷，無法支付。-短期借款：經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)短期借款利息計算錯誤，少計利息10萬元。-長期借款：經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)長期借款利息資本化金額計算錯誤，多計資本化利息20萬元。要求：1.根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)2024年度資產(chǎn)負債表和利潤表的調(diào)整分錄。2.計算該企業(yè)調(diào)整后的資產(chǎn)負債表和利潤表的相關項目金額。答案：一、單項選擇題1.B2.C3.D4.A5.B6.A7.B8.A9.B10.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、簡答題1.采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務活動及對應的憑證和記錄包括：請購商品和勞務，編制請購單；采購部門編制訂購單；驗收部門驗收商品，編制驗收單；倉庫保管人員編制入庫單；財會部門編制付款憑單；應付憑單部門登記應付賬款明細賬；支付款項，編制付款憑證；記錄現(xiàn)金、銀行存款支出，登記日記賬和總賬。2.固定資產(chǎn)審計的主要目標包括：確定固定資產(chǎn)的存在性；確定固定資產(chǎn)的所有權；確定固定資產(chǎn)的計價和折舊是否正確；確定固定資產(chǎn)的減值準備是否計提恰當；確定固定資產(chǎn)的處置是否合理。審計程序包括：獲取或編制固定資產(chǎn)明細表，復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；檢查固定資產(chǎn)的所有權證明文件；實地檢查固定資產(chǎn)；檢查固定資產(chǎn)的折舊政策和方法；檢查固定資產(chǎn)的減值準備；檢查固定資產(chǎn)的處置情況。四、案例分析題1.該企業(yè)壞賬準備計提不正確，應計提壞賬準備金額為1000×5%=50萬元，原已計提50萬元，無需調(diào)整。存貨跌價準備計提不正確，應計提存貨跌價準備金額為500×4%=20萬元，原已計提20萬元，無需調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊計提不正確，應計提折舊金額為(2000-100)÷10=190萬元，已計提折舊800萬元，多計提折舊800-190×2=420萬元。無形資產(chǎn)減值準備計提不正確，應計提減值準備金額為300-150=150萬元，原已計提10萬元，應補提減值準備140萬元。2.應調(diào)整的壞賬準備金額為0萬元；應調(diào)整的存貨跌價準備金額為0萬元；應調(diào)整的固定資產(chǎn)折舊金額為420萬元；應調(diào)整的無形資產(chǎn)減值準備金額為140萬元。五、綜合題1.調(diào)整分錄如下：-貨幣資金：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢5貸：庫存現(xiàn)金5借：銀行存款5貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢5-應收賬款：借：壞賬準備100貸：應收賬款100-存貨：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10貸：存貨10-固定資產(chǎn)：借：累計折舊50貸：固定資產(chǎn)50-無形資產(chǎn)：借：管理費用200貸：無形資產(chǎn)200-應付賬款：借：應付賬款50貸：營業(yè)外收入50-短期借款：借：財務費用10貸：應付利息10-長期借款：借：在建工程等（或相關科目）20貸：長期借款——應計利息202.調(diào)整后的資產(chǎn)負債表和利潤表相關項目金額如下：-資產(chǎn)負債表：貨幣資金：100+5-5=100萬元應收賬款：500-100=400萬元存貨：300-10=29