2025年高職審計(jì)綜合案例實(shí)訓(xùn)（綜合案例實(shí)訓(xùn)）試題及答案

班級______姓名______(考試時(shí)間：90分鐘滿分100分)一、單項(xiàng)選擇題(總共10題，每題3分，每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意。)1.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收部門與財(cái)會部門未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致：A.采購部門購入過量或不必要的物資B.未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C.應(yīng)付賬款記錄不正確D.未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款2.審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。但通過審閱憑證、詢問有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性。審計(jì)人員應(yīng)：A.作出賬實(shí)不符結(jié)論B.核對賬表C.函證債權(quán)人D.直接調(diào)整賬項(xiàng)3.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容是：A.減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否符合規(guī)定B.減值準(zhǔn)備的計(jì)提金額是否準(zhǔn)確C.減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)D.以上都是4.審計(jì)人員在審查某企業(yè)管理費(fèi)用賬戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄：支付房產(chǎn)稅20000元，支付車船使用稅30000元，支付印花稅10000元，支付土地使用稅40000元。審計(jì)人員認(rèn)為管理費(fèi)用賬戶的記錄應(yīng)為：A.100000元B.90000元C.80000元D.70000元5.審計(jì)人員在審查某企業(yè)銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄：支付銷售部門人員工資20000元，支付銷售部門辦公費(fèi)10000元，支付銷售產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)5000元，支付銷售產(chǎn)品廣告費(fèi)15000元。審計(jì)人員認(rèn)為銷售費(fèi)用賬戶的記錄應(yīng)為：A.50000元B.45000元C.40000元D.35000元6.審計(jì)人員在審查某企業(yè)應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款為100萬元，賬齡為1年。該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。審計(jì)人員認(rèn)為該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為：A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元7.審計(jì)人員在審查某企業(yè)存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨盤點(diǎn)表中記錄的存貨數(shù)量為1000件，存貨單價(jià)為10元。審計(jì)人員通過實(shí)地盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際存貨數(shù)量為1100件。審計(jì)人員認(rèn)為該企業(yè)存貨的賬面價(jià)值應(yīng)為：A.10000元B.11000元C.12000元D.13000元8.審計(jì)人員在審查某企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)固定資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。審計(jì)人員認(rèn)為該企業(yè)每年應(yīng)計(jì)提的折舊額為：A.9萬元B.10萬元C.11萬元D.12萬元9.審計(jì)人員在審查某企業(yè)無形資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出200萬元，其中符合資本化條件的支出為150萬元。該專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定用途。審計(jì)人員認(rèn)為該企業(yè)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)為：A.200萬元B.150萬元C.50萬元D.0萬元10.審計(jì)人員在審查某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為5次，存貨周轉(zhuǎn)率為4次。審計(jì)人員認(rèn)為該企業(yè)的營運(yùn)能力：A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度較快，存貨周轉(zhuǎn)速度較慢B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度較慢，存貨周轉(zhuǎn)速度較快C.應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度都較快D.應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度都較慢二、多項(xiàng)選擇題(總共5題，每題5分，每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，至少有一個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)1.審計(jì)人員在審查采購與付款循環(huán)時(shí)，應(yīng)審查的文件和記錄包括：A.請購單B.訂購單C.驗(yàn)收單D.付款憑單E.銷售發(fā)票2.審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款時(shí)，可采用的審計(jì)程序有：A.函證應(yīng)付賬款B.檢查應(yīng)付賬款的完整性C.檢查應(yīng)付賬款的真實(shí)性D.檢查應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侲.檢查應(yīng)付賬款的披露3.審計(jì)人員在審查固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：A.固定資產(chǎn)的存在性B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊D.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備E.固定資產(chǎn)的處置4.審計(jì)人員在審查管理費(fèi)用時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：A.管理費(fèi)用的真實(shí)性B.管理費(fèi)用的合法性C.管理費(fèi)用的合理性D.管理費(fèi)用的完整性E.管理費(fèi)用的披露5.審計(jì)人員在審查銷售費(fèi)用時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：A.銷售費(fèi)用的真實(shí)性B.銷售費(fèi)用的合法性C.銷售費(fèi)用的合理性D.銷售費(fèi)用的完整性E.銷售費(fèi)用的披露三、簡答題(總共2題，每題10分)1.簡述采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動及對應(yīng)的憑證和記錄。2.簡述固定資產(chǎn)審計(jì)的主要目標(biāo)和審計(jì)程序。四、案例分析題(總共1題，每題20分)資料：審計(jì)人員對某企業(yè)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.該企業(yè)2024年12月31日應(yīng)收賬款余額為1000萬元，壞賬準(zhǔn)備余額為50萬元。該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.該企業(yè)2024年12月31日存貨余額為500萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為20萬元。該企業(yè)按存貨余額的4%計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。3.該企業(yè)2024年12月31日固定資產(chǎn)原值為2000萬元，累計(jì)折舊為800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額為50萬元。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬元。4.該企業(yè)2024年12月31日無形資產(chǎn)余額為300萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額為10萬元。該企業(yè)自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)支出200萬元，其中符合資本化條件的支出為150萬元。該專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定用途。要求：1.分析該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否正確。2.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)調(diào)整的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額。五、綜合題(總共1題，每題20分)資料：審計(jì)人員對某企業(yè)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，獲取了以下資料：1.該企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目如下：-貨幣資金：100萬元-應(yīng)收賬款：500萬元-存貨：300萬元-固定資產(chǎn)：1000萬元-無形資產(chǎn)：200萬元-應(yīng)付賬款：300萬元-短期借款：200萬元-長期借款：500萬元2.該企業(yè)2024年度利潤表中部分項(xiàng)目如下：-營業(yè)收入：2000萬元-營業(yè)成本：1200萬元-管理費(fèi)用：200萬元-銷售費(fèi)用：100萬元-財(cái)務(wù)費(fèi)用：50萬元-利潤總額：450萬元-凈利潤：337.5萬元3.審計(jì)人員對該企業(yè)進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性程序，發(fā)現(xiàn)以下問題：-貨幣資金：經(jīng)盤點(diǎn)，實(shí)際庫存現(xiàn)金為90萬元，銀行存款日記賬余額為10萬元。銀行對賬單余額為15萬元。存在未達(dá)賬項(xiàng)。-應(yīng)收賬款：經(jīng)函證，有一筆應(yīng)收賬款100萬元，對方單位已破產(chǎn)，無法收回。-存貨：經(jīng)盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)存貨盤虧10萬元，原因待查。-固定資產(chǎn)：經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)已提足折舊仍繼續(xù)使用，該固定資產(chǎn)原值為50萬元。-無形資產(chǎn)：經(jīng)審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)自行研發(fā)的專利技術(shù)不符合資本化條件，應(yīng)將研發(fā)支出200萬元全部費(fèi)用化。-應(yīng)付賬款：經(jīng)函證，有一筆應(yīng)付賬款50萬元，對方單位已注銷，無法支付。-短期借款：經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)短期借款利息計(jì)算錯(cuò)誤，少計(jì)利息10萬元。-長期借款：經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)長期借款利息資本化金額計(jì)算錯(cuò)誤，多計(jì)資本化利息20萬元。要求：1.根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)2024年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的調(diào)整分錄。2.計(jì)算該企業(yè)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的相關(guān)項(xiàng)目金額。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.D4.A5.B6.A7.B8.A9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、簡答題1.采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動及對應(yīng)的憑證和記錄包括：請購商品和勞務(wù)，編制請購單；采購部門編制訂購單；驗(yàn)收部門驗(yàn)收商品，編制驗(yàn)收單；倉庫保管人員編制入庫單；財(cái)會部門編制付款憑單；應(yīng)付憑單部門登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬；支付款項(xiàng)，編制付款憑證；記錄現(xiàn)金、銀行存款支出，登記日記賬和總賬。2.固定資產(chǎn)審計(jì)的主要目標(biāo)包括：確定固定資產(chǎn)的存在性；確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)；確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊是否正確；確定固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備是否計(jì)提恰當(dāng)；確定固定資產(chǎn)的處置是否合理。審計(jì)程序包括：獲取或編制固定資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符；檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件；實(shí)地檢查固定資產(chǎn)；檢查固定資產(chǎn)的折舊政策和方法；檢查固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備；檢查固定資產(chǎn)的處置情況。四、案例分析題1.該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不正確，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額為1000×5%=50萬元，原已計(jì)提50萬元，無需調(diào)整。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不正確，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為500×4%=20萬元，原已計(jì)提20萬元，無需調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不正確，應(yīng)計(jì)提折舊金額為(2000-100)÷10=190萬元，已計(jì)提折舊800萬元，多計(jì)提折舊800-190×2=420萬元。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不正確，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額為300-150=150萬元，原已計(jì)提10萬元，應(yīng)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備140萬元。2.應(yīng)調(diào)整的壞賬準(zhǔn)備金額為0萬元；應(yīng)調(diào)整的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為0萬元；應(yīng)調(diào)整的固定資產(chǎn)折舊金額為420萬元；應(yīng)調(diào)整的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額為140萬元。五、綜合題1.調(diào)整分錄如下：-貨幣資金：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢5貸：庫存現(xiàn)金5借：銀行存款5貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢5-應(yīng)收賬款：借：壞賬準(zhǔn)備100貸：應(yīng)收賬款100-存貨：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10貸：存貨10-固定資產(chǎn)：借：累計(jì)折舊50貸：固定資產(chǎn)50-無形資產(chǎn)：借：管理費(fèi)用200貸：無形資產(chǎn)200-應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款50貸：營業(yè)外收入50-短期借款：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用10貸：應(yīng)付利息10-長期借款：借：在建工程等（或相關(guān)科目）20貸：長期借款——應(yīng)計(jì)利息202.調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表相關(guān)項(xiàng)目金額如下：-資產(chǎn)負(fù)債表：貨幣資金：100+5-5=100萬元應(yīng)收賬款：500-100=400萬元存貨：300-10=29