單位出納崗位考試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.以上均可2.企業(yè)收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”，貸記（）。A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等D.其他應(yīng)收款3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月4.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.審計(jì)職能5.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-156.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人D.背書人7.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款日記賬登記C.收入賬目登記D.固定資產(chǎn)登記8.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，可能的原因是（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都有可能9.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款，應(yīng)先記入（）科目。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.營(yíng)業(yè)外收入D.管理費(fèi)用10.銀行匯票的付款人為（）。A.出票銀行B.申請(qǐng)人C.收款人D.保證人答案：1.B2.C3.B4.D5.A6.C7.C8.D9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表2.現(xiàn)金支出的范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.差旅費(fèi)3.銀行結(jié)算方式有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌4.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬5.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證6.庫存現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬目核對(duì)法D.函證法7.企業(yè)銀行存款賬戶分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶8.下列屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付9.出納人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)有（）。A.責(zé)任心強(qiáng)B.誠實(shí)守信C.熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)D.具備良好的溝通能力10.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現(xiàn)金的）答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ACD5.B6.AC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）4.現(xiàn)金日記賬應(yīng)每天結(jié)出余額。（）5.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。（）6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致，一定是記賬錯(cuò)誤。（）7.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑浫搿捌渌麘?yīng)收款”。（）8.出納工作只負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，不涉及銀行存款業(yè)務(wù)。（）9.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。（）10.企業(yè)基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本原則。答案：主要原則是錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。目的是相互制約、相互監(jiān)督，保證貨幣資金的安全完整，確保賬目記錄準(zhǔn)確可靠。2.庫存現(xiàn)金限額如何確定及有何作用？答案：一般按單位3-5天日常零星開支所需確定，偏遠(yuǎn)地區(qū)可適當(dāng)放寬但不超15天。作用是保證單位日常現(xiàn)金開支，同時(shí)避免現(xiàn)金閑置或大量存放帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目的。答案：編制目的是為了核對(duì)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額，找出未達(dá)賬項(xiàng)，驗(yàn)證雙方賬目是否一致，使企業(yè)準(zhǔn)確掌握銀行存款實(shí)際可動(dòng)用數(shù)額。4.簡(jiǎn)述支票的使用注意事項(xiàng)。答案：要注意支票的有效期；出票人預(yù)留銀行的印鑒要準(zhǔn)確無誤；填寫內(nèi)容要規(guī)范完整；現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬；不得簽發(fā)空頭支票。五、討論題（每題5分，共20分）1.當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺，且無法查明原因時(shí)，應(yīng)如何處理及思考可能存在的問題？答案：無法查明原因時(shí)記入“管理費(fèi)用”?？赡艽嬖趦?nèi)部控制問題，如現(xiàn)金收付流程不規(guī)范、監(jiān)督不到位；也可能是收付操作失誤，如未仔細(xì)核對(duì)金額等。2.討論電子支付日益普及對(duì)出納工作帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。答案：機(jī)遇是支付便捷，提高工作效率，交易記錄易查詢。挑戰(zhàn)在于網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)增加，要求出納掌握新支付技術(shù)和安全知識(shí)，對(duì)電子支付監(jiān)管政策需更熟悉。3.若企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不符，在編制調(diào)節(jié)表后仍不一致，可能有哪些原因？答案：可能企業(yè)或銀行記賬存在嚴(yán)重錯(cuò)誤，如科目記錯(cuò)、金額記錯(cuò)；也可能存