貴州稅法自考試卷及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品3.消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）A.按組成計稅價格繳納消費(fèi)稅B.于移送使用時繳納消費(fèi)稅C.不繳納消費(fèi)稅D.按同類產(chǎn)品售價繳納消費(fèi)稅4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）A.個人擁有的營業(yè)用房B.公園自用的房產(chǎn)C.企業(yè)的生產(chǎn)用房D.出租的房產(chǎn)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地的價值C.土地的面積D.土地的使用年限8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）貼花。A.開始履行時B.履行完畢時C.書立或領(lǐng)受時D.生效時10.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率D.不征稅答案1.C2.C3.C4.C5.B6.B7.A8.B9.C10.A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目有（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國有所得的外籍人員D.個人獨(dú)資企業(yè)投資者6.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（）A.企業(yè)辦公用房產(chǎn)B.出租的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)D.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人C.土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人D.承租土地的單位和個人8.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛9.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人10.資源稅的征稅范圍包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的固定性是指稅收一經(jīng)確定，就不能調(diào)整。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計算。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證上所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應(yīng)納稅額。（）10.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入，保障國家運(yùn)轉(zhuǎn)資金需求；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，保障市場經(jīng)濟(jì)秩序等作用。2.簡述增值稅視同銷售行為。答案：包括將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等多種情形。3.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入范圍。答案：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益。4.簡述印花稅的特點(diǎn)。答案：具有覆蓋面廣，涉及經(jīng)濟(jì)活動諸多方面；稅率低、稅負(fù)輕；納稅人自行完稅，通過自行計算、購買并粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)等特點(diǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對貴州地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：稅收政策可引導(dǎo)資金流向，如對特定產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠，能吸引投資，推動產(chǎn)業(yè)升級。合理稅收政策能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，促進(jìn)就業(yè)。還可通過稅收調(diào)節(jié)收入分配，為地方公共服務(wù)籌資，推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。2.探討如何加強(qiáng)貴州稅收征管以保障財政收入。答案：要加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)征管。提升稅務(wù)人員素質(zhì)，保證執(zhí)法水平。強(qiáng)化稅收宣傳，提高納稅意識。加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。3.分析消費(fèi)稅對貴州消費(fèi)市場的調(diào)節(jié)作用。答案：消費(fèi)稅對高耗能、高污染和奢侈品征稅，可引導(dǎo)消費(fèi)方向，抑制不合理消費(fèi)。對貴州特色消費(fèi)產(chǎn)品適當(dāng)稅收政策，能促進(jìn)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展。