第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)期貨從業(yè)資格考試發(fā)票及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法，以下哪種情況開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票無(wú)需認(rèn)證？

A.銷售貨物適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.出口貨物適用零稅率政策

2.企業(yè)取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為多久？

A.自發(fā)票開(kāi)具之日起180天內(nèi)

B.自發(fā)票開(kāi)具之日起360天內(nèi)

C.自發(fā)票認(rèn)證通過(guò)之日起180天內(nèi)

D.自發(fā)票認(rèn)證通過(guò)之日起360天內(nèi)

3.以下哪種情形不屬于增值稅視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將外購(gòu)貨物分配給股東

C.將委托加工收回的貨物用于廣告樣品

D.將庫(kù)存商品無(wú)償贈(zèng)送其他單位

4.發(fā)票代碼6位數(shù)字中，第1-2位代表什么含義？

A.地區(qū)代碼

B.納稅人識(shí)別號(hào)

C.發(fā)票種類

D.發(fā)票聯(lián)次

5.以下哪種發(fā)票屬于法定憑證，可以用于企業(yè)所得稅前扣除？

A.非正規(guī)收據(jù)

B.購(gòu)銷合同復(fù)印件

C.增值稅專用發(fā)票

D.私人借據(jù)

6.企業(yè)遺失發(fā)票專用章后，補(bǔ)辦需向哪個(gè)部門申請(qǐng)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.工商行政管理部門

C.財(cái)政部門

D.人民銀行

7.根據(jù)海關(guān)法規(guī)，進(jìn)口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為多久？

A.自發(fā)票開(kāi)具之日起180天內(nèi)

B.自海關(guān)放行之日起360天內(nèi)

C.自發(fā)票認(rèn)證通過(guò)之日起180天內(nèi)

D.自海關(guān)放行之日起180天內(nèi)

8.增值稅普通發(fā)票的密碼區(qū)由多少位數(shù)字組成？

A.6位

B.8位

C.10位

D.12位

9.以下哪種行為屬于虛開(kāi)發(fā)票行為？

A.發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與實(shí)際交易時(shí)間不符

B.發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易內(nèi)容不符

C.發(fā)票金額與實(shí)際交易金額不符

D.發(fā)票稅率與實(shí)際適用稅率不符

10.企業(yè)取得的電子普通發(fā)票，其報(bào)銷流程與紙質(zhì)發(fā)票有何區(qū)別？

A.無(wú)需發(fā)票專用章驗(yàn)簽

B.需通過(guò)稅務(wù)局系統(tǒng)驗(yàn)簽

C.無(wú)需認(rèn)證抵扣

D.無(wú)需發(fā)票領(lǐng)用

11.增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票，其稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

12.發(fā)票上的“價(jià)稅合計(jì)”金額如何計(jì)算？

A.不含稅金額×稅率

B.不含稅金額+稅額

C.不含稅金額×(1+稅率)

D.不含稅金額÷稅率

13.企業(yè)取得的匯總發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限如何計(jì)算？

A.以最早一張發(fā)票的開(kāi)具日期為準(zhǔn)

B.以最晚一張發(fā)票的認(rèn)證日期為準(zhǔn)

C.以匯總表開(kāi)具日期為準(zhǔn)

D.無(wú)需單獨(dú)計(jì)算

14.以下哪種發(fā)票無(wú)需進(jìn)行認(rèn)證抵扣？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

15.發(fā)票開(kāi)具后，因交易取消需要作廢，應(yīng)如何處理？

A.直接作廢原發(fā)票重新開(kāi)具

B.聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)作廢

C.將原發(fā)票劃線處理并重新開(kāi)具

D.無(wú)需處理，原發(fā)票自動(dòng)失效

16.企業(yè)取得的運(yùn)輸發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為多久？

A.自發(fā)票開(kāi)具之日起180天內(nèi)

B.自發(fā)票認(rèn)證通過(guò)之日起180天內(nèi)

C.自運(yùn)輸服務(wù)發(fā)生之日起360天內(nèi)

D.自運(yùn)輸服務(wù)完成之日起360天內(nèi)

17.發(fā)票上的“開(kāi)票日期”格式為何？

A.年月日

B.年-月-日

C.年/月/日

D.年（四位）月（兩位）日（兩位）

18.增值稅一般納稅人取得的進(jìn)口貨物增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為多久？

A.自發(fā)票開(kāi)具之日起180天內(nèi)

B.自海關(guān)放行之日起180天內(nèi)

C.自發(fā)票認(rèn)證通過(guò)之日起360天內(nèi)

D.自海關(guān)放行之日起360天內(nèi)

19.以下哪種發(fā)票屬于不得作為增值稅抵扣憑證？

A.增值稅專用發(fā)票（未認(rèn)證）

B.增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證）

C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（已認(rèn)證）

D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用發(fā)票（未認(rèn)證）

20.企業(yè)取得的發(fā)票丟失后，應(yīng)如何處理？

A.直接開(kāi)具新發(fā)票

B.聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)開(kāi)

C.將相關(guān)信息登報(bào)聲明作廢

D.無(wú)需處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)自動(dòng)鎖定

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.以下哪些行為屬于虛開(kāi)發(fā)票行為？

A.為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票

B.讓他人為自己開(kāi)具發(fā)票

C.開(kāi)具票面內(nèi)容與實(shí)際交易不符的發(fā)票

D.轉(zhuǎn)讓、倒賣發(fā)票

22.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括哪些？

A.聯(lián)

B.聯(lián)

C.聯(lián)

D.聯(lián)

23.企業(yè)取得的哪些發(fā)票可以用于企業(yè)所得稅前扣除？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.運(yùn)輸發(fā)票

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)票

24.發(fā)票開(kāi)具的基本要求包括哪些？

A.內(nèi)容真實(shí)、完整

B.字跡工整、清晰

C.印章齊全、規(guī)范

D.開(kāi)具日期準(zhǔn)確

25.以下哪些情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票？

A.開(kāi)具錯(cuò)誤需作廢

B.交易取消

C.稅率調(diào)整

D.商品質(zhì)量不合格

26.增值稅一般納稅人取得的哪些發(fā)票可以認(rèn)證抵扣？

A.增值稅專用發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用發(fā)票

D.運(yùn)輸發(fā)票

27.發(fā)票管理的法律法規(guī)包括哪些？

A.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

28.以下哪些情況需要開(kāi)具發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.出租固定資產(chǎn)

29.發(fā)票丟失后，補(bǔ)開(kāi)需提供哪些資料？

A.發(fā)票領(lǐng)用簿

B.稅務(wù)登記證復(fù)印件

C.丟失發(fā)票的基本信息

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

30.增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票，其稅率有哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自發(fā)票開(kāi)具之日起180天內(nèi)。（）

32.企業(yè)取得的電子普通發(fā)票無(wú)需認(rèn)證抵扣。（）

33.發(fā)票代碼12位數(shù)字中，前4位代表地區(qū)代碼。（）

34.發(fā)票上的“價(jià)稅合計(jì)”金額必須與實(shí)際收款金額一致。（）

35.虛開(kāi)發(fā)票行為不涉及刑事責(zé)任。（）

36.企業(yè)取得的運(yùn)輸發(fā)票可以用于增值稅抵扣。（）

37.發(fā)票開(kāi)具后，因交易變更需要修改，可以直接劃線更正。（）

38.增值稅一般納稅人取得的進(jìn)口貨物增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為自海關(guān)放行之日起180天內(nèi)。（）

39.發(fā)票丟失后，可以直接開(kāi)具新發(fā)票，無(wú)需說(shuō)明原因。（）

40.增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票，其稅率固定為3%。（）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括：________、________、________、________。

42.企業(yè)取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，其認(rèn)證抵扣率為_(kāi)_______%。

43.發(fā)票上的“開(kāi)票日期”格式為_(kāi)_______。

44.虛開(kāi)發(fā)票行為可能涉及________和________責(zé)任。

45.增值稅一般納稅人取得的進(jìn)口貨物增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為_(kāi)_______。

46.發(fā)票代碼12位數(shù)字中，第5-8位代表________。

47.企業(yè)取得的運(yùn)輸發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為_(kāi)_______。

48.發(fā)票開(kāi)具的基本要求包括：內(nèi)容真實(shí)、________、________、________。

49.虛開(kāi)發(fā)票行為的主要特征包括：________、________、________。

50.增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票，其稅率為_(kāi)_______。

五、簡(jiǎn)答題（共30分，每題6分）

51.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別。

52.企業(yè)取得發(fā)票后，如何進(jìn)行認(rèn)證抵扣？

53.發(fā)票開(kāi)具有哪些基本要求？

54.虛開(kāi)發(fā)票行為有哪些主要特征？

55.企業(yè)如何處理發(fā)票丟失的情況？

六、案例分析題（共25分）

某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售貨物取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬(wàn)元，稅率13%；

（2）提供運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，金額20萬(wàn)元，稅率9%；

（3）取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，金額30萬(wàn)元，認(rèn)證抵扣率9%；

（4）因交易取消，需開(kāi)具紅字發(fā)票，金額10萬(wàn)元；

（5）因發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，需作廢重新開(kāi)具，金額5萬(wàn)元。

問(wèn)題：

（1）該公司可以認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？

（2）該公司需繳納的增值稅稅額為多少？

（3）簡(jiǎn)述該公司處理紅字發(fā)票和作廢發(fā)票的流程。

參考答案及解析

一、單選題

1.A

解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的企業(yè)無(wú)需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，因此無(wú)需認(rèn)證。

2.B

解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的認(rèn)證抵扣期限為自發(fā)票開(kāi)具之日起360天內(nèi)。

3.C

解析：將委托加工收回的貨物用于廣告樣品不屬于視同銷售行為，其他選項(xiàng)均屬于視同銷售行為。

4.A

解析：發(fā)票代碼6位數(shù)字中，前2位代表地區(qū)代碼，后4位代表納稅人識(shí)別號(hào)。

5.C

解析：增值稅專用發(fā)票屬于法定憑證，可以用于企業(yè)所得稅前扣除。

6.A

解析：發(fā)票專用章屬于稅務(wù)管理范疇，遺失后需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。

7.B

解析：根據(jù)海關(guān)法規(guī)，進(jìn)口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為自海關(guān)放行之日起360天內(nèi)。

8.C

解析：增值稅普通發(fā)票的密碼區(qū)由10位數(shù)字組成。

9.B

解析：虛開(kāi)發(fā)票行為包括票面內(nèi)容與實(shí)際交易不符，其他選項(xiàng)屬于開(kāi)票錯(cuò)誤。

10.A

解析：電子普通發(fā)票無(wú)需發(fā)票專用章驗(yàn)簽，但需通過(guò)稅務(wù)局系統(tǒng)驗(yàn)簽。

11.A

解析：增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票，其稅率為3%。

12.C

解析：價(jià)稅合計(jì)金額=不含稅金額×(1+稅率)。

13.A

解析：匯總發(fā)票的認(rèn)證抵扣期限以最早一張發(fā)票的開(kāi)具日期為準(zhǔn)。

14.B

解析：增值稅普通發(fā)票無(wú)需進(jìn)行認(rèn)證抵扣。

15.C

解析：發(fā)票開(kāi)具后需作廢，應(yīng)將原發(fā)票劃線處理并重新開(kāi)具。

16.C

解析：運(yùn)輸發(fā)票的認(rèn)證抵扣期限為自運(yùn)輸服務(wù)發(fā)生之日起360天內(nèi)。

17.D

解析：發(fā)票上的“開(kāi)票日期”格式為年（四位）月（兩位）日（兩位）。

18.B

解析：進(jìn)口貨物增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣期限為自海關(guān)放行之日起180天內(nèi)。

19.A

解析：未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不得作為增值稅抵扣憑證。

20.B

解析：發(fā)票丟失后，需聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)開(kāi)，并說(shuō)明原因。

二、多選題

21.ABC

解析：虛開(kāi)發(fā)票行為包括為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票、讓他人為自己開(kāi)具發(fā)票、開(kāi)具票面內(nèi)容與實(shí)際交易不符的發(fā)票。

22.ABCD

解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。

23.ABCD

解析：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)票均可以用于企業(yè)所得稅前扣除。

24.ABCD

解析：發(fā)票開(kāi)具的基本要求包括內(nèi)容真實(shí)、字跡工整、印章齊全、開(kāi)具日期準(zhǔn)確。

25.AB

解析：發(fā)票開(kāi)具后需作廢或交易取消，應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票。

26.ABCD

解析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票均可以認(rèn)證抵扣。

27.ABD

解析：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于發(fā)票管理的法律法規(guī)。

28.ABCD

解析：銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)均需開(kāi)具發(fā)票。

29.ABCD

解析：發(fā)票丟失后補(bǔ)開(kāi)需提供發(fā)票領(lǐng)用簿、稅務(wù)登記證復(fù)印件、丟失發(fā)票的基本信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

30.AB

解析：增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票，其稅率有3%和6%。

三、判斷題

31.√

32.×

解析：電子普通發(fā)票也需要認(rèn)證抵扣，但無(wú)需認(rèn)證。

33.×

解析：發(fā)票代碼12位數(shù)字中，前4位代表納稅人識(shí)別號(hào)，后8位代表地區(qū)代碼。

34.√

解析：發(fā)票上的“價(jià)稅合計(jì)”金額必須與實(shí)際收款金額一致。

35.×

解析：虛開(kāi)發(fā)票行為涉及刑事責(zé)任。

36.√

解析：運(yùn)輸發(fā)票可以用于增值稅抵扣。

37.×

解析：發(fā)票開(kāi)具后需作廢或重新開(kāi)具，不能直接劃線更正。

38.√

解析：進(jìn)口貨物增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣期限為自海關(guān)放行之日起180天內(nèi)。

39.×

解析：發(fā)票丟失后需聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明原因，并申請(qǐng)補(bǔ)開(kāi)。

40.×

解析：增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票，其稅率有3%和6%。

四、填空題

41.存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)

42.9

43.年（四位）月（兩位）日（兩位）

44.行政、刑事

45.自海關(guān)放行之日起180天內(nèi)

46.納稅人識(shí)別號(hào)

47.自運(yùn)輸服務(wù)發(fā)生之日起360天內(nèi)

48.印章齊全、規(guī)范、清晰

49.票面內(nèi)容與實(shí)際交易不符、開(kāi)具票面金額與實(shí)際收款金額不符、開(kāi)具行為與實(shí)際業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)

50.3%或6%

五、簡(jiǎn)答題

51.答：

增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別主要體現(xiàn)在：

①適用對(duì)象不同：專用發(fā)票適用于一般納稅人，普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人及一般納稅人銷售貨物等行為。

②稅率不同：專用發(fā)票稅率有13%、9%、6%等，普通發(fā)票稅率有3%、6%等。

③抵扣功能不同：專用發(fā)票可以用于增值稅抵扣，普通發(fā)票不能。

④聯(lián)次不同：專用發(fā)票有存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，普通發(fā)票一般只有發(fā)票聯(lián)。

52.答：

企業(yè)取得發(fā)票后，認(rèn)證抵扣流程如下：

①登錄稅務(wù)局認(rèn)證系統(tǒng)，上傳發(fā)票信息。

②系統(tǒng)審核通過(guò)后，生成認(rèn)證結(jié)果。

③將認(rèn)證結(jié)果與進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表關(guān)聯(lián)，用于申報(bào)抵扣。

53.答：

發(fā)票開(kāi)具的基本要求包括：

①內(nèi)容真實(shí)、完整，與實(shí)際交易相符。

②字跡工整、清晰，無(wú)涂改。

③印章齊全、規(guī)范，與稅務(wù)登記證一致