第8課

財(cái)政與稅收第三單元收入與分配必修11.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。2.財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。最新考綱大題提分

揭秘技巧主干構(gòu)建

易錯(cuò)明辨核心突破

精講考點(diǎn)課時(shí)作業(yè)內(nèi)容索引主干構(gòu)建易錯(cuò)明辨財(cái)政的作用關(guān)鍵體現(xiàn)財(cái)政收入與支出促進(jìn)①

、改善人民生活的物質(zhì)保障促進(jìn)②_______________促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)③__________財(cái)政收入的構(gòu)成：④

、利潤收入、⑤

以及

其他收入影響財(cái)政收入的因素：主要是⑥

和⑦_(dá)_______⑧

支出科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出行政管理和國防支出⑨

支出債務(wù)支出社會(huì)公平資源合理配置平穩(wěn)運(yùn)行稅收收入債務(wù)收入分配政策經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會(huì)保障財(cái)政財(cái)政支出的構(gòu)成財(cái)政收支平衡：財(cái)政收入等于支出，或略有盈余，或略有赤字主要來源稅收經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平籌集

的基本形式

(宏觀調(diào)控)的重要杠桿國家實(shí)現(xiàn)

的重要手段主要稅種：增值稅和

__________納稅人：稅法規(guī)定的

負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)稅人：

或

承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人依法納稅是公民的

__________違反稅法的行為：

、欠稅、

、抗稅國家稅收形成稅收的含義強(qiáng)制無償固定個(gè)人所得稅財(cái)政收入經(jīng)濟(jì)監(jiān)督調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)直接稅收基本特征⑩

性

性

性作用依法納稅實(shí)際最終基本義務(wù)偷稅騙稅1.財(cái)政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財(cái)政可以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。分析：錯(cuò)誤。財(cái)政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。2.合理的分配政策是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)因素。分析：錯(cuò)誤。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響國家財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素。

試判斷3.財(cái)政收入越多越好。分析：錯(cuò)誤。財(cái)政收入增加，有利于增強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控能力，充分發(fā)揮財(cái)政的作用。但財(cái)政收入受分配政策的影響，在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。4.財(cái)政赤字越少越好。分析：錯(cuò)誤。財(cái)政赤字過多，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè)，一定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。5.財(cái)政收支平衡就是指財(cái)政收入與支出相等。分析：錯(cuò)誤。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。6.財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分，財(cái)政支出是社會(huì)總供給的一部分。分析：錯(cuò)誤。財(cái)政收入代表著國家可以支配的商品，是社會(huì)總供給的一部分，增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供給；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購買力，是社會(huì)總需求的一部分，增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。7.稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能改變。分析：錯(cuò)誤。稅收具有固定性，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。國家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r通過修改稅法調(diào)整稅率。8.征收消費(fèi)稅可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。分析：錯(cuò)誤。征收消費(fèi)稅的目的是引導(dǎo)消費(fèi)行為；個(gè)人所得稅可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入。9.用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為。分析：錯(cuò)誤。用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國家出口退稅款。10.樹立納稅人意識(shí)就是要自覺履行依法誠信納稅義務(wù)。分析：錯(cuò)誤。樹立納稅人意識(shí)，既包括自覺履行依法誠信納稅義務(wù)，也包括積極行使納稅人權(quán)利，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用。核心突破精講考點(diǎn)1.財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政：國家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面?？键c(diǎn)整合核心考點(diǎn)一財(cái)政及其作用(2)財(cái)政收入、支出及其關(guān)系財(cái)政收入含義國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金構(gòu)成稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源影響因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(基礎(chǔ)性的)要求：不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會(huì)財(cái)富分配政策要求：國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財(cái)政支出含義國家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用構(gòu)成經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。這意味著財(cái)政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。這意味著財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會(huì)總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹提醒財(cái)政盈余并非越多越好，財(cái)政赤字也并非一定不好，只要在可控范圍內(nèi)，就是合理的。2.財(cái)政的地位、作用(1)地位：國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用角度作用表現(xiàn)財(cái)政與人民生活保障國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加大對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對(duì)某些地區(qū)的支出，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，加大對(duì)行政管理和國防的投資，加大對(duì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等財(cái)政與宏觀調(diào)控國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國家通過擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求的基本平衡提醒國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，但是在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置中起決定性作用的是市場而不是財(cái)政。3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標(biāo)擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財(cái)政政策“兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長貨幣政策央行逆回購、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財(cái)政政策“兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會(huì)總需求，穩(wěn)定物價(jià)貨幣政策央行正回購、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率穩(wěn)健性經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財(cái)政政策強(qiáng)調(diào)總量控制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)貨幣政策根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆調(diào)整政策取向提醒財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。目前，我國實(shí)行的是積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。命題探究考點(diǎn)展示五年考題考情分析財(cái)政收入的構(gòu)成2017全國Ⅰ·16財(cái)政及其作用是近幾年高考的重點(diǎn)，選擇題和非選擇題都有。常結(jié)合國家財(cái)政的舉措、各種財(cái)政收支數(shù)據(jù)等為背景材料，主要考查影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政的作用及財(cái)政政策的有關(guān)知識(shí)。稅收與財(cái)政的關(guān)系2018全國Ⅱ·38影響財(cái)政收入的因素2014全國Ⅰ·16財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡2015全國Ⅰ·38(2)財(cái)政與宏觀調(diào)控2016全國丙卷·12考向1影響財(cái)政收入的因素典例1

(2014·全國Ⅰ)要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是A.大幅度提高稅率B.大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C.提高職工工資水平D.擴(kuò)大資本市場規(guī)?！探馕鼋?jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素，因此增加財(cái)政收入的合理措施是大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)。考向2財(cái)政作用典例2

2018年3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中指出：優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政支出的公共性、普惠性，加大對(duì)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。這表明A.國家理順分配關(guān)系，促進(jìn)收入分配公平B.政府抓住主攻方向，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式C.實(shí)行積極財(cái)政政策，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D.財(cái)政促進(jìn)資源合理配置，彌補(bǔ)市場調(diào)節(jié)不足√快速辨別財(cái)政的作用凡是國家在民生方面的投入，都說明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入，都說明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料，都說明財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。方法點(diǎn)撥考向3財(cái)政政策的運(yùn)用典例3

(2016·全國丙卷)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財(cái)政措施是①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.①③

B.①④

C.②③

D.②④√(注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù))解析

圖示反映出2009～2015年GDP的增長率放緩，PPI的增長率自2011年開始下降。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況下，保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長需要刺激經(jīng)濟(jì)增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格過低的問題，這需要政府采取積極的財(cái)政政策，刺激經(jīng)濟(jì)增長，②當(dāng)選；④為緊縮性財(cái)政政策，不選；同時(shí)，需要通過降低企業(yè)稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，③當(dāng)選；①屬緊縮性財(cái)政政策，既不利于經(jīng)濟(jì)增長、也會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。答案為C。判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法方法點(diǎn)撥判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國家就是財(cái)政政策；實(shí)施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策考向4正確認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字

典例4

2018年3月5日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在作《政府工作報(bào)告》時(shí)表示，2018年財(cái)政赤字率擬按2.6%安排，比去年預(yù)算低0.4個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)政赤字2.38萬億元。我國2018年財(cái)政赤字率的安排①意在對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行合理分配和使用②表明我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好，財(cái)政狀況好轉(zhuǎn)③有利于促進(jìn)社會(huì)公平和社會(huì)穩(wěn)定和諧④反映了我國繼續(xù)實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策A.①②

B.①③

C.②④

D.③④√解析財(cái)政赤字率降低，表明我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好，財(cái)政狀況好轉(zhuǎn)，②當(dāng)選。財(cái)政赤字屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策，④當(dāng)選。①③材料未體現(xiàn)。1.截至2018年7月底，2018年中央財(cái)政困難群眾救助補(bǔ)助資金1400.9億元已全部下達(dá)，由各地統(tǒng)籌用于低保、特困人員救助供養(yǎng)、臨時(shí)救助、流浪乞討人員救助、孤兒基本生活保障這五方面支出。由此可知①國家建立多層次社會(huì)保障體系，保障人民基本生活②國家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展③國家財(cái)政能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活④國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱A.①②

B.①③

C.②④

D.③④√熱點(diǎn)加練2.2018年，我國GDP發(fā)展的預(yù)期目標(biāo)是6.5%左右，增速較往年放緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行仍面臨較大的下行壓力。對(duì)此，政府要采取積極有力的宏觀政策加以應(yīng)對(duì)。下列符合這一要求的政策有①擴(kuò)大國債的發(fā)行規(guī)模，增加赤字，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)②上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率，擴(kuò)大社會(huì)融資規(guī)模③推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，促進(jìn)生產(chǎn)效率的提高④保持貨幣供應(yīng)量和信貸總額大幅增長A.①③

B.②④

C.①④

D.③④√解析經(jīng)濟(jì)下行壓力大，應(yīng)該實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，①③正確。我國目前實(shí)行的是穩(wěn)健的貨幣政策，②④應(yīng)排除。3.2018年9月18日，中國人民銀行發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，8月份我國國債發(fā)行3695億元。發(fā)行國債對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮影響的傳導(dǎo)路徑是①增加財(cái)政收入②增加國內(nèi)需求③擴(kuò)大政府投資④刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展A.①→②→③→④

B.①→③→②→④C.②→③→④→①

D.③→②→④→①√解析發(fā)行國債有利于增加財(cái)政收入，從而擴(kuò)大政府投資，增加國內(nèi)需求，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，B正確。1.稅收的基本特征核心考點(diǎn)二征稅和納稅考點(diǎn)整合

強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性提醒稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。2.稅收的種類(1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。

增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對(duì)增加國家財(cái)政收入都起到積極作用3.稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟(jì)過熱，可以通過增加稅收來抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)疲軟，可以通過減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為維護(hù)社會(huì)公平通過征收個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)提醒稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個(gè)市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國際市場看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)、籌集財(cái)政收入的作用。4.公民要依法納稅為什么①從稅收的地位看，稅收收入是國家財(cái)政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)怎么樣①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益5.違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金，并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段命題探究考點(diǎn)展示五年考題考情分析稅收的作用2018全國Ⅱ·132015全國Ⅱ·38(2)2014全國Ⅱ·13關(guān)于征稅，多是結(jié)合我國的稅制改革，以某一具體稅種的政策變化為背景材料，考查該稅種的基本知識(shí)，甚至由此擴(kuò)展到稅收的作用、財(cái)政政策、宏觀調(diào)控等角度。關(guān)于納稅，命題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為為材料，考查學(xué)生依法納稅的知識(shí)及觀念?？枷?稅收的種類與作用典例1

(2014·全國Ⅱ)2013年12月，財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能①改善國際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A.①③

B.①④

C.②③

D.②④√解析隨著我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步開放，根據(jù)WTO的規(guī)定，我國應(yīng)該逐步降低關(guān)稅，并以最終與國際接軌為目標(biāo)。降低關(guān)稅，勢(shì)必利好進(jìn)口，進(jìn)口會(huì)有一定程度的增長，有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，①正確；降低關(guān)稅，有利于進(jìn)口，會(huì)刺激居民消費(fèi)需求，③正確。②④與題意無關(guān)?？枷?區(qū)分納稅人與負(fù)稅人典例2納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是①李先生繳納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺(tái)66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①②

B.①③

C.②④

D.③④√解析

李先生繳納個(gè)人所得稅，直接繳納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，②錯(cuò)誤；張女士購買含稅的消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯(cuò)誤。解析不開發(fā)票，商家的收入就不入賬，消費(fèi)者就無憑據(jù)維權(quán)，所以題中商家的行為屬于偷稅，①排除；③沒有體現(xiàn)?？枷?依法納稅典例3發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。對(duì)漫畫《優(yōu)惠稅錢》理解正確的是①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權(quán)利意識(shí)③商家違反了稅收的無償性④國家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管A.①②

B.②③

C.②④

D.①④√如何區(qū)分違反稅法的四種行為偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著未繳；騙稅：騙取稅收優(yōu)惠；抗稅：抗著不繳。方法點(diǎn)撥1.根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定精神，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局近日發(fā)出通知，進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度。自2018年10月1日至2018年12月31日，對(duì)月銷售額2～3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。國家這樣做的經(jīng)濟(jì)生活依據(jù)是①小微型企業(yè)對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)市場繁榮、不斷擴(kuò)大就業(yè)發(fā)揮著重要作用②調(diào)整增值稅有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平③發(fā)展小微型企業(yè)對(duì)增強(qiáng)我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力具有關(guān)鍵作用④社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開國家的宏觀調(diào)控A.①②

B.③④

C.①④

D.①③√熱點(diǎn)加練解析②是個(gè)人所得稅的作用，而不是增值稅的作用。③錯(cuò)誤，對(duì)增強(qiáng)我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力具有關(guān)鍵作用的是國有企業(yè)。2.2018年8月31日下午，第十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過了關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定，此次通過的新個(gè)稅法將子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出納入抵扣范圍。這一規(guī)定的積極影響有①減輕個(gè)人支出負(fù)擔(dān)，促進(jìn)居民消費(fèi)②完善社會(huì)保障制度，促進(jìn)就業(yè)③通過專項(xiàng)扣除更好縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平④增強(qiáng)國家宏觀調(diào)控能力，激發(fā)市場主體活力A.①②

B.②④

C.①③

D.③④解析個(gè)稅改革不是在完善社會(huì)保障制度，②排除。④與個(gè)稅改革無關(guān)。√3.2018年10月3日上午，廣大吃瓜群眾翹首以盼多月的范冰冰“陰陽合同”稅案塵埃落定。范冰冰所需補(bǔ)繳的稅款、滯納金以及罰款加在一起，超過8億元。范冰冰案是我國稅務(wù)部門近年來處理的個(gè)人偷逃稅金額最大的案件。稅務(wù)部門對(duì)范冰冰依法作出的處罰，有利于①優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，增加財(cái)政收入

②加強(qiáng)稅收征管，打擊騙稅行為

③促進(jìn)影視行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

④增強(qiáng)全社會(huì)依法納稅的意識(shí)A.①②

B.②③

C.②④

D.③④√解析①不符合題意，材料沒有涉及優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)。②不符合題意，材料中范冰冰的行為屬于偷稅行為，不是騙稅行為。大題提分揭秘技巧主觀題熱考點(diǎn)——財(cái)政與稅收設(shè)問方式體現(xiàn)類結(jié)合材料，分析國家財(cái)政的作用原因類分析我國增加財(cái)政赤字的合理性措施類說明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金關(guān)系推理類①分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系②說明減稅對(duì)中國制造轉(zhuǎn)型升級(jí)的作用典例

(2018·全國Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。材料一

2013～2017年全國公共財(cái)政收入與稅收收入解題流程(圖中12.92為原卷數(shù)據(jù)，應(yīng)為12.91；圖中15.23為原卷數(shù)據(jù)，應(yīng)為15.22——編者注)資料來源：《國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》(2013～2017年)材料二為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實(shí)施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計(jì)減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財(cái)政收入比上年增長4.8%(原卷如此。應(yīng)為4.5%——編者注)，2017年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。第1步審設(shè)問信息知識(shí)限定經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)設(shè)問指向簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系試題類型體現(xiàn)類；關(guān)系推理類第2步審材料信息獲取信息(1)圖表從時(shí)間跨度看，公共財(cái)政收入和稅收收入逐年增長。通過空間對(duì)比分析，稅收收入占公共財(cái)政收入的比重較大對(duì)接知識(shí)經(jīng)濟(jì)信息：近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重獲取信息(2)近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長對(duì)接知識(shí)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系：影響財(cái)政收入的因素。要明確稅負(fù)降低、企業(yè)、財(cái)政收入之間的關(guān)系第3步整理答案(1)近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。(2)降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高生產(chǎn)效率；能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財(cái)政收入。經(jīng)濟(jì)關(guān)系類試題的解答思路經(jīng)濟(jì)關(guān)系類試題可分為A→B和A→B→C兩類。此題第(2)問屬于A→B→C類試題。解答此類試題要遵循以下思維結(jié)構(gòu)模型：方法技巧作為我國稅制改革的重要一步，我國首部“綠色稅法”《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》自2018年1月1日起正式施行，這標(biāo)志著我國環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域“費(fèi)改稅”以立法形式確認(rèn)。該法確立了正向減排激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)方向。以大氣和水污染物為例，排放濃度值低于標(biāo)準(zhǔn)30%的，按75%繳稅；低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，則按50%繳稅。同時(shí)，實(shí)施動(dòng)態(tài)稅額調(diào)整機(jī)制，由國家定底線，地方可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)上浮，環(huán)保稅的收入全部納入地方財(cái)政，統(tǒng)籌用于地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。跟蹤訓(xùn)練結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，說明我國開征環(huán)保稅是如何通過保護(hù)環(huán)境助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的。答案(1)確立環(huán)保稅征收的正向減排激勵(lì)機(jī)制，倒逼企業(yè)減少污染物排放，促使其進(jìn)行綠色生產(chǎn)。(2)環(huán)保稅收入納入地方財(cái)政，調(diào)動(dòng)地方保護(hù)環(huán)境的積極性，帶動(dòng)地方產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)。(3)排污費(fèi)改環(huán)保稅，發(fā)揮稅收對(duì)環(huán)境保護(hù)的調(diào)控作用，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。課時(shí)作業(yè)一、選擇題1.財(cái)政是政府的理財(cái)之“政”。下列對(duì)財(cái)政的理解正確的是①財(cái)政是國家的收入和支出②國家年度基本收支計(jì)劃稱作財(cái)政決算③財(cái)政本質(zhì)上是一種分配關(guān)系④財(cái)政本質(zhì)上是一種消費(fèi)關(guān)系A(chǔ).①④

B.②③

C.①③

D.②④√1234567891011121314解析①正確回答了財(cái)政的含義，符合題意；②是指財(cái)政預(yù)算而不是財(cái)政決算；③從本質(zhì)上說明了什么是財(cái)政，符合題意；④是對(duì)財(cái)政本質(zhì)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。12345678910111213142.當(dāng)下，北京市有困難的失能、失智老人約60萬人，針對(duì)他們的護(hù)理問題，北京市政府正在研究居家養(yǎng)老子女帶薪護(hù)理政策，即由政府出錢“聘請(qǐng)”子女在家照顧老人，這既能彌補(bǔ)養(yǎng)老護(hù)理人員的數(shù)量不足，又能滿足這些老人的情感需求。這一政策主要體現(xiàn)了A.完善社會(huì)保障制度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展B.財(cái)政為改善人民生活提供物質(zhì)保障C.再分配注重公平，防止出現(xiàn)收入差距D.政府通過財(cái)政支出促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)人們獲得感√12345678910111213143.農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼是促進(jìn)農(nóng)業(yè)機(jī)械化發(fā)展的最直接、最主要的手段。黨的十八大以來至2018年4月中央財(cái)政累計(jì)安排農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼資金1116億元，補(bǔ)貼購置各類農(nóng)機(jī)具1820多萬臺(tái)(套)，取得了利農(nóng)助工、一舉多得的顯著成效。對(duì)農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼理解正確的是①提升農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施②發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平的作用，減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)③保護(hù)和調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性，提高糧食生產(chǎn)能力④促進(jìn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)增效，從根本上解決“三農(nóng)”問題A.①③

B.①②

C.③④

D.②④√1234567891011121314解析對(duì)農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼，發(fā)揮了財(cái)政優(yōu)化資源配置的作用，②不符合題意。④錯(cuò)在“從根本上”。12345678910111213144.2015年到2018年上半年我國GDP增長情況分別是6.9%、6.7%、6.9%、6.8%，依然面臨著巨大的下行壓力。面對(duì)這種經(jīng)濟(jì)變化趨勢(shì)，國家采取的經(jīng)濟(jì)政策，合理的有

①下調(diào)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率→增加市場貨幣流通量→刺激消費(fèi)→經(jīng)濟(jì)發(fā)展②實(shí)施積極的財(cái)政政策→擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長③下調(diào)企業(yè)所得稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)減輕→生產(chǎn)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展④減少公共財(cái)政支出→財(cái)政支出結(jié)構(gòu)改善→生產(chǎn)擴(kuò)大→推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展A.①②

B.②③

C.①④

D.③④√1234567891011121314解析經(jīng)濟(jì)下行壓力大，應(yīng)該實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政、貨幣政策，故①②正確。③推導(dǎo)錯(cuò)誤，“下調(diào)企業(yè)所得稅起征點(diǎn)”，會(huì)加重企業(yè)稅負(fù)。④減少公共財(cái)政支出，屬于緊縮性財(cái)政政策。12345678910111213145.2018年5月7日上午，第七屆中國國際養(yǎng)老服務(wù)業(yè)博覽會(huì)暨中國養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展論壇正式開幕，養(yǎng)老服務(wù)業(yè)做為重大的民生工程備受重視。國務(wù)院《關(guān)于全面放開養(yǎng)老服務(wù)市場提升養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量的若干意見》指出，到2020年我國養(yǎng)老服務(wù)市場全面放開，積極引導(dǎo)社會(huì)資本進(jìn)入養(yǎng)老服務(wù)業(yè)。這將①減輕政府財(cái)政赤字，由社會(huì)力量代替政府部分職能②創(chuàng)新政府服務(wù)模式，提高養(yǎng)老服務(wù)能力和服務(wù)質(zhì)量③彌補(bǔ)公共服務(wù)短板，滿足老年人多樣化養(yǎng)老服務(wù)需求④推動(dòng)養(yǎng)老服務(wù)改革，保障養(yǎng)老服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高A.①②

B.①④

C.②③

D.③④√12345678910111213141234567891011121314解析

①錯(cuò)誤，社會(huì)力量不能代替政府部分職能。④錯(cuò)誤，這一做法不能保障養(yǎng)老服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。6.2018年1～5月，全國一般公共預(yù)算收入86650億元，同比增長12.2%。其中，中央一般公共預(yù)算收入41880億元，同比增長15.3%。導(dǎo)致國家財(cái)政收入增長的因素是①國家實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策

②國家實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅

③我國小微企業(yè)的發(fā)展壯大

④供給側(cè)改革助推經(jīng)濟(jì)的發(fā)展A.①②

B.③④

C.①③

D.②④解析結(jié)構(gòu)性減稅，導(dǎo)致財(cái)政收入減少，排除①。營改增會(huì)導(dǎo)致稅收收入減少，排除②。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，小微企業(yè)的發(fā)展，可以促進(jìn)財(cái)政收入的增加，③④正確。√12345678910111213147.追夢(mèng)神舟飛天、尋夢(mèng)上海世博、釋夢(mèng)遼寧航母、圓夢(mèng)百年奧運(yùn)，每一個(gè)“中國夢(mèng)”都讓我們真切地感受到稅收在國家發(fā)展中發(fā)揮的重大作用。材料表明我國稅收A.是財(cái)政收入最重要的來源B.有利于國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)C.具有強(qiáng)制性、無償性和固定性D.是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段解析材料體現(xiàn)了稅收在“中國夢(mèng)”的具體實(shí)現(xiàn)過程中的作用，B正確。題干沒有涉及稅收與財(cái)政收入的關(guān)系、稅收特征、個(gè)人所得稅的作用，A、C、D不選?！?2345678910111213148.2018年5月1日起，我國制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降到16%，交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)以及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率降到10%；納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從50～80萬元大幅上升到500萬元。下列古今中外的政策與上述措施效果類似的有①漢文帝漢景帝時(shí)期“休養(yǎng)生息”②漢初賈誼《論積貯疏》主張重農(nóng)抑商③“十三五”期間繼續(xù)擴(kuò)大高鐵投資④希臘政府逐步壓縮公共部門財(cái)政開支A.①③

B.①④

C.②③

D.②④√1234567891011121314解析題干體現(xiàn)了我國通過減稅引導(dǎo)企業(yè)擴(kuò)大投資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，①③符合題意。②強(qiáng)調(diào)“重農(nóng)抑商”，④與題干的主旨相反，都不選。12345678910111213149.2018年8月31日，十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。此次修改將個(gè)稅“起征點(diǎn)”由原來的3500元提高至5000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負(fù)擔(dān)也納入專項(xiàng)附加扣除。個(gè)人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是①個(gè)人所得稅改革→降低納稅人家庭負(fù)擔(dān)→居民稅收負(fù)擔(dān)更加公平②個(gè)人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)→拓寬國家財(cái)政收入來源③個(gè)人所得稅改革→國家財(cái)政收入減少→國家增發(fā)貨幣彌補(bǔ)財(cái)政赤字④個(gè)人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會(huì)總體消費(fèi)水平提高A.①②

B.①④

C.②④

D.③④√1234567891011121314解析個(gè)人所得稅改革不能推導(dǎo)出優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，②錯(cuò)誤。國家增發(fā)貨幣并不會(huì)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，③錯(cuò)誤。10.依照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，2018年4月1日起，國家開始對(duì)大氣、水、固體、噪聲等四類重點(diǎn)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅，多排污多繳稅，少排污少繳稅，稅收收入全部作為地方的財(cái)政收入使用。征收環(huán)境保護(hù)稅將產(chǎn)生的積極效應(yīng)是①利用稅收杠桿→調(diào)節(jié)利益分配→加強(qiáng)科技創(chuàng)新→優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)②提高征稅比例→加大治污力度→遏制亂排亂放→改善生態(tài)環(huán)境③銷售價(jià)格上漲→消費(fèi)數(shù)量減少→生產(chǎn)規(guī)模萎縮→環(huán)境壓力減小④企業(yè)成本提高→倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型→淘汰落后產(chǎn)能→實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排A.①③

B.①④

C.②③

D.②④√123456789101112131411.目前，市民舉報(bào)的稅案最多的是使用假發(fā)票的行為，其次是房地產(chǎn)行業(yè)銷售地下室、車庫等以收據(jù)替代發(fā)票的現(xiàn)象。此外，物業(yè)管理公司收取物業(yè)費(fèi)未按規(guī)定開具發(fā)票的案件也有所增加。市民舉報(bào)的上述行為均屬于A.偷稅

B.欠稅

C.騙稅

D.抗稅√123456789101112131412.自2018年9月起，CRS(共同申報(bào)準(zhǔn)則)正式在我國實(shí)施，這是中國首次開展金融賬戶涉稅信息的自動(dòng)交換。這也意味著，我國納稅人在其他參與CRS的幾十個(gè)國家的金融賬戶信息將被交換給中國稅務(wù)部門。實(shí)施CRS有利于①讓納稅人自覺履行依法納稅義務(wù)②防止偷稅行為以減少國家稅收流失③增強(qiáng)公民對(duì)稅收征用的監(jiān)督意識(shí)④為打擊騙稅和欠稅提供完備法律保障A.①②