2025年稅務(wù)師涉稅實務(wù)操作專項訓練試題庫

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅2.企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的出讓金應(yīng)計入哪項費用？()A.資產(chǎn)成本B.費用C.負債D.其他業(yè)務(wù)收入3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于應(yīng)稅收入？()A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)處置收入D.投資收益4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)利潤C.所得額D.應(yīng)納稅所得額5.個人所得稅的稅率表適用于哪一類所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.以上均適用6.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？()A.納稅申報方式不同B.計稅方法不同C.稅率不同D.以上都是7.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.每月8.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的用途？()A.證明購銷雙方業(yè)務(wù)關(guān)系B.作為增值稅進項稅額的抵扣憑證C.證明企業(yè)已經(jīng)支付了稅款D.作為企業(yè)財務(wù)核算的依據(jù)9.個人所得稅的源泉扣繳是指什么？()A.納稅人自行申報納稅B.稅務(wù)機關(guān)委托代扣代繳C.納稅人委托代扣代繳D.以上都不對10.企業(yè)所得稅的稅前扣除有哪些限制條件？()A.符合相關(guān)法律法規(guī)B.與收入相關(guān)性C.符合經(jīng)濟實質(zhì)D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.出口貨物退（免）稅D.銷售不動產(chǎn)12.企業(yè)所得稅計算時，下列哪些費用可以在稅前扣除？()A.工資、薪金支出B.交際應(yīng)酬費C.辦公費D.稅收滯納金13.個人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股息、紅利所得14.增值稅專用發(fā)票的開具和使用，以下哪些說法是正確的？()A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用B.專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時限開具C.專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的項目填寫D.專用發(fā)票的保存期限不得少于5年15.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括哪些？()A.稅收滯納金B(yǎng).資產(chǎn)損失C.資產(chǎn)折舊D.稅收返還三、填空題(共5題)16.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅期限分為若干個檔次，最長不超過__個月。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的__月__日起至次年的__月__日止。18.個人所得稅的征收方式主要包括__自行申報__和__源泉扣繳__兩種。19.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅專用發(fā)票，可以作為__進項稅額__的抵扣憑證。20.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的征收范圍包括__合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、證券交易、權(quán)利、許可證照__等。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照公式計算不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額，這個說法正確嗎？()A.正確B.錯誤22.企業(yè)支付的職工福利費，在計算企業(yè)所得稅時不得在稅前扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的征收，以居民個人取得的境內(nèi)所得為征稅范圍。()A.正確B.錯誤24.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人簡易計稅方法計稅，也可以選擇一般計稅方法計稅。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位或個人，屬于增值稅視同銷售行為。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的進項稅額？如何確定進項稅額可以抵扣？27.問：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整有哪些情形？28.問：個人所得稅的源泉扣繳有哪些具體規(guī)定？29.問：增值稅專用發(fā)票的管理和使用有哪些要求？30.問：企業(yè)進行資產(chǎn)重組時，哪些資產(chǎn)重組方式不征收增值稅？

2025年稅務(wù)師涉稅實務(wù)操作專項訓練試題庫一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】出口貨物退（免）稅是增值稅的一種特殊政策，不屬于征稅范圍。2.【答案】A【解析】土地使用權(quán)支付的出讓金屬于無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)計入資產(chǎn)成本。3.【答案】B【解析】營業(yè)外收入不屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，通常不計入應(yīng)稅收入。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即在計算所得額的基礎(chǔ)上，減除規(guī)定的各項費用和損失后的余額。5.【答案】D【解析】個人所得稅的稅率表適用于個人所得稅的各類所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得等。6.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報方式、計稅方法、稅率等方面都有所不同。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，納稅人應(yīng)當在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。8.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票主要用途是證明購銷雙方業(yè)務(wù)關(guān)系、作為增值稅進項稅額的抵扣憑證和作為企業(yè)財務(wù)核算的依據(jù)。9.【答案】B【解析】個人所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機關(guān)委托支付所得的單位或者個人代扣代繳個人所得稅。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除需要符合相關(guān)法律法規(guī)、與收入相關(guān)性和符合經(jīng)濟實質(zhì)等限制條件。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。出口貨物退（免）稅雖然涉及增值稅，但不屬于應(yīng)稅行為。12.【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅計算時，工資、薪金支出和辦公費可以在稅前扣除。交際應(yīng)酬費和稅收滯納金則不允許在稅前扣除。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，財產(chǎn)租賃所得，以及股息、紅利所得等。14.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)遵守以下規(guī)定：只限于增值稅一般納稅人使用，按規(guī)定的時限開具，按規(guī)定的項目填寫，保存期限不得少于5年。15.【答案】BC【解析】企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括資產(chǎn)損失和資產(chǎn)折舊，稅收滯納金和稅收返還不屬于納稅調(diào)整項目。三、填空題(共5題)16.【答案】__12__【解析】增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月，最長不超過12個月，具體期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。17.【答案】__1__月__1__日至__12__月__31__日__【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即自每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】自行申報【解析】個人所得稅的征收方式主要有兩種，一是自行申報，二是源泉扣繳，即支付所得的單位或個人代扣代繳。19.【答案】進項稅額【解析】增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅專用發(fā)票，是計算進項稅額的重要依據(jù)，可以作為進項稅額的抵扣憑證。20.【答案】合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、證券交易、權(quán)利、許可證照【解析】印花稅的征收范圍較廣，包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、證券交易、權(quán)利、許可證照等多種經(jīng)濟行為和文件。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】這個說法是正確的。根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關(guān)實施細則，增值稅納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應(yīng)按照上述公式計算。22.【答案】錯誤【解析】這個說法是錯誤的。企業(yè)支付的職工福利費，在不超過規(guī)定限額內(nèi)，可以在計算企業(yè)所得稅時在稅前扣除。23.【答案】正確【解析】這個說法是正確的。個人所得稅的征收范圍包括居民個人取得的境內(nèi)所得，以及非居民個人來源于中國境內(nèi)的所得。24.【答案】錯誤【解析】這個說法是錯誤的。增值稅小規(guī)模納稅人只能選擇按小規(guī)模納稅人簡易計稅方法計稅，不能選擇一般計稅方法計稅。25.【答案】正確【解析】這個說法是正確的。根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關(guān)實施細則，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位或個人，視同銷售貨物，需要計算并繳納增值稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額。進項稅額可以抵扣的條件包括：購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的發(fā)票是合法有效的，且該貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)用于應(yīng)稅項目，并且取得了相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或其他合法的扣稅憑證?！窘馕觥窟M項稅額的確定對于增值稅納稅人來說非常重要，它直接關(guān)系到應(yīng)納增值稅的計算。只有符合抵扣條件的進項稅額才能在計算應(yīng)納稅額時進行抵扣。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整主要包括以下幾種情形：稅法規(guī)定可以扣除的項目，但企業(yè)未在稅前扣除；稅法規(guī)定不得扣除的項目，但企業(yè)已計入成本費用；稅法規(guī)定應(yīng)計入收入的項目，但企業(yè)未計入收入；稅法規(guī)定的其他納稅調(diào)整事項。【解析】納稅調(diào)整是為了確保企業(yè)按照稅法規(guī)定正確計算應(yīng)納稅所得額，避免因會計處理與稅法規(guī)定不一致而產(chǎn)生的稅收風險。28.【答案】個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，按照稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。具體規(guī)定包括：支付所得的單位或者個人應(yīng)依法履行扣繳義務(wù)，扣繳義務(wù)人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳申報表；扣繳義務(wù)人應(yīng)當依法足額扣繳稅款，不得擅自減少或者緩繳稅款；扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定保存有關(guān)資料，不得偽造、變造或者擅自銷毀?！窘馕觥吭慈劾U是個人所得稅征收管理的重要環(huán)節(jié)，對于確保個人所得稅的及時足額入庫具有重要意義。29.【答案】增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求包括：專用發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具；開具專用發(fā)票應(yīng)當使用規(guī)定的發(fā)票專用章；專用發(fā)票應(yīng)當按期保存，