差旅費(fèi)的核算導(dǎo)入新課任何單位都有因公外出開會(huì)、學(xué)習(xí)、采購(gòu)、推銷、考察等業(yè)務(wù)。單位出錢，回來報(bào)銷。發(fā)生這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，取得哪些會(huì)計(jì)憑證、辦理何種會(huì)計(jì)手續(xù)、怎么入賬等，不但我們學(xué)會(huì)計(jì)的應(yīng)該掌握；不學(xué)會(huì)計(jì)也應(yīng)該了解。因?yàn)槿巳硕加谐霾畹臋C(jī)會(huì)。另外，對(duì)口升學(xué)越來越注重實(shí)踐操作，近幾年年年都有這方面的考題，而且分值很重。所以今天我們來學(xué)習(xí)差旅費(fèi)的核算。學(xué)習(xí)新知賬戶設(shè)置該賬戶屬于資產(chǎn)類，借方登記發(fā)生的其他各種應(yīng)收款項(xiàng)，貸方登記收回的各種款項(xiàng)；期末借方余額反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。該賬戶按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。其他應(yīng)收款1、鄭州市天藝制衣有限公司企管辦王樂2023年8月3日到北京出差預(yù)支現(xiàn)金2000元。舉例學(xué)習(xí)新知借款單位企管辦借款人王樂借款事由北京開會(huì)借款金額（大寫）：人民幣貳千元整￥2000.00付款方式：現(xiàn)金借款經(jīng)辦人（簽章）：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人意見：分管領(lǐng)導(dǎo)意見：注意事項(xiàng)：1.凡借用公款必須使用本借款單；2.出差返回后3日內(nèi)辦理結(jié)算；3.本借款單一式三聯(lián)，本聯(lián)為記賬聯(lián)。2023年8月3日No.0703002借款單二、賬務(wù)處理1能否記其他應(yīng)付款？為什么？2能記應(yīng)收賬款嗎？3王樂出差回來該怎么辦？借：其他應(yīng)收款—王樂2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000想一想：往返車票Z00036879鄭州售鄭州→北京G1588次2023年8月3日06：18開05車037號(hào)全價(jià)340元限乘當(dāng)日當(dāng)次車在3日內(nèi)到有效

1489Z9794157Z02155667513255454888787878874564646546464666J06872264北京售北京→鄭州G559次2023年8月7日21：45開10車037號(hào)全價(jià)340元限乘當(dāng)日當(dāng)次車在3日內(nèi)到有效

646546461489Z97941JZ0215566751325545488878787887456446666

賬務(wù)處理北京市旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

發(fā)票聯(lián)2023年8月7日京地稅NO.45424562客戶單位：鄭州市天藝制衣有限公司姓名王樂住宿自8月3日至8月6日項(xiàng)目人數(shù)房間號(hào)床位數(shù)天數(shù)單價(jià)金額萬千百十元角分住宿費(fèi)190614250100000合計(jì)金額（大寫）陸佰元整￥100000第二聯(lián)報(bào)銷憑證收款單位（蓋章）開票：陳霞收款：毛敏

賬務(wù)處理差旅費(fèi)報(bào)銷單

2009年8月8日出差人：王樂職務(wù)：部門：企管辦出差事由：開會(huì)

審批人：起止日期及地點(diǎn)交通費(fèi)住宿費(fèi)出差補(bǔ)貼月日起點(diǎn)月日終點(diǎn)交通工具單據(jù)張數(shù)金額標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)金額項(xiàng)目人數(shù)天數(shù)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)金額83鄭州84北京火車134025041000生活補(bǔ)貼154020087北京88鄭州火車1340公交補(bǔ)貼1520100合計(jì)（大寫）：人民幣壹仟叁佰叁拾叁元整￥1980.00預(yù)支金額2000.00退回金額20.00補(bǔ)領(lǐng)金額附單據(jù)4張Diagram借：管理費(fèi)用1980（車票、發(fā)票）庫(kù)存現(xiàn)金20（收據(jù)）貸：其他應(yīng)收款—王樂2000（借條）借：管理費(fèi)用1980

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1980假如王樂沒有借款，能這樣做嗎？有借條嗎？有收據(jù)嗎？如果王樂花了2300元，如何做會(huì)計(jì)分錄？

收據(jù)

2023年8月8日NO.0703012今收到王樂交來差旅費(fèi)余款

交款方式：現(xiàn)金人民幣（大寫）：貳拾柒元整

￥20.00收款單位（蓋章）

2023年

8月

8日會(huì)計(jì)主管：審核：經(jīng)辦人：王樂收款人（簽章）：

原始憑證粘貼單

2009年8月10日說明：專供車船費(fèi)等小單據(jù)粘貼用粘貼處單據(jù)張數(shù)3單據(jù)編號(hào)金額1033J06872264北京售北京→鄭州T85次2007年8月7日21：45開10車037號(hào)全價(jià)288元空調(diào)軟臥特快限乘當(dāng)日當(dāng)次車在3日內(nèi)到有效

64654646145545488877887456446666Z00036879鄭州售鄭州→北京K284次2007年8月3日06：18開05車037號(hào)全價(jià)145元新空調(diào)硬座普快限乘當(dāng)日當(dāng)次車在3日內(nèi)到有效

1489Z9794157Z787878874564646546464666差旅費(fèi)報(bào)銷單

2023年8月10日出差人：王樂職務(wù)：部門：企管辦出差事由：開會(huì)

審批人：起止日期及地點(diǎn)交通費(fèi)住宿費(fèi)出差補(bǔ)貼月日起點(diǎn)月日終點(diǎn)交通工具單據(jù)張數(shù)金額標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)金額項(xiàng)目人數(shù)天數(shù)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)金額83鄭州84北京火車134025041000生活補(bǔ)貼154020087北京88鄭州火車1340公交補(bǔ)貼1520100合計(jì)（大寫）：人民幣壹仟叁佰叁拾叁元整￥1980.00預(yù)支金額2000.00退回金額20.00補(bǔ)領(lǐng)金額附單據(jù)4張主管：復(fù)核：出納：報(bào)銷人：差旅費(fèi)報(bào)銷單是自制原始憑證還是外來原始憑證？為什么？1、根據(jù)借條借：其他應(yīng)收款——某某人貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、根據(jù)往返車票、住宿費(fèi)單據(jù)等借：管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金（多退）貸：其他應(yīng)收款——某某人庫(kù)存現(xiàn)金（少補(bǔ)）三、歸納總結(jié)一般情況下，差旅費(fèi)的使用：先借后用，用后報(bào)銷，多退少補(bǔ)。原始憑證有哪些？如何做會(huì)計(jì)分錄？四、課堂練習(xí)1、采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記（D）賬戶。

A、應(yīng)收賬款

B、管理費(fèi)用

C、財(cái)務(wù)費(fèi)用

D、其他應(yīng)收款5、采購(gòu)員張三出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款——張三2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金20006、李麗出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1400元（原借款1600元）。借：管理費(fèi)用1400

庫(kù)存現(xiàn)金200

貸：其他應(yīng)收款——李麗16002、下列原始憑證中屬于外來原始憑證的是（A）