(新版)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題庫(簡答題)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，銷售貨物為收入確認(rèn)的時間是？()A.貨物交付時間B.貨款收訖時間C.合同簽訂時間D.發(fā)票開具時間2.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，增值稅專用發(fā)票的開具時限是？()A.應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)天B.應(yīng)稅行為發(fā)生次日C.應(yīng)稅行為發(fā)生次次月D.應(yīng)稅行為發(fā)生次次次月3.以下哪個稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.營業(yè)稅4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是？()A.按照規(guī)定繳納的罰款B.按照規(guī)定支付的職工工資C.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)D.按照規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊5.個人所得稅的納稅人，以下哪種情況可以申請辦理稅務(wù)登記？()A.個人取得工資薪金所得B.個人取得稿酬所得C.個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得D.個人取得上述所得以外的其他所得6.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是？()A.3%B.6%C.9%D.13%7.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，下列哪個選項不屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項目？()A.國債利息收入B.按照規(guī)定計算的折舊費(fèi)C.按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備D.按照規(guī)定支付的職工培訓(xùn)費(fèi)8.企業(yè)出口貨物，以下哪個選項不屬于增值稅的免稅項目？()A.國有企業(yè)出口貨物B.外商投資企業(yè)出口貨物C.納稅人出口貨物D.國際組織出口貨物9.增值稅一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，以下哪個選項不屬于進(jìn)項稅額的抵扣范圍？()A.購進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營活動B.接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動C.購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)D.接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于個人消費(fèi)10.個人所得稅的納稅人，以下哪種所得屬于綜合所得？()A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都屬于二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？()A.工資薪金支出B.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備D.按照規(guī)定支付的罰款13.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個人C.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人D.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人14.以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售？()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收返還D.稅收優(yōu)惠三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅額，在增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為______。17.企業(yè)所得稅的納稅人，年度應(yīng)納稅所得額超過______萬元的部分，適用稅率為30%。18.個人所得稅的納稅人，月度應(yīng)納稅所得額超過______元的部分，適用超額累進(jìn)稅率。19.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅的計稅依據(jù)為______。20.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的下列所得中，______應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，其來源于境外的所得均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人，每月取得工資薪金所得后，都應(yīng)自行申報納稅。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退政策。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。27.如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？29.如何進(jìn)行增值稅的納稅申報？30.簡述企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則。

(新版)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題庫(簡答題)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，銷售貨物收入，為收入確認(rèn)的時間為貨款收訖時間或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。2.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的開具時限為應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)天。3.【答案】C【解析】流轉(zhuǎn)稅是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)而征收的稅種。企業(yè)所得稅屬于所得稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。4.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的按照規(guī)定繳納的罰款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅人，取得上述所得以外的其他所得時，可以申請辦理稅務(wù)登記。6.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為9%。7.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，不屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項目。8.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人出口貨物屬于增值稅的免稅項目。9.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)，不屬于進(jìn)項稅額的抵扣范圍。10.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人，工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得都屬于綜合所得。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。出口貨物退（免）稅屬于增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于征稅范圍。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)和壞賬準(zhǔn)備。按照規(guī)定支付的罰款不得在稅前扣除。13.【答案】ABC【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)，以及無償贈送其他單位或個人，還包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還以及稅收優(yōu)惠等多種形式。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅額【解析】增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是指銷貨方收取的增值稅稅額，是購貨方計算進(jìn)項稅額的基礎(chǔ)。17.【答案】300【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，年度應(yīng)納稅所得額超過300萬元的部分，適用稅率為30%。18.【答案】5000【解析】個人所得稅的月度應(yīng)納稅所得額超過5000元的部分，開始適用超額累進(jìn)稅率。19.【答案】銷售額【解析】增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括收取的銷項稅額。20.【答案】來源于中國境內(nèi)的所得【解析】企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額是指其購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，在符合條件下可以全額抵扣其銷項稅額。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的居民企業(yè)來源于境外的所得，僅就其在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的所得以及來源于中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人，在取得工資薪金所得后，若單位已代扣代繳稅款，則無需自行申報納稅。24.【答案】正確【解析】根據(jù)相關(guān)政策，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退政策，即銷售時征收的增值稅在一定條件下可以全額退還。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)虧損的年限不得超過五年。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：1）計稅方法和稅率不同，一般納稅人采用進(jìn)項稅額抵扣銷項稅額的計稅方法，適用增值稅稅率；小規(guī)模納稅人則采用簡易計稅方法，適用3%或5%的征收率。2）進(jìn)項稅額的抵扣范圍不同，一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額；小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項稅額。3）申報期限和方式不同，一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人可以按季申報。4）稅收優(yōu)惠政策不同，一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅等；小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的區(qū)別是考試中常見的知識點(diǎn)，理解這些區(qū)別對于正確處理納稅業(yè)務(wù)至關(guān)重要。27.【答案】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法如下：1）減去基本扣除費(fèi)用，即每月5000元（或全年60000元）。2）減去專項扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。3）減去依法確定的其他扣除，如贍養(yǎng)老人、捐贈等。4）減去依法確定的其他扣除后，即為應(yīng)納稅所得額?！窘馕觥總€人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算是個人所得稅繳納的基礎(chǔ)，正確計算應(yīng)納稅所得額對于納稅人來說非常重要。28.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2）小型微利企業(yè)優(yōu)惠，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。3）研發(fā)費(fèi)用加計扣除，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以按實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。4）固定資產(chǎn)加速折舊，企業(yè)可以在一定條件下對固定資產(chǎn)實行加速折舊。5）減半征收政策，對特定行業(yè)或企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對于企業(yè)減輕稅負(fù)、鼓勵創(chuàng)新具有重要意義，了解這些政策對于稅務(wù)師的服務(wù)工作至關(guān)重要。29.【答案】增值稅的納稅申報流程如下：1）填寫增值稅納稅申報表，包括增值稅納稅申報表主表、附表等。2）提供相關(guān)憑證和資料，如增值稅專用發(fā)票、進(jìn)項稅額抵扣憑證等。3）在規(guī)定的時間內(nèi)，將申報表和相關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報表和相關(guān)資料后，出具納稅申報確認(rèn)書?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅申報是納稅人必須履行的義務(wù)，了