[注冊稅務(wù)師考試用書]注冊稅務(wù)師參考書

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.個人B.外國企業(yè)C.中國居民企業(yè)D.所有企業(yè)3.以下哪個稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅？()A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.營業(yè)稅4.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？()A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.應(yīng)稅銷售額超過1000萬元C.應(yīng)稅銷售額超過2000萬元D.應(yīng)稅銷售額超過3000萬元5.以下哪個不是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？()A.應(yīng)納稅所得額B.營業(yè)收入C.利潤總額D.應(yīng)稅收入6.以下哪種情況不屬于增值稅的免稅項目？()A.教育機構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)B.免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售C.國債利息收入D.國際運輸服務(wù)出口7.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次8.以下哪個不屬于增值稅的價外費用？()A.包裝費B.運費C.代收代付款項D.按揭貸款利息9.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限是多久？()A.5年內(nèi)B.8年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無限期10.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅E.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？()A.在中國境內(nèi)注冊成立B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.有獨立的核算能力D.有穩(wěn)定的收入來源E.有健全的財務(wù)制度13.以下哪些屬于增值稅的價外費用？()A.包裝費B.運費C.代收代付款項D.按揭貸款利息E.代墊款項14.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算時，以下哪些項目可以扣除？()A.職工工資及三項社會保險費B.利息費用C.捐贈支出D.業(yè)務(wù)招待費E.稅收滯納金15.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？()A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元C.有健全的財務(wù)制度D.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所E.有獨立的核算能力三、填空題(共5題)16.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及______。17.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國境內(nèi)______，并滿足其他條件。18.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一是應(yīng)稅銷售額超過______萬元。19.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為______內(nèi)。20.增值稅的稅率分為______、______和______三個檔次。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征收范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個體工商戶。()A.正確B.錯誤23.增值稅一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來無限期內(nèi)進行彌補。()A.正確B.錯誤25.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的計稅方法及其特點。27.如何理解企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念？28.什么是增值稅的零稅率政策？它適用于哪些情況？29.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？30.如何進行增值稅的納稅申報？

[注冊稅務(wù)師考試用書]注冊稅務(wù)師參考書一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】出口貨物退（免）稅不屬于增值稅的征稅范圍，而是增值稅的優(yōu)惠政策之一。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊成立的中國居民企業(yè)。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅屬于直接稅，而流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等。4.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅銷售額超過500萬元。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而不是營業(yè)收入。6.【答案】D【解析】國際運輸服務(wù)出口屬于增值稅的零稅率項目，不屬于免稅項目。7.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是每月一次。8.【答案】D【解析】按揭貸款利息不屬于增值稅的價外費用。9.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補期限是10年內(nèi)。10.【答案】C【解析】簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，但不適用于一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于征稅范圍。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)具備在中國境內(nèi)注冊成立、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有獨立的核算能力和有健全的財務(wù)制度等條件。13.【答案】ABCE【解析】增值稅的價外費用包括包裝費、運費、代收代付款項和代墊款項。按揭貸款利息不屬于價外費用。14.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算時，可以扣除的項目包括職工工資及三項社會保險費、利息費用和捐贈支出。業(yè)務(wù)招待費和稅收滯納金不得扣除。15.【答案】ACDE【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括有健全的財務(wù)制度、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有獨立的核算能力和應(yīng)稅銷售額超過500萬元。年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元不是一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。三、填空題(共5題)16.【答案】應(yīng)稅服務(wù)【解析】增值稅的征稅范圍較廣，不僅包括傳統(tǒng)的貨物銷售和勞務(wù)提供，還包括增值稅應(yīng)稅服務(wù)。17.【答案】注冊成立【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國境內(nèi)注冊成立，這是成為納稅人的基本條件。18.【答案】500【解析】根據(jù)我國稅法規(guī)定，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一是應(yīng)稅銷售額超過500萬元。19.【答案】10年【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來10年內(nèi)進行彌補，超過10年則不得彌補。20.【答案】基本稅率，低稅率，零稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三個檔次，以適應(yīng)不同行業(yè)的稅收政策需求。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的征收范圍不僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)等。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊成立并滿足一定條件的企業(yè)，不包括個體工商戶。23.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如進項稅額可以抵扣等。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為10年內(nèi)，超過10年則不得彌補。25.【答案】錯誤【解析】簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，但不適用于所有小規(guī)模納稅人，某些特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可能不適用簡易計稅方法。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。增值稅的特點包括稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、鏈條式抵扣和價外計稅等。【解析】增值稅的計稅方法及其特點對于理解增值稅的運作機制和稅收政策具有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊成立，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，并取得所得的企業(yè)和其他組織。納稅義務(wù)人的概念明確了企業(yè)所得稅的征稅對象和范圍。【解析】正確理解企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人概念，有助于界定哪些單位或組織需要承擔(dān)企業(yè)所得稅的納稅責(zé)任。28.【答案】增值稅的零稅率政策是指對出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅，并退還其在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。它適用于出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)的情況，以鼓勵國內(nèi)企業(yè)參與國際競爭?！窘馕觥苛愣惵收呤窃鲋刀惖囊环N優(yōu)惠政策，對于促進出口貿(mào)易具有重要意義。29.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、