個人所得稅專項附加扣除及答疑課件

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育支出每月可以享受多少元的扣除？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元2.住房貸款利息專項附加扣除的期限是多久？()A.5年B.10年C.15年D.20年3.納稅人本人或者配偶接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，每月可以享受多少元的扣除？()A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元4.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起止時間是？()A.60歲至80歲B.60歲至70歲C.60歲至75歲D.60歲至80歲5.納稅人購買商業(yè)健康保險，每月可以享受多少元的扣除？()A.100元B.200元C.300元D.400元6.個人所得稅專項附加扣除中，住房租金專項附加扣除的金額是如何計算的？()A.按月租金全額扣除B.按月租金扣除，但不超過當(dāng)?shù)仄骄饨鹚紺.按月租金扣除，但不超過當(dāng)?shù)仄骄べY水平D.按月租金扣除，但不超過本人月工資收入7.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療支出扣除的限額是多少？()A.2萬元B.3萬元C.5萬元D.10萬元8.個人所得稅專項附加扣除中，個人所得稅專項附加扣除的申報方式有哪些？()A.納稅人自行申報B.扣繳義務(wù)人扣繳申報C.兩者都可以D.兩者都不可以9.個人所得稅專項附加扣除中，哪些支出不屬于專項附加扣除范疇？()A.子女教育支出B.住房貸款利息支出C.贍養(yǎng)老人支出D.個人娛樂消費支出10.個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整是否需要納稅人主動申請？()A.需要B.不需要C.有時需要D.視情況而定二、多選題(共5題)11.個人所得稅專項附加扣除中，以下哪些支出可以享受扣除？()A.子女教育支出B.住房貸款利息支出C.贍養(yǎng)老人支出D.個人娛樂消費支出E.大病醫(yī)療支出12.以下哪些情況可以申請住房租金專項附加扣除？()A.納稅人本人及配偶在本市有住房，但子女在外市上學(xué)B.納稅人本人及配偶在本市無住房，在外市有住房C.納稅人本人及配偶在本市無住房，無外市住房，租房居住D.納稅人本人及配偶在本市有住房，且住房面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)13.個人所得稅專項附加扣除的申報方式有哪些？()A.納稅人自行申報B.扣繳義務(wù)人扣繳申報C.通過稅務(wù)代理申報D.通過電子稅務(wù)局申報14.個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整是否需要滿足以下哪些條件？()A.納稅人信息發(fā)生變化B.納稅人收入發(fā)生變化C.納稅人支出發(fā)生變化D.國家政策發(fā)生變化15.個人所得稅專項附加扣除的期限是如何規(guī)定的？()A.子女教育支出：從子女接受教育的當(dāng)月起至子女教育結(jié)束的當(dāng)月止B.住房貸款利息支出：從取得房屋權(quán)屬證書的次月起至還清貸款的當(dāng)月止C.贍養(yǎng)老人支出：從開始贍養(yǎng)老人之月起至納稅人年滿60歲止D.大病醫(yī)療支出：在一個納稅年度內(nèi)三、填空題(共5題)16.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育支出的扣除期限為從子女接受教育的當(dāng)月起至子女教育結(jié)束的當(dāng)月止，其中義務(wù)教育階段包括小學(xué)和__。17.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息支出專項附加扣除的金額每月最高不超過__元。18.個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人專項附加扣除的納稅人需在__月向扣繳義務(wù)人提供相關(guān)信息。19.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療支出專項附加扣除的限額為在一個納稅年度內(nèi)，自付費用累計超過__元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。20.個人所得稅專項附加扣除的申報時間一般為__，納稅人可以通過多種方式進(jìn)行申報。四、判斷題(共5題)21.個人所得稅專項附加扣除的金額可以在年度內(nèi)累計扣除。()A.正確B.錯誤22.住房貸款利息支出專項附加扣除只適用于購買首套住房的情況。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整需要納稅人主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅專項附加扣除的申報可以在年度結(jié)束后進(jìn)行。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整不受國家政策變化的影響。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：個人所得稅專項附加扣除有哪些類型？27.問：子女教育專項附加扣除的扣除期限是如何規(guī)定的？28.問：住房貸款利息支出專項附加扣除的條件有哪些？29.問：個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整流程是怎樣的？30.問：個人所得稅專項附加扣除的申報方式有哪些？

個人所得稅專項附加扣除及答疑課件一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)個人所得稅專項附加扣除政策，子女教育支出每月可以享受2000元的扣除。2.【答案】C【解析】住房貸款利息專項附加扣除的期限是15年，自取得房屋權(quán)屬證書的次月起計算。3.【答案】B【解析】納稅人本人或者配偶接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，每月可以享受2000元的扣除。4.【答案】D【解析】贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起止時間是60歲至80歲。5.【答案】C【解析】納稅人購買商業(yè)健康保險，每月可以享受300元的扣除。6.【答案】B【解析】個人所得稅專項附加扣除中，住房租金專項附加扣除是按月租金扣除，但不超過當(dāng)?shù)仄骄饨鹚健?.【答案】C【解析】個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療支出扣除的限額是5萬元。8.【答案】C【解析】個人所得稅專項附加扣除的申報方式有納稅人自行申報和扣繳義務(wù)人扣繳申報，兩者都可以。9.【答案】D【解析】個人所得稅專項附加扣除中，個人娛樂消費支出不屬于專項附加扣除范疇。10.【答案】B【解析】個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整通常情況下不需要納稅人主動申請，由扣繳義務(wù)人根據(jù)政策調(diào)整情況進(jìn)行扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】個人所得稅專項附加扣除中，可以享受扣除的支出包括子女教育支出、住房貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出和大病醫(yī)療支出。個人娛樂消費支出不屬于專項附加扣除范疇。12.【答案】ABC【解析】可以申請住房租金專項附加扣除的情況包括：納稅人本人及配偶在本市有住房，但子女在外市上學(xué)；納稅人本人及配偶在本市無住房，在外市有住房；納稅人本人及配偶在本市無住房，無外市住房，租房居住。住房面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況不適用住房租金專項附加扣除。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅專項附加扣除的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人扣繳申報、通過稅務(wù)代理申報以及通過電子稅務(wù)局申報等多種方式。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整可能由于納稅人信息、收入、支出或國家政策的變化而需要調(diào)整，因此所有選項都是可能觸發(fā)調(diào)整的條件。15.【答案】ABCD【解析】個人所得稅專項附加扣除的期限根據(jù)不同類型的支出有不同的規(guī)定：子女教育支出從接受教育的當(dāng)月起至教育結(jié)束的當(dāng)月止；住房貸款利息支出從取得房屋權(quán)屬證書的次月起至還清貸款的當(dāng)月止；贍養(yǎng)老人支出從開始贍養(yǎng)老人之月起至納稅人年滿60歲止；大病醫(yī)療支出在一個納稅年度內(nèi)。三、填空題(共5題)16.【答案】初中【解析】根據(jù)個人所得稅專項附加扣除政策，子女教育支出的扣除期限是從子女接受教育的當(dāng)月起至子女教育結(jié)束的當(dāng)月止，其中義務(wù)教育階段包括小學(xué)和初中。17.【答案】1000【解析】根據(jù)個人所得稅專項附加扣除政策，住房貸款利息支出專項附加扣除的金額每月最高不超過1000元。18.【答案】次【解析】個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人專項附加扣除的納稅人需在次月向扣繳義務(wù)人提供相關(guān)信息，以便扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣除。19.【答案】15000【解析】個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療支出專項附加扣除的限額為在一個納稅年度內(nèi)，自付費用累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。20.【答案】年度【解析】個人所得稅專項附加扣除的申報時間一般為年度，納稅人可以在年度內(nèi)通過多種方式進(jìn)行申報，包括自行申報、扣繳義務(wù)人扣繳申報等。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】個人所得稅專項附加扣除的金額通常按照月度進(jìn)行扣除，不能跨年度累計扣除。22.【答案】正確【解析】住房貸款利息支出專項附加扣除政策主要針對納稅人購買首套住房的情況，對于二套房或以上不適用。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整通常由扣繳義務(wù)人根據(jù)政策變化進(jìn)行自動調(diào)整，無需納稅人主動申請。24.【答案】正確【解析】個人所得稅專項附加扣除的申報可以在年度結(jié)束后進(jìn)行，通常在次年3月1日至6月30日期間。25.【答案】錯誤【解析】個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整可能會受到國家政策變化的影響，例如扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除項目等可能會根據(jù)政策調(diào)整而變化。五、簡答題(共5題)26.【答案】個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六類。【解析】個人所得稅專項附加扣除旨在減輕納稅人在教育、醫(yī)療、住房等方面的負(fù)擔(dān)，具體包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六類支出。27.【答案】子女教育專項附加扣除的扣除期限為從子女接受教育的當(dāng)月起至子女教育結(jié)束的當(dāng)月止，包括義務(wù)教育階段和高等教育階段。【解析】根據(jù)個人所得稅專項附加扣除政策，子女教育支出的扣除期限是從子女接受教育的當(dāng)月起至教育結(jié)束的當(dāng)月止，適用于義務(wù)教育階段（小學(xué)和初中）和高等教育階段（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生和博士研究生）。28.【答案】住房貸款利息支出專項附加扣除需要滿足以下條件：本人或配偶購買住房；貸款用于購買住房；本人或配偶是貸款合同中記載的借款人；本人或配偶實際發(fā)生了住房貸款利息支出?！窘馕觥孔》抠J款利息支出專項附加扣除的適用條件包括：納稅人本人或配偶購買住房，貸款用于購買住房，本人或配偶是貸款合同中記載的借款人，以及實際發(fā)生了住房貸款利息支出。29.【答案】個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整流程通常包括：扣繳義務(wù)人根據(jù)政策變化進(jìn)行自動調(diào)整；納稅人自行申報時進(jìn)行申報調(diào)整；稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核時進(jìn)