稅務(wù)局筆試考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行增值稅屬于？A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅2.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不屬于消費稅征稅范圍的是？A.白酒B.實木地板C.高檔化妝品D.食用油4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為？A.1%B.3%C.5%D.6%5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.1.5%D.20%7.土地增值稅實行的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率8.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅采用的稅率形式不包括？A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.從價計征與從量計征結(jié)合10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅答案：1.C2.C3.D4.B5.B6.A7.C8.B9.C10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物2.企業(yè)所得稅的扣除項目包括？A.成本B.費用C.稅金D.損失3.消費稅的特點有？A.征收范圍具有選擇性B.征稅環(huán)節(jié)具有單一性C.平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大D.征收方法具有靈活性4.個人所得稅專項附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于財產(chǎn)稅的有？A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅6.資源稅的征稅對象包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有？A.7%B.5%C.3%D.1%8.稅收的特征包括？A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性9.稅務(wù)行政處罰的種類有？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件10.納稅申報的方式有？A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABD8.ABC9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%的稅率。（）2.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）3.消費稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（）4.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。（）5.個人所得稅綜合所得按年計算，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）6.房產(chǎn)稅從租計征的稅率是12%。（）7.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。（）8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）9.資源稅從價計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的作用。答：稅收可籌集財政資金，滿足公共需求；調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與分配，促進(jìn)公平；監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障市場秩序；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟交往。2.簡述增值稅的類型及特點。答：有生產(chǎn)型、收入型和消費型。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項；收入型按折舊分期扣除；消費型當(dāng)期購入全扣，能刺激投資，利于技術(shù)進(jìn)步。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。答：企業(yè)會計利潤與稅法規(guī)定有差異需調(diào)整。調(diào)增如超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費等；調(diào)減如國債利息收入等，以準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額。4.簡述個人所得稅綜合所得的范圍。答：包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。按納稅年度合并計算個稅。討論題（總4題，每題5分）1.討論稅收對經(jīng)濟增長的影響。答：稅收影響投資、消費與儲蓄。合理稅負(fù)可保障公共服務(wù)促進(jìn)增長；過高抑制經(jīng)濟活力，降低企業(yè)投資與個人消費意愿；還可引導(dǎo)資源流向新興產(chǎn)業(yè)，推動結(jié)構(gòu)升級。2.討論消費稅改革的方向。答：應(yīng)優(yōu)化征稅范圍，將高污染、高能耗產(chǎn)品納入；調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)環(huán)保與健康導(dǎo)向；完善征稅環(huán)節(jié)，可后移至零售端，增強地方財政收入。3.討論稅收征管信息化的意義。答：能提高征管效率，精準(zhǔn)識別風(fēng)險；降低征納成本，便捷納稅人；加強數(shù)據(jù)共享與分析，提升征管質(zhì)量；