會計(jì)實(shí)操文庫18/18記賬實(shí)操-高速收費(fèi)站賬務(wù)處理分錄一、通行費(fèi)收入（35個）1.現(xiàn)金收取7座以下小型車通行費(fèi)：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-小型車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.現(xiàn)金收取貨車通行費(fèi)（按重量計(jì)費(fèi)）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-貨車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.ETC車道通行費(fèi)到賬（銀行劃轉(zhuǎn)）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-ETC應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.微信支付通行費(fèi)（掃碼繳費(fèi)）：借：其他貨幣資金-微信貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-微信應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.支付寶支付通行費(fèi)：借：其他貨幣資金-支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-支付寶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.小規(guī)模納稅人收取通行費(fèi)：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅7.收到ETC結(jié)算中心清算款（扣除手續(xù)費(fèi)）：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-ETC應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.收取綠色通道車輛通行費(fèi)（減免后）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-減免車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.軍車、警車免費(fèi)通行，登記備案（不確認(rèn)收入）：借：備查簿登記貸：無10.政府公務(wù)車通行費(fèi)（月結(jié)）：借：應(yīng)收賬款-XX政府部門貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-公務(wù)車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.收到公務(wù)車通行費(fèi)月結(jié)回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX政府部門12.跨區(qū)通行費(fèi)拆分到賬（與其他路段分成）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-拆分收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13.通行費(fèi)收入現(xiàn)金解繳銀行：借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金14.現(xiàn)金長款（收費(fèi)溢余）：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢；審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入15.現(xiàn)金短款（收費(fèi)短缺）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金；審批后（責(zé)任人賠償）：借：其他應(yīng)收款-XX收費(fèi)員管理費(fèi)用-短款損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢16.收取超時車輛通行費(fèi)（超時加收）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-超時費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17.收取超限車輛罰款（代收）：借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-代收罰款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18.上繳代收罰款給交通部門：借：其他應(yīng)付款-代收罰款貸：銀行存款19.節(jié)假日小型車免費(fèi)通行（不確認(rèn)收入）：借：備查簿登記貸：無20.收到節(jié)假日通行費(fèi)補(bǔ)貼（政府返還）：借：銀行存款貸：其他收益21.通行費(fèi)發(fā)票紅沖（退費(fèi)）：借：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款22.夜間通行費(fèi)收入（單獨(dú)核算）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-夜間應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23.收取施工車輛臨時通行費(fèi)：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-臨時通行費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24.線上平臺預(yù)約通行費(fèi)到賬：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-預(yù)約應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25.平臺提現(xiàn)扣除手續(xù)費(fèi)：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-平臺手續(xù)費(fèi)貸：其他貨幣資金-平臺賬戶26.通行費(fèi)收入每日對賬確認(rèn)：借：庫存現(xiàn)金其他貨幣資金應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入（匯總）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27.收到闖卡車輛追繳通行費(fèi)：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-追繳應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28.收取通行費(fèi)滯納金：借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入-滯納金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29.小規(guī)模納稅人ETC收入到賬：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-ETC應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅30.通行費(fèi)收入月度匯總結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)收入-各明細(xì)科目其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入其他收益貸：本年利潤31.收到跨省市通行費(fèi)清算款：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-跨區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32.收取應(yīng)急車輛通行費(fèi)（事后報(bào)銷）：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)急管理局貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-應(yīng)急車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33.收到應(yīng)急車輛通行費(fèi)報(bào)銷款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)急管理局34.通行費(fèi)收入現(xiàn)金存入銀行（分批次）：借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金35.月末確認(rèn)未到賬ETC收入（預(yù)估）：借：應(yīng)收賬款-ETC結(jié)算中心貸：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入-ETC應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、通行卡與設(shè)備管理（30個）36.采購ETC通行卡（空白卡）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-ETC卡應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款37.采購紙質(zhì)通行券：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-紙質(zhì)券應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商38.小規(guī)模納稅人采購?fù)ㄐ锌ǎ航瑁褐苻D(zhuǎn)材料-低值易耗品-ETC卡貸：銀行存款39.領(lǐng)用ETC卡發(fā)放給車主（工本費(fèi)）：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-卡費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-卡費(fèi)成本貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-ETC卡40.免費(fèi)發(fā)放ETC卡（促銷）：借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-ETC卡41.回收損壞ETC卡：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-廢卡貸：無（備查登記）42.處置廢卡收入：借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入-廢卡處置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）43.購買收費(fèi)亭設(shè)備（收費(fèi)終端、顯示器）：借：固定資產(chǎn)-收費(fèi)設(shè)備-終端機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款44.購買ETC讀寫設(shè)備：借：固定資產(chǎn)-ETC設(shè)備-讀寫器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款45.購買監(jiān)控設(shè)備（收費(fèi)站監(jiān)控）：借：固定資產(chǎn)-安防設(shè)備-監(jiān)控應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款46.收費(fèi)設(shè)備折舊費(fèi)（5年）：借：主營業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊47.ETC設(shè)備折舊費(fèi)（5年）：借：主營業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊48.監(jiān)控設(shè)備折舊費(fèi)（3年）：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊49.收費(fèi)設(shè)備日常維修費(fèi)（小修）：借：主營業(yè)務(wù)成本-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款50.小規(guī)模納稅人支付設(shè)備維修費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)成本-維修費(fèi)貸：銀行存款51.設(shè)備大修（收費(fèi)系統(tǒng)升級）：借：長期待攤費(fèi)用-設(shè)備大修應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：主營業(yè)務(wù)成本-攤銷費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用-設(shè)備大修52.采購道閘設(shè)備（出入口道閘）：借：固定資產(chǎn)-交通設(shè)備-道閘應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款53.道閘設(shè)備折舊費(fèi)（8年）：借：主營業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊54.購買交通標(biāo)志（收費(fèi)站指示牌）：借：固定資產(chǎn)-交通設(shè)備-標(biāo)志應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金55.通行卡盤點(diǎn)盤盈：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-ETC卡貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢；審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用-盤盈收益56.通行卡盤點(diǎn)盤虧（丟失）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-ETC卡應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；審批后：借：管理費(fèi)用-盤虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢57.購買收費(fèi)軟件（計(jì)費(fèi)系統(tǒng)）：借：無形資產(chǎn)-軟件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款58.軟件攤銷（3年）：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷59.租賃應(yīng)急收費(fèi)設(shè)備（臨時增加車道）：借：主營業(yè)務(wù)成本-租賃費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款60.設(shè)備報(bào)廢處置（舊收費(fèi)終端）：借：銀行存款累計(jì)折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-收費(fèi)設(shè)備-終端機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）61.采購打印機(jī)（打印通行發(fā)票）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-打印機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款62.打印機(jī)折舊費(fèi)：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊63.購買發(fā)票紙（通行費(fèi)發(fā)票）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-發(fā)票紙應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款64.領(lǐng)用發(fā)票紙：借：主營業(yè)務(wù)成本-耗材費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-發(fā)票紙65.設(shè)備校準(zhǔn)費(fèi)（收費(fèi)秤校準(zhǔn)）：借：主營業(yè)務(wù)成本-校準(zhǔn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款三、日常運(yùn)營與行政支出（35個）66.支付收費(fèi)站場地租金（自有場地?zé)o此分錄）：借：管理費(fèi)用-租金貸：銀行存款67.支付辦公水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)主營業(yè)務(wù)成本-水電費(fèi)（收費(fèi)區(qū)域）貸：銀行存款68.支付物業(yè)費(fèi)（保潔、安保外包）：借：管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款69.購買辦公用品（打印紙、筆、文件夾）：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金70.小規(guī)模納稅人購買辦公用品：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金71.支付通行費(fèi)發(fā)票印刷費(fèi)：借：管理費(fèi)用-印刷費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款72.支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)（收費(fèi)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)）：借：主營業(yè)務(wù)成本-網(wǎng)絡(luò)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款73.支付通訊費(fèi)（辦公電話、收費(fèi)系統(tǒng)通訊）：借：管理費(fèi)用-通訊費(fèi)貸：銀行存款74.支付差旅費(fèi)（員工出差、培訓(xùn)）：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：銀行存款75.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（上級檢查接待）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金76.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款77.支付審計(jì)費(fèi)（年度財(cái)務(wù)審計(jì)）：借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款78.支付廣告宣傳費(fèi)（ETC推廣）：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款79.支付員工工作服采購費(fèi)：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-工作服應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款80.領(lǐng)用工作服：借：管理費(fèi)用-勞保用品主營業(yè)務(wù)成本-勞保用品（收費(fèi)員）貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-工作服81.支付防疫物資費(fèi)（口罩、消毒液）：借：管理費(fèi)用-防疫費(fèi)貸：銀行存款82.支付車輛使用費(fèi)（公務(wù)車油費(fèi)、維修費(fèi)）：借：管理費(fèi)用-車輛費(fèi)貸：銀行存款83.支付垃圾清運(yùn)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-清運(yùn)費(fèi)貸：銀行存款84.支付消防設(shè)備檢測費(fèi)：借：管理費(fèi)用-檢測費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款85.支付財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)（設(shè)備、場地保險）：借：管理費(fèi)用-保險費(fèi)貸：銀行存款86.支付收費(fèi)站裝修費(fèi)（長期待攤）：借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：管理費(fèi)用-攤銷費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)87.支付綠化費(fèi)（收費(fèi)站周邊綠化）：借：管理費(fèi)用-綠化費(fèi)貸：銀行存款88.支付會議費(fèi)（員工會議、培訓(xùn)會議）：借：管理費(fèi)用-會議費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款89.支付快遞費(fèi)（文件郵寄）：借：管理費(fèi)用-快遞費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金90.支付報(bào)刊訂閱費(fèi)（辦公報(bào)刊）：借：管理費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi)貸：銀行存款91.支付培訓(xùn)費(fèi)（收費(fèi)員技能培訓(xùn)）：借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款92.支付工會經(jīng)費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款93.支付職工福利費(fèi)（節(jié)日禮品、體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）94.支付印花稅（租賃合同、購銷合同）：借：稅金及附加貸：銀行存款95.支付房產(chǎn)稅（自有辦公用房）：借：稅金及附加貸：銀行存款96.支付城鎮(zhèn)土地使用稅：借：稅金及附加貸：銀行存款97.支付停車費(fèi)（員工停車）：借：管理費(fèi)用-停車費(fèi)貸：銀行存款98.支付污水處理費(fèi)：借：管理費(fèi)用-污水處理費(fèi)貸：銀行存款99.支付道路維護(hù)費(fèi)（收費(fèi)站出入口維護(hù)）：借：主營業(yè)務(wù)成本-維護(hù)費(fèi)貸：銀行存款100.月末結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營費(fèi)用：借：本年利潤貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本長期待攤費(fèi)用（攤銷部分）四、員工薪酬（25個）101.計(jì)提收費(fèi)員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本-收費(fèi)員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資102.計(jì)提管理人員工資（站長、行政）：借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資103.計(jì)提財(cái)務(wù)人員工資：借：管理費(fèi)用-工資-財(cái)務(wù)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資104.計(jì)提安保人員工資：借：管理費(fèi)用-工資-安保貸：應(yīng)付職工薪酬-工資105.發(fā)放員工工資（代扣個稅、社保）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款-個人社保其他應(yīng)付款-個人公積金106.計(jì)提職工社保（公司承擔(dān)）：借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本-社保管理費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保107.繳納員工社保（公司+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社保其他應(yīng)付款-個人社保貸：銀行存款108.計(jì)提職工公積金（公司承擔(dān)）：借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本-公積金管理費(fèi)用-公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金109.繳納員工公積金（公司+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-公積金其他應(yīng)付款-個人公積金貸：銀行存款110.支付臨時工工資（臨時收費(fèi)協(xié)助）：借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本-臨時工貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅111.計(jì)提員工績效獎金（收費(fèi)準(zhǔn)確率獎勵）：借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本-獎金管理費(fèi)用-獎金貸：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金112.發(fā)放績效獎金：借：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅113.支付外聘技術(shù)人員服務(wù)費(fèi)（設(shè)備維修）：借：主營業(yè)務(wù)成本-外聘費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款114.小規(guī)模納稅人支付外聘費(fèi)用：借：主營業(yè)務(wù)成本-外聘費(fèi)用貸：銀行存款115.發(fā)放員工交通補(bǔ)貼：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款116.發(fā)放員工通訊補(bǔ)貼：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款117.支付員工差旅費(fèi)補(bǔ)助：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：銀行存款118.支付員工體檢費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款119.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（技能培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款120.員工產(chǎn)假工資發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款121.收到社保生育津貼返還：借：銀行存款貸：其他收益122.員工離職，支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金：借：營業(yè)外支出-離職補(bǔ)償貸：銀行存款123.計(jì)提員工年終獎：借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本-年終獎管理費(fèi)用-年終獎貸：應(yīng)付職工薪酬-年終獎124.發(fā)放年終獎：借：應(yīng)付職工薪酬-年終獎貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅125.月末結(jié)轉(zhuǎn)薪酬相關(guān)成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本管理費(fèi)用營業(yè)外支出五、往來款項(xiàng)與資金管理（25個）126.收到上級單位運(yùn)營資金撥款：借：銀行存款貸：補(bǔ)助收入-運(yùn)營撥款127.向上級單位上繳通行費(fèi)收入：借：其他應(yīng)付款-上繳收入貸：銀行存款128.計(jì)提上繳收入：借：主營業(yè)務(wù)收入-通行費(fèi)收入貸：其他應(yīng)付款-上繳收入129.支付供應(yīng)商前欠貨款（設(shè)備、辦公用品）：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款130.收到供應(yīng)商返利：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）131.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（公務(wù)車欠款）：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備132.實(shí)際發(fā)生壞賬：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-XX客戶133.收回已核銷壞賬：借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備134.向銀行借款（運(yùn)營周轉(zhuǎn)）：借：銀行存款貸：短期借款135.償還銀行借款本金：借：短期借款貸：銀行存款136.支付借款利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款137.收到存款利息：借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入138.投資者投入資本金（自有收費(fèi)站）：借：銀行存款貸：實(shí)收資本139.代收通行費(fèi)相關(guān)保證金（施工單位）：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-保證金140.退還保證金：借：其他應(yīng)付款-保證金貸：銀行存款141.收到政府專項(xiàng)補(bǔ)貼（設(shè)備更新）：借：銀行存款貸：遞延收益142.按月分?jǐn)倢ｍ?xiàng)補(bǔ)貼：借：遞延收益貸：其他收益143.支付水電費(fèi)押金：借：其他應(yīng)收款-押金貸：銀行存款144.收回水電費(fèi)押金：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-押金145.賒購設(shè)備（分期付款）：借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：長期應(yīng)付款146.支付分期設(shè)備款：借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款147.收到員工借款還款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-XX員工148.支付員工借款：借：其他應(yīng)收款-XX員工貸：銀行存款149.代收ETC充值款（代上級單位）：借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-ETC充值款150.上繳代收ETC充值款：借：其他應(yīng)付款-ETC充