會計(jì)實(shí)操文庫1/19記賬實(shí)操-建材行業(yè)賬務(wù)處理分錄一、建材采購（35個）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購鋼材（螺紋鋼/線材）：借：原材料-金屬材料-鋼材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購水泥（袋裝/散裝）：借：原材料-水泥應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購瓷磚（內(nèi)墻磚/外墻磚）：借：庫存商品-瓷磚應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商4.小規(guī)模納稅人采購建材：借：原材料/庫存商品-XX品類貸：銀行存款5.采購管材（PVC管/鋼管）：借：庫存商品-管材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款6.采購砂石料（沙子/石子）：借：原材料-砂石料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7.采購玻璃（鋼化玻璃/中空玻璃）：借：庫存商品-玻璃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款8.采購防水材料（卷材/涂料）：借：庫存商品-防水材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款9.采購木材（方木/模板）：借：原材料-木材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款10.采購五金配件（螺絲/合頁）：借：庫存商品-五金配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金11.建材運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入采購成本）：借：原材料/庫存商品-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款12.暫估入庫（建材未到票）：借：原材料/庫存商品-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款13.次月初沖銷暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料/庫存商品-暫估14.收到暫估建材發(fā)票（補(bǔ)入賬）：借：原材料/庫存商品-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款15.建材采購?fù)素洠ㄙ|(zhì)量不符）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料/庫存商品-XX品類16.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（批量采購）：借：原材料/庫存商品-XX品類（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款17.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（按時(shí)付款）：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用18.采購?fù)局泻侠頁p耗（運(yùn)輸輕微破損）：借：原材料/庫存商品-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款19.采購?fù)局蟹钦p耗（丟失/嚴(yán)重?fù)p壞）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款20.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出-損耗貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢21.預(yù)付建材采購款（旺季儲備）：借：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款22.收到預(yù)付采購的建材：借：原材料/庫存商品-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商23.采購包裝材料（編織袋/紙箱）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-包裝材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款24.采購輔料（膠水/密封膠）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-輔料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金25.小規(guī)模納稅人采購輔料：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-輔料貸：庫存現(xiàn)金26.進(jìn)口建材支付關(guān)稅+通關(guān)費(fèi)：借：原材料/庫存商品-XX品類貸：銀行存款27.建材盤點(diǎn)盤盈（計(jì)量誤差）：借：原材料/庫存商品-XX品類貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢28.盤盈審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用-盤盈收益29.建材盤點(diǎn)盤虧（短缺/變質(zhì)）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）30.盤虧審批后結(jié)轉(zhuǎn)（責(zé)任人賠償）：借：其他應(yīng)收款-XX員工管理費(fèi)用-盤虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢31.供應(yīng)商返利沖減采購成本：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：原材料/庫存商品-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）32.采購應(yīng)急建材（臨時(shí)補(bǔ)貨）：借：原材料/庫存商品-應(yīng)急建材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款33.支付建材倉儲費(fèi)（庫房存儲）：借：管理費(fèi)用-倉儲費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款34.支付建材檢驗(yàn)費(fèi)（入庫質(zhì)檢）：借：管理費(fèi)用-檢測費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款35.月末歸集采購成本：借：原材料/庫存商品-匯總貸：原材料/庫存商品-各明細(xì)科目二、生產(chǎn)加工（生產(chǎn)型企業(yè)）（30個）36.領(lǐng)用鋼材生產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件：借：生產(chǎn)成本-直接材料-金屬材料貸：原材料-金屬材料-鋼材37.領(lǐng)用水泥生產(chǎn)預(yù)制板：借：生產(chǎn)成本-直接材料-水泥貸：原材料-水泥38.領(lǐng)用砂石料生產(chǎn)混凝土：借：生產(chǎn)成本-直接材料-砂石料貸：原材料-砂石料39.領(lǐng)用木材生產(chǎn)模板：借：生產(chǎn)成本-直接材料-木材貸：原材料-木材40.計(jì)提生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資41.發(fā)放生產(chǎn)工人工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅42.計(jì)提車間管理人員工資：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資43.生產(chǎn)車間水電費(fèi)支出：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款44.生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)（攪拌機(jī)/切割機(jī)）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊45.生產(chǎn)車間廠房租金：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-租金貸：銀行存款46.支付生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款47.小規(guī)模納稅人支付設(shè)備維修費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-維修費(fèi)貸：銀行存款48.生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款49.委托外協(xié)加工，發(fā)出原材料：借：委托加工物資貸：原材料-XX品類50.支付外協(xié)加工費(fèi)（切割/焊接）：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款51.外協(xié)加工產(chǎn)品收回入庫：借：庫存商品-加工成品貸：委托加工物資52.生產(chǎn)過程中合理損耗（邊角料）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：原材料-XX品類53.生產(chǎn)過程中非正常損耗（設(shè)備故障報(bào)廢）：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）54.小規(guī)模納稅人非正常損耗：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料55.生產(chǎn)車間清潔費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-清潔費(fèi)貸：銀行存款56.領(lǐng)用輔料（膠水/涂料）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-輔料費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-輔料57.計(jì)提生產(chǎn)車間社保（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保58.繳納生產(chǎn)車間社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保貸：銀行存款59.生產(chǎn)批次完工，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用60.完工產(chǎn)品入庫（預(yù)制板/鋼結(jié)構(gòu)件）：借：庫存商品-加工成品貸：生產(chǎn)成本-匯總61.半成品入庫（多工序生產(chǎn)）：借：庫存商品-半成品貸：生產(chǎn)成本-半成品62.領(lǐng)用半成品繼續(xù)加工：借：生產(chǎn)成本-直接材料-半成品貸：庫存商品-半成品63.生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造費(fèi)（升級改造）：借：長期待攤費(fèi)用-技術(shù)改造應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-攤銷費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用-技術(shù)改造64.支付產(chǎn)品檢測費(fèi)（出廠質(zhì)檢）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-檢測費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款65.月末在產(chǎn)品成本歸集：借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用三、銷售與收入（35個）66.銀行轉(zhuǎn)賬銷售鋼材給建筑公司：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-鋼材銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67.現(xiàn)金銷售水泥給散戶：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-水泥銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68.賒銷瓷磚給裝修公司：借：應(yīng)收賬款-XX裝修公司貸：主營業(yè)務(wù)收入-瓷磚銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）69.小規(guī)模納稅人銷售建材：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-建材銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅70.微信收取管材銷售款：借：其他貨幣資金-微信貸：主營業(yè)務(wù)收入-管材銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）71.支付寶收取防水材料貨款：借：其他貨幣資金-支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入-防水材料銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）72.收取建材預(yù)付款（工程預(yù)訂）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-銷售預(yù)付款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）73.按訂單發(fā)貨，確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-銷售預(yù)付款應(yīng)收賬款（補(bǔ)收）貸：主營業(yè)務(wù)收入-建材銷售74.收到賒銷貨款回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶75.銷售建材代墊運(yùn)費(fèi)：借：應(yīng)收賬款-代墊運(yùn)費(fèi)貸：銀行存款76.收回代墊運(yùn)費(fèi)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-代墊運(yùn)費(fèi)77.給予客戶商業(yè)折扣（批量采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-建材銷售（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78.給予客戶現(xiàn)金折扣（提前付款）：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶79.跨月補(bǔ)收客戶欠款（貨款差額）：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）80.建材銷售退貨（質(zhì)量問題）：借：主營業(yè)務(wù)收入-建材銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款81.結(jié)轉(zhuǎn)銷售退貨成本：借：庫存商品-XX建材貸：主營業(yè)務(wù)成本-建材成本82.線上平臺銷售建材（建材電商）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶銷售費(fèi)用-平臺手續(xù)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入-線上銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）83.收到平臺提現(xiàn)款項(xiàng)：借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺賬戶84.出口銷售建材（合規(guī)出口）：借：應(yīng)收賬款-境外客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85.收到出口退稅（進(jìn)項(xiàng)稅額返還）：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）86.收取建材安裝服務(wù)費(fèi)（單獨(dú)收費(fèi)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-安裝費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）87.結(jié)轉(zhuǎn)安裝服務(wù)成本（人工+輔料）：借：其他業(yè)務(wù)成本-安裝成本貸：應(yīng)付職工薪酬周轉(zhuǎn)材料88.銷售邊角料收入（生產(chǎn)廢料）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-邊角料銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）89.結(jié)轉(zhuǎn)邊角料銷售成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-邊角料成本貸：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-損耗費(fèi)（紅字）90.收取工程配套建材套餐費(fèi)（組合銷售）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-套餐銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）91.建材批發(fā)收入（批量銷售給經(jīng)銷商）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-批發(fā)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）92.收到政府銷售補(bǔ)貼（穩(wěn)價(jià)補(bǔ)貼）：借：銀行存款貸：其他收益93.客戶違約沒收預(yù)付款：借：合同負(fù)債-銷售預(yù)付款貸：營業(yè)外收入94.銷售尾盤建材（滯銷品折扣）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-尾盤銷售（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）95.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售相關(guān)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入其他收益貸：本年利潤96.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本四、庫存與物流（20個）97.建材入庫驗(yàn)收（采購入庫）：借：原材料/庫存商品-XX品類貸：在途物資98.建材出庫銷售（按加權(quán)平均法）：借：主營業(yè)務(wù)成本-建材成本貸：庫存商品-XX品類99.生產(chǎn)領(lǐng)用建材（生產(chǎn)型企業(yè)）：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-XX品類100.建材移庫（總倉轉(zhuǎn)分倉）：借：原材料/庫存商品-分倉貸：原材料/庫存商品-總倉101.租賃庫房存儲建材：借：管理費(fèi)用-倉儲費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款102.建材盤點(diǎn)差異處理（盤盈）：借：原材料/庫存商品-XX品類貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢103.建材盤點(diǎn)差異處理（盤虧）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）104.委托經(jīng)銷商代銷建材：借：發(fā)出商品貸：庫存商品-XX品類105.收到代銷清單，確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入-代銷收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）106.結(jié)轉(zhuǎn)代銷成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-代銷成本貸：發(fā)出商品107.支付代銷手續(xù)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商108.建材包裝費(fèi)支出（銷售包裝）：借：銷售費(fèi)用-包裝費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款109.建材運(yùn)輸費(fèi)（銷售配送）：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款110.小規(guī)模納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)貸：銀行存款111.建材保險(xiǎn)費(fèi)（運(yùn)輸途中）：借：銷售費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款112.滯銷建材計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備113.跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回（建材升值）：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失114.報(bào)廢過期建材（受潮變質(zhì)）：借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：庫存商品-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）115.建材捐贈支出（公益捐贈）：借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：庫存商品-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）116.月末結(jié)轉(zhuǎn)庫存相關(guān)費(fèi)用：借：本年利潤貸：銷售費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出五、設(shè)備與固定資產(chǎn)（15個）117.購買生產(chǎn)設(shè)備（攪拌機(jī)/切割機(jī)）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-攪拌機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款118.購買運(yùn)輸車輛（建材配送貨車）：借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-貨車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：長期應(yīng)付款（分期付款）119.支付車輛分期款項(xiàng)：借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款120.購買辦公電腦（行政/財(cái)務(wù)用）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-電腦應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金121.小規(guī)模納稅人購買固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備貸：銀行存款122.生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)（10年）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊123.運(yùn)輸車輛折舊費(fèi)（5年）：借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊124.辦公設(shè)備折舊費(fèi)（3年）：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊125.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-工具貸：營業(yè)外收入126.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧（舊設(shè)備）：借：營業(yè)外支出累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備127.設(shè)備報(bào)廢處置收入：借：銀行存款累計(jì)折舊營業(yè)外支出（或貸方營業(yè)外收入）貸：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）128.租賃生產(chǎn)設(shè)備（短期租賃專用設(shè)備）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-租賃費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款129.設(shè)備大修（攪拌機(jī)升級）：借：長期待攤費(fèi)用-設(shè)備大修應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-攤銷費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用-設(shè)備大修130.購買無形資產(chǎn)（庫存管理軟件）：借：無形資產(chǎn)-軟件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款131.軟件攤銷（3年）：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷六、員工薪酬（20個）132.計(jì)提生產(chǎn)工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資133.計(jì)提車間管理人員工資：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資134.計(jì)提銷售人員工資（業(yè)務(wù)拓展）：借：銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資135.計(jì)提行政管理人員工資：借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資136.發(fā)放員工工資（代扣個稅、社保）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款-個人社保137.計(jì)提職工社保（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-社保銷售費(fèi)用-社保管理費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保138.繳納員工社保（公司+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社保其他應(yīng)付款-個人社保貸：銀行存款139.計(jì)提職工公積金（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-公積金管理費(fèi)用-公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金140.繳納員工公積金（公司+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-公積金其他應(yīng)付款-個人公積金貸：銀行存款141.支付臨時(shí)工工資（裝卸工/保潔）：借：銷售費(fèi)用-臨時(shí)工工資管理費(fèi)用-臨時(shí)工工資貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅142.計(jì)提員工績效獎金（銷售提成+生產(chǎn)效率）：借：銷售費(fèi)用-獎金生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-獎金貸：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金143.發(fā)放績效獎金：借：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅144.支付職工福利費(fèi)（節(jié)日禮品、體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）145.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（技能培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款146.支付員工差旅費(fèi)（業(yè)務(wù)洽談/采購）：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：銀行存款147.發(fā)放員工交通補(bǔ)貼：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款148.發(fā)放員工通訊補(bǔ)貼：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款149.計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)150.繳納工會經(jīng)費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款151.月末結(jié)轉(zhuǎn)薪酬相關(guān)成本：借：本年利潤貸：生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-工資管理費(fèi)用銷售費(fèi)用七、日常運(yùn)營與管理（10個）152.支付廠房/庫房租金：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-租金管理費(fèi)用-租金貸：銀行存款153.支付辦公水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款154.支付物業(yè)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款155.支付廣告費(fèi)（建材推廣、展會參展）：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款156.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金157.支付財(cái)務(wù)軟件年費(fèi)（賬務(wù)/庫存