會(huì)計(jì)實(shí)操文庫31/31做賬實(shí)操-干洗店全業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)分錄一、開業(yè)籌備階段（10個(gè)）1.股東投入資本金（銀行存款）借：銀行存款貸：實(shí)收資本-XX股東貸：資本公積-資本溢價(jià)（超出注冊資本部分）2.股東投入實(shí)物資產(chǎn)（如干洗設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-干洗設(shè)備（洗衣機(jī)/烘干機(jī)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：實(shí)收資本-XX股東貸：資本公積-資本溢價(jià)（差額）3.向銀行借入短期借款（籌備資金）借：銀行存款貸：短期借款-XX銀行4.支付店鋪?zhàn)饨穑A(yù)付3個(gè)月）借：預(yù)付賬款-房租貸：銀行存款5.支付裝修費(fèi)（資本化，計(jì)入長期待攤費(fèi)用）借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX裝修公司6.購入辦公設(shè)備（電腦、收銀機(jī)）借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備（電腦）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款7.購入干洗耗材（洗滌劑、柔順劑，未領(lǐng)用）借：原材料-干洗耗材（洗滌劑）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款8.支付工商注冊費(fèi)、營業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-注冊費(fèi)貸：銀行存款9.支付開業(yè)前員工培訓(xùn)費(fèi)借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬10.籌備期計(jì)提短期借款利息借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-利息支出貸：應(yīng)付利息-XX銀行二、日常運(yùn)營核心業(yè)務(wù)（25個(gè)）（一）收衣與預(yù)收款（8個(gè)）11.接收散客衣物，當(dāng)場收款（含稅）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-干洗服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）12.接收衣物，客戶未付款（掛賬）借：應(yīng)收賬款-XX客戶（個(gè)人/企業(yè)）貸：主營業(yè)務(wù)收入-干洗服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）13.收到掛賬客戶欠款借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款-XX客戶14.客戶充值會(huì)員卡（預(yù)收款）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債-會(huì)員卡充值（XX客戶）15.會(huì)員卡客戶消費(fèi)（按實(shí)際消費(fèi)金額）借：合同負(fù)債-會(huì)員卡充值（XX客戶）貸：主營業(yè)務(wù)收入-干洗服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）16.會(huì)員卡過期未消費(fèi)余額（按政策處理）借：合同負(fù)債-會(huì)員卡充值（XX客戶）貸：營業(yè)外收入17.接收團(tuán)體客戶衣物（如酒店、企業(yè)），簽訂合同借：應(yīng)收賬款-XX團(tuán)體客戶（酒店）貸：主營業(yè)務(wù)收入-干洗服務(wù)收入（團(tuán)體單）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）18.收到團(tuán)體客戶預(yù)付款借：銀行存款貸：合同負(fù)債-團(tuán)體客戶預(yù)付款（XX酒店）（二）洗衣服務(wù)成本歸集（9個(gè)）19.領(lǐng)用干洗耗材（洗滌劑、柔順劑）借：主營業(yè)務(wù)成本-耗材費(fèi)貸：原材料-干洗耗材（洗滌劑）20.領(lǐng)用包裝材料（衣架、防塵袋、洗衣標(biāo)簽）借：主營業(yè)務(wù)成本-包裝費(fèi)貸：原材料-包裝材料（衣架）21.干洗設(shè)備折舊費(fèi)（年限平均法）借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-干洗設(shè)備（洗衣機(jī)）22.支付干洗設(shè)備水電費(fèi)（直接計(jì)入成本）借：主營業(yè)務(wù)成本-水電費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款23.支付衣物熨燙費(fèi)（外包給第三方）借：主營業(yè)務(wù)成本-外包服務(wù)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款24.衣物洗滌過程中損壞，支付客戶賠償金借：主營業(yè)務(wù)成本-賠償金貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金25.衣物丟失，按原價(jià)賠償客戶借：營業(yè)外支出-賠償支出貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金26.干洗設(shè)備日常維修保養(yǎng)費(fèi)（費(fèi)用化）借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備維修費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款27.季節(jié)性耗材囤貨（如冬季防凍液），領(lǐng)用分?jǐn)偅?）購入：借：原材料-干洗耗材（防凍液），貸：銀行存款（2）領(lǐng)用：借：主營業(yè)務(wù)成本-耗材費(fèi)，貸：原材料-干洗耗材（防凍液）（三）取衣與結(jié)算（8個(gè)）28.客戶憑取衣單取衣，結(jié)清欠款借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款-XX客戶29.團(tuán)體客戶月度結(jié)算，開具發(fā)票借：合同負(fù)債-團(tuán)體客戶預(yù)付款（XX酒店）借：應(yīng)收賬款-XX團(tuán)體客戶（差額）貸：主營業(yè)務(wù)收入-干洗服務(wù)收入（團(tuán)體單）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）30.客戶要求開具增值稅專用發(fā)票（一般納稅人）借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-干洗服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31.客戶退貨（衣物未洗凈），退款處理借：主營業(yè)務(wù)收入-干洗服務(wù)收入（紅字）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字，一般納稅人）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（紅字）32.客戶額外要求加急服務(wù)，收取加急費(fèi)借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-加急服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）33.衣物修改服務(wù)（如改褲長），單獨(dú)收費(fèi)借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-修改服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）34.代收客戶快遞費(fèi)（代第三方收?。┙瑁恒y行存款/庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-XX快遞公司（支付給快遞公司：借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款）35.閑置包裝材料出售收入借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）（結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本，貸：原材料-包裝材料）三、物料采購與庫存管理（15個(gè)）36.購入干洗耗材（批量采購，享受折扣）借：原材料-干洗耗材（洗滌劑）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣（享受的折扣）37.購入包裝材料（大批量，入庫管理）借：原材料-包裝材料（防塵袋）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款38.物料采購運(yùn)費(fèi)（計(jì)入物料成本）借：原材料-干洗耗材（洗滌劑）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款39.物料暫估入庫（已領(lǐng)用未收到發(fā)票）（1）暫估：借：原材料-干洗耗材，貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款（2）收到發(fā)票沖銷：借：原材料（紅字），貸：應(yīng)付賬款（紅字）（3）重新入賬：借：原材料，借：進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)付賬款40.物料盤盈（包裝材料多余）借：原材料-包裝材料貸：管理費(fèi)用-存貨盤盈41.物料盤虧（干洗耗材短缺，正常損耗）借：管理費(fèi)用-存貨盤虧貸：原材料-干洗耗材42.物料盤虧（非正常損耗，如被盜）借：營業(yè)外支出-非常損失貸：原材料-干洗耗材貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（一般納稅人）43.委托加工物料（如定制洗衣標(biāo)簽）（1）發(fā)出材料：借：委托加工物資，貸：原材料-包裝材料（2）支付加工費(fèi)：借：委托加工物資，借：進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：銀行存款（3）收回入庫：借：原材料-包裝材料（定制標(biāo)簽），貸：委托加工物資44.領(lǐng)用低值易耗品（如手套、抹布，一次攤銷）借：主營業(yè)務(wù)成本-低值易耗品攤銷貸：低值易耗品-手套45.低值易耗品領(lǐng)用（五五攤銷法）（1）領(lǐng)用：借：低值易耗品-在用（熨斗），貸：低值易耗品-在庫（2）攤銷50%：借：主營業(yè)務(wù)成本-低值易耗品攤銷，貸：低值易耗品-攤銷（3）報(bào)廢攤銷剩余50%：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：低值易耗品-攤銷（4）轉(zhuǎn)銷：借：低值易耗品-攤銷，貸：低值易耗品-在用46.購入辦公用品（筆、紙、文件夾）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款47.辦公用品領(lǐng)用（按需領(lǐng)用）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：原材料-辦公用品48.批量購入洗衣設(shè)備配件（備用）借：原材料-設(shè)備配件（洗衣機(jī)軸承）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款49.設(shè)備維修領(lǐng)用配件借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備維修費(fèi)貸：原材料-設(shè)備配件50.出售過期干洗耗材（未變質(zhì)）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）（結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本，貸：原材料-干洗耗材）四、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（12個(gè)）51.購入干洗設(shè)備（洗衣機(jī)、烘干機(jī)，含稅）借：固定資產(chǎn)-干洗設(shè)備（洗衣機(jī)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款52.購入二手干洗設(shè)備（按評(píng)估價(jià)入賬）借：固定資產(chǎn)-干洗設(shè)備（二手烘干機(jī)）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款53.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（干洗設(shè)備，5年折舊期）借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-干洗設(shè)備54.辦公設(shè)備計(jì)提折舊（電腦，3年折舊期）借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-辦公設(shè)備55.固定資產(chǎn)后續(xù)支出（資本化，如設(shè)備升級(jí)）借：固定資產(chǎn)-干洗設(shè)備（洗衣機(jī)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款56.固定資產(chǎn)后續(xù)支出（費(fèi)用化，如日常維修）借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備維修費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款57.固定資產(chǎn)出售（干洗設(shè)備，凈收益）借：銀行存款借：累計(jì)折舊-干洗設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-干洗設(shè)備貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：資產(chǎn)處置損益58.固定資產(chǎn)出售（凈損失）借：銀行存款借：累計(jì)折舊-干洗設(shè)備借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)-干洗設(shè)備貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）59.固定資產(chǎn)報(bào)廢（無殘值）借：累計(jì)折舊-干洗設(shè)備借：營業(yè)外支出-處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失貸：固定資產(chǎn)-干洗設(shè)備60.購入洗衣管理軟件（無形資產(chǎn)）借：無形資產(chǎn)-洗衣管理軟件借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款61.無形資產(chǎn)攤銷（軟件，3年攤銷期）借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷62.固定資產(chǎn)盤盈（未入賬的辦公設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備貸：以前年度損益調(diào)整（結(jié)轉(zhuǎn)：借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配-未分配利潤）五、員工薪酬與福利（12個(gè)）63.計(jì)提一線洗衣工工資（直接人工）借：主營業(yè)務(wù)成本-工資薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬-工資64.計(jì)提店長、收銀員工資（管理/銷售崗）借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資65.計(jì)提員工社保（單位部分）借：主營業(yè)務(wù)成本-社保費(fèi)（洗衣工）借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)（管理人員）貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）66.計(jì)提員工住房公積金（單位部分）借：主營業(yè)務(wù)成本-公積金（洗衣工）借：管理費(fèi)用-公積金（管理人員）貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（單位部分）67.發(fā)放工資（扣除個(gè)稅、個(gè)人社保/公積金）借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（個(gè)人部分）68.支付社保費(fèi)（單位+個(gè)人部分）借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）貸：銀行存款69.支付住房公積金（單位+個(gè)人部分）借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（單位部分）借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（個(gè)人部分）貸：銀行存款70.計(jì)提員工福利費(fèi)（如工作餐補(bǔ)）借：主營業(yè)務(wù)成本-福利費(fèi)（洗衣工）借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)（管理人員）貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)71.支付員工福利費(fèi)（購買工作餐）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金72.計(jì)提員工績效獎(jiǎng)金（按業(yè)績）借：主營業(yè)務(wù)成本-獎(jiǎng)金（洗衣工）借：管理費(fèi)用-獎(jiǎng)金（管理人員）貸：應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金73.支付員工離職補(bǔ)償金借：管理費(fèi)用-離職補(bǔ)償金貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬74.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資總額2%）借：主營業(yè)務(wù)成本-工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)六、稅費(fèi)處理（15個(gè)）（一）增值稅（8個(gè)）75.一般納稅人取得進(jìn)項(xiàng)稅額（耗材采購）借：原材料-干洗耗材借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款76.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（耗材用于集體福利）借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）77.一般納稅人計(jì)提銷項(xiàng)稅額（服務(wù)收入）借：銀行存款/應(yīng)收賬款/合同負(fù)債貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78.小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅（征收率1%/3%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款/合同負(fù)債貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅79.預(yù)繳增值稅（季度預(yù)繳，小規(guī)模納稅人）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款80.繳納當(dāng)月增值稅（一般納稅人）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款81.增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)（一般納稅人，銷項(xiàng)>進(jìn)項(xiàng)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅82.繳納以前期間增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款（二）附加稅費(fèi)及其他稅種（7個(gè)）83.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（7%/5%/1%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅84.計(jì)提教育費(fèi)附加（3%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加85.計(jì)提地方教育附加（2%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加86.計(jì)提印花稅（服務(wù)合同，稅率0.03%）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅87.計(jì)提企業(yè)所得稅（季度預(yù)繳）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅88.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款89.計(jì)提房產(chǎn)稅（自有店鋪）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅七、期間費(fèi)用（18個(gè)）（一）管理費(fèi)用（10個(gè)）90.支付店鋪?zhàn)饨穑ò丛聰備N）借：管理費(fèi)用-房租貸：預(yù)付賬款-房租91.支付物業(yè)管理費(fèi)（店鋪物業(yè)費(fèi)）借：管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款92.支付水電費(fèi)（辦公區(qū)域）借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款93.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待）借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金94.支付差旅費(fèi)（管理人員出差）借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（備用金）95.支付咨詢費(fèi)（財(cái)務(wù)咨詢、法律顧問）借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款96.支付審計(jì)費(fèi)（年度審計(jì)）借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款97.支付廣告費(fèi)（線下傳單、線上推廣）借：管理費(fèi)用-廣告費(fèi)（小企業(yè)）/銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)（大企業(yè)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款98.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款無法收回）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備99.確認(rèn)壞賬損失（經(jīng)批準(zhǔn)）借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（二）銷售費(fèi)用（5個(gè)）100.支付促銷費(fèi)（打折活動(dòng)、滿減優(yōu)惠）借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金101.支付銷售人員提成（按營業(yè)額）借：銷售費(fèi)用-提成貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬102.支付門店裝修升級(jí)費(fèi)（營銷性質(zhì)）借：銷售費(fèi)用-裝修費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款103.支付客戶會(huì)員積分兌換禮品費(fèi)借：銷售費(fèi)用-禮品費(fèi)貸：銀行存款/庫存商品（禮品）104.銷售部門辦公費(fèi)（門店宣傳物料）借：銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：銀行存款/原材料-辦公用品（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用（3個(gè)）105.支付銀行貸款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款/應(yīng)付利息106.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入（紅字/貸方）107.支付銀行手續(xù)費(fèi)（轉(zhuǎn)賬、匯款）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款八、資金往來與融資（10個(gè)）108.股東借款給公司（無利息）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-XX股東109.公司償還股東借款借：其他應(yīng)付款-XX股東貸：銀行存款110.向關(guān)聯(lián)方借入資金（有利息）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-XX關(guān)聯(lián)方111.支付關(guān)聯(lián)方借款利息（代扣個(gè)稅）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（自然人關(guān)聯(lián)方）112.開具銀行承兌匯票（支付設(shè)備款）（1）存入保證金：借：其他貨幣資金-保證金，貸：銀行存款（2）開具匯票：借：應(yīng)付賬款-XX設(shè)備商，貸：應(yīng)付票據(jù)113.銀行承兌匯票到期兌付借：應(yīng)付票據(jù)貸：其他貨幣資金-保證金貸：銀行存款（差額）114.收到客戶商業(yè)承兌匯票（抵欠款）借：應(yīng)收票據(jù)-XX客戶貸：應(yīng)收賬款-XX客戶115.商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-貼現(xiàn)息貸：應(yīng)收票據(jù)-XX客戶116.商業(yè)承兌匯票到期收款借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)-XX客戶117.支付供應(yīng)商貨款（電匯）借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款九、特殊業(yè)務(wù)處理（8個(gè)）118.收到政府補(bǔ)助（創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼）借：銀行存款貸：遞延收益（攤銷：借：遞延收益，貸：其他收益）119.收到政府補(bǔ)助（購置干洗設(shè)備）借：銀行存款貸：遞延收益（折舊時(shí)攤銷：借：遞延收益，貸：其他收益）120.衣物洗滌造成客戶物品損壞，法院判決賠償借：營業(yè)外支出-賠償支出貸：銀行存款/應(yīng)付賬款121.接受客戶捐贈(zèng)（如閑置洗衣設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-干洗設(shè)備貸：營業(yè)外收入-捐贈(zèng)收入122.跨年度調(diào)整以前年度損益（如補(bǔ)提去年費(fèi)用）借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商（結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整）123.租賃干洗設(shè)備（經(jīng)營性租賃）借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備租賃費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款124.對外提供設(shè)備租賃服務(wù)（閑置干洗設(shè)備）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人）（結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本，貸：累計(jì)折舊）125.支付殘疾人就業(yè)保障金借：管理費(fèi)用-殘保金貸：銀行存款十、年終結(jié)算與差錯(cuò)更正（8個(gè)）126.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利）