2022年2月廣州市稅務系統(tǒng)遴選面試真題帶詳解

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.在稅收征管改革中，以下哪項不是稅收征管改革的主要內容？()A.優(yōu)化稅收征管流程B.提高稅收征管效率C.強化稅收征管手段D.減少稅收征管人員2.以下哪個不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.出口貨物D.銷售不動產3.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在征收稅款時，可以采取以下哪種措施？()A.依法凍結納稅人的存款賬戶B.依法查封納稅人的財產C.依法扣押納稅人的貨物D.以上都是4.以下哪個不屬于稅收征收管理的原則？()A.法律原則B.公正原則C.便民原則D.保密原則5.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.在中國境內注冊的企業(yè)B.在中國境內未注冊但實際管理機構在中國境內的企業(yè)C.以上都是D.以上都不是6.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔7.以下哪個不是稅收優(yōu)惠政策的形式？()A.稅率優(yōu)惠B.稅額優(yōu)惠C.稅期優(yōu)惠D.稅收返還8.在稅收征收管理中，以下哪種行為屬于偷稅行為？()A.納稅人未按規(guī)定申報納稅B.納稅人未按規(guī)定繳納稅款C.納稅人未按規(guī)定保存稅務資料D.納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列哪些情形的，稅務機關有權核定其應納稅額？()A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D.以上都是10.以下哪個不屬于稅收違法行為？()A.納稅人未按規(guī)定申報納稅B.納稅人未按規(guī)定繳納稅款C.納稅人未按規(guī)定保存稅務資料D.納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.出口貨物D.銷售不動產12.稅收征收管理的原則包括哪些？()A.法律原則B.公正原則C.便民原則D.效率原則13.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.在中國境內注冊的企業(yè)B.在中國境內未注冊但實際管理機構在中國境內的企業(yè)C.在中國境內設立分支機構的非居民企業(yè)D.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)14.以下哪些屬于稅收違法行為？()A.納稅人未按規(guī)定申報納稅B.納稅人未按規(guī)定繳納稅款C.納稅人未按規(guī)定保存稅務資料D.納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記15.以下哪些措施屬于稅務機關在征收稅款時可以采取的？()A.依法凍結納稅人的存款賬戶B.依法查封納稅人的財產C.依法扣押納稅人的貨物D.依法通知納稅人改正三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在征收稅款時，對納稅人、扣繳義務人送交的申報表、納稅憑證和其他有關資料應當妥善保管，不得擅自銷毀，保管期限為____年。17.增值稅的納稅人分為____納稅人、____納稅人和____納稅人。18.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內注冊的企業(yè)、____企業(yè)以及____企業(yè)。19.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在征收稅款和查處稅收違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以____。20.增值稅的稅率分為____稅率、____稅率和____稅率。四、判斷題(共5題)21.稅收優(yōu)惠政策可以適用于所有納稅人和所有行業(yè)。()A.正確B.錯誤22.增值稅的納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯誤23.稅務機關在征收稅款時，可以不通知納稅人就采取強制措施。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊的企業(yè)。()A.正確B.錯誤25.增值稅的出口貨物一律免征增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述稅收征收管理的基本原則。27.如何理解增值稅的納稅人分類及其意義？28.簡述稅收優(yōu)惠政策的主要形式及其作用。29.如何處理稅收違法行為？30.請說明稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

2022年2月廣州市稅務系統(tǒng)遴選面試真題帶詳解一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅收征管改革旨在提高稅收征管的效率和效果，而非減少征管人員。2.【答案】C【解析】出口貨物在免征增值稅的同時，實行退（免）稅政策，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】D【解析】稅務機關在征收稅款時，可以依法采取凍結存款賬戶、查封財產、扣押貨物等措施。4.【答案】B【解析】稅收征收管理的原則包括法律原則、便民原則和保密原則，公正原則不屬于其中。5.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業(yè)和在中國境內未注冊但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。6.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率、低稅率和零稅率。7.【答案】C【解析】稅收優(yōu)惠政策的形式包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠和稅收返還，稅期優(yōu)惠不屬于其中。8.【答案】A【解析】偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。9.【答案】D【解析】納稅人有以上所述情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額。10.【答案】D【解析】納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記屬于違反稅務登記管理規(guī)定的違法行為，不屬于稅收違法行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物，出口貨物通常實行免征增值稅或退（免）稅政策。12.【答案】ABC【解析】稅收征收管理的原則包括法律原則、公正原則和便民原則，效率原則雖然重要，但通常不作為稅收征收管理的專門原則。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業(yè)、未注冊但實際管理機構在中國境內的企業(yè)、設立分支機構的非居民企業(yè)以及在境內有所得的非居民企業(yè)。14.【答案】ABCD【解析】稅收違法行為包括未按規(guī)定申報納稅、未按規(guī)定繳納稅款、未按規(guī)定保存稅務資料以及未按規(guī)定辦理稅務登記等行為。15.【答案】ABCD【解析】稅務機關在征收稅款時，可以依法采取凍結存款賬戶、查封財產、扣押貨物以及通知納稅人改正等措施。三、填空題(共5題)16.【答案】十年【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人、扣繳義務人送交的申報表、納稅憑證和其他有關資料應當妥善保管，不得擅自銷毀，保管期限為十年。17.【答案】一般、小規(guī)模、其他【解析】增值稅的納稅人根據(jù)不同的規(guī)模和條件分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他納稅人。18.【答案】未注冊但實際管理機構在中國境內、在中國境內設立分支機構的非居民【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業(yè)、未注冊但實際管理機構在中國境內的企業(yè)以及在中國境內設立分支機構的非居民企業(yè)。19.【答案】查閱、復制【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在征收稅款和查處稅收違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以進行查閱和復制。20.【答案】基本、低、零【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的商品和服務。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】稅收優(yōu)惠政策通常有特定的適用對象和行業(yè)，并非適用于所有納稅人和所有行業(yè)。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。23.【答案】錯誤【解析】稅務機關在征收稅款時，應當依法通知納稅人，并告知其權利和義務，不得擅自采取強制措施。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊的企業(yè)，還包括在中國境內未注冊但實際管理機構在中國境內的企業(yè)以及非居民企業(yè)。25.【答案】錯誤【解析】增值稅的出口貨物并非一律免征增值稅，而是實行免征增值稅或退（免）稅政策。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收征收管理的基本原則包括：依法行政原則、公開原則、公平原則、效率原則、服務原則和責任原則。【解析】稅收征收管理的基本原則是確保稅收征收活動的合法性、公正性、效率和有效性，同時也是稅務機關和納稅人應當遵循的行為準則。27.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不可以。這種分類有助于簡化稅收征管，提高稅收效率。【解析】增值稅納稅人分類有助于根據(jù)不同規(guī)模和經營情況實施差異化的稅收政策，有利于稅收征管的規(guī)范化和效率提升。28.【答案】稅收優(yōu)惠政策的主要形式包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收減免、出口退稅等。這些政策可以促進經濟發(fā)展，吸引投資，調節(jié)經濟結構。【解析】稅收優(yōu)惠政策是政府調節(jié)經濟的重要手段，通過減輕納稅人負擔，可以激發(fā)市場活力，促進經濟增長和產業(yè)升級。29.【答案】處理稅收違法行為通常包括責令限期