四川省上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的哪一天？()A.收入實際收到日B.收入合同簽訂日C.收入實現(xiàn)日D.收入款項匯出日3.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起多少日內(nèi)認證？()A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)4.個人所得稅的稅率分為哪幾個等級？()A.3個B.4個C.5個D.6個5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的什么？()A.面積B.價值C.租金D.收入6.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限是多久？()A.5年B.8年C.10年D.15年7.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票認證期限是多久？()A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)8.以下哪個不是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補助收入9.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起多少日內(nèi)申報抵扣？()A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)10.以下哪個不屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)D.國際運輸服務(wù)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.股息收入D.政府補助收入12.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，以下哪些行為應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D.出口貨物13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個體工商戶C.行政單位D.個人14.增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？()A.應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地開具B.應(yīng)當(dāng)及時進行認證和申報抵扣C.應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章D.應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)保存15.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？()A.城市土地B.縣城土地C.鄉(xiāng)村土地D.工業(yè)用地三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣，抵扣期限為多少日內(nèi)？17.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的哪項內(nèi)容？18.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的什么？19.個人所得稅的稅率分為幾個級距？20.增值稅專用發(fā)票的認證期限是多久？四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項目或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算的，不得免稅，也不得抵扣進項稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，結(jié)轉(zhuǎn)彌補期限自虧損年度的下一年度起計算。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人取得股票期權(quán)行權(quán)時，應(yīng)按照實際行權(quán)價與股票公允價值的差額計算繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤24.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但不得向購買方開具增值稅普通發(fā)票。()A.正確B.錯誤25.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。27.問：解釋企業(yè)所得稅中虧損彌補的規(guī)則。28.問：如何確定個人所得稅的稅率和速算扣除數(shù)？29.問：簡述土地增值稅的計稅依據(jù)和征稅范圍。30.問：分析增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中的作用。

四川省上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實現(xiàn)日，即收入取得并能夠計量時。3.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起60日內(nèi)認證，并在認證通過的當(dāng)月申報抵扣增值稅進項稅額。4.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率分為4個等級，即3%、10%、20%、25%。5.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，即每平方米土地面積。6.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補期限是10年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)計算。7.【答案】C【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票認證期限是90日內(nèi)，自開具之日起計算。8.【答案】D【解析】政府補助收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，因為它是一種政府給予的財政性資金。9.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起60日內(nèi)申報抵扣增值稅進項稅額。10.【答案】B【解析】增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于免稅項目，因為小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和股息收入。政府補助收入通常不計入應(yīng)稅收入。12.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，出口貨物通常享受免稅或退稅政策。13.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和個體工商戶，行政單位和個人的所得通常由其他稅種征稅。14.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地開具，及時進行認證和申報抵扣，加蓋發(fā)票專用章，并在規(guī)定的期限內(nèi)保存。15.【答案】ABD【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市土地、縣城土地和工業(yè)用地，鄉(xiāng)村土地通常不在征稅范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)16.【答案】60【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額可以在60日內(nèi)從銷項稅額中抵扣，超出期限的進項稅額不得抵扣。17.【答案】稅前會計利潤【解析】企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的稅前會計利潤，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。18.【答案】面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，即每平方米土地面積。19.【答案】7【解析】個人所得稅的稅率分為7個級距，每個級距對應(yīng)不同的稅率。20.【答案】180【解析】增值稅專用發(fā)票的認證期限為180日，即自開具之日起180日內(nèi)認證。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，兼營免稅項目或非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，不得免稅，也不得抵扣進項稅額。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，結(jié)轉(zhuǎn)彌補期限自虧損年度的下一年度起計算，連續(xù)計算不超過5年。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人取得股票期權(quán)行權(quán)時，應(yīng)按照股票公允價值與股票期權(quán)授予價格的差額計算繳納個人所得稅，而不是實際行權(quán)價。24.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向購買方開具增值稅普通發(fā)票。25.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。稅率結(jié)構(gòu)分為三檔，即6%、9%和13%的稅率，此外還有零稅率政策適用于出口貨物和跨境服務(wù)?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶^廣，涉及多個領(lǐng)域，稅率結(jié)構(gòu)的設(shè)計旨在區(qū)分不同行業(yè)和服務(wù)的稅負，以促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。27.【答案】企業(yè)所得稅中虧損彌補的規(guī)則允許企業(yè)在未來5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補虧損，結(jié)轉(zhuǎn)彌補期限自虧損年度的下一年度起計算。企業(yè)可以將當(dāng)年的虧損用于抵扣未來的應(yīng)納稅所得額，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損不能超過虧損年度的下一年度的應(yīng)納稅所得額?！窘馕觥刻潛p彌補規(guī)則是為了減輕企業(yè)稅收負擔(dān)，鼓勵企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，通過虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補機制，企業(yè)可以在虧損后幾年內(nèi)享受稅收優(yōu)惠，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。28.【答案】個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，分為七個級距，每個級距對應(yīng)不同的稅率。速算扣除數(shù)是根據(jù)稅率級距預(yù)先計算好的扣除數(shù)，用于簡化計算過程。具體稅率和速算扣除數(shù)由稅法規(guī)定?！窘馕觥砍~累進稅率和速算扣除數(shù)的設(shè)定是為了實現(xiàn)稅收的公平性和效率性，通過不同的級距和速算扣除數(shù)，使得個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)更加合理，減輕低收入者的稅負。29.【答案】土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物所取得的增值額。征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，以及存量房轉(zhuǎn)讓等行為?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖脑O(shè)立旨在調(diào)節(jié)土地交易中的過高收益，防止炒地皮現(xiàn)象，保護土地資源