2025年高職現(xiàn)金管理（資金管理）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）1.企業(yè)留存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（）。A.交易性、預(yù)防性、收益性需要B.交易性、投機性、收益性需要C.交易性、預(yù)防性、投機性需要D.預(yù)防性、收益性、投機性需要2.下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是（）。A.推遲支付應(yīng)付款B.提高信用標準C.以匯票代替支票D.爭取現(xiàn)金收支同步3.持有過量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是（）。A.財務(wù)風(fēng)險加大B.收益水平下降C.償債能力下降D.資產(chǎn)流動性下降4.在現(xiàn)金管理中，下列關(guān)于成本模型的說法，不正確的是（）。A.成本模型強調(diào)持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小的持有量B.現(xiàn)金的機會成本，是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益C.管理成本在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系D.現(xiàn)金持有量越少，進行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越少，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本越少5.某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計算），變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機會成本是（）萬元。A.27B.45C.108D.1806.某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為（）元。A.5000B.10000C.15000D.200007.下列各項中，不屬于存貨儲存成本的是（）。A.存貨倉儲費用B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應(yīng)計利息8.采用ABC控制法進行存貨管理時，應(yīng)該重點控制的存貨類別是（）。A.品種較多的存貨B.數(shù)量較多的存貨C.庫存時間較長的存貨D.單位價值較大的存貨9.企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差10.在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時間”稱為（）。A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C.存貨周轉(zhuǎn)期D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期二、多項選擇題（總共5題，每題4分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)，少選、多選、錯選均不得分）1.下列各項中，屬于企業(yè)持有現(xiàn)金動機的有（）。A.收益性需求B.交易性需求C.預(yù)防性需求D.投機性需求2.下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的有（）。A.現(xiàn)金回歸線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量有關(guān)B.有價證券利息率增加，會導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升C.有價證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升，會導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升D.當現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金回歸線時，應(yīng)立即購入或出售有價證券3.下列各項中，屬于應(yīng)收賬款管理成本的是（）。A.壞賬損失B.收賬費用C.客戶信譽調(diào)查費D.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息4.下列各項中，決定預(yù)防性現(xiàn)金需求數(shù)額的因素有（）。A.企業(yè)臨時融資的能力B.企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支的可靠性C.金融市場上的投資機會D.企業(yè)愿意承擔(dān)短缺風(fēng)險的程度5.下列關(guān)于存貨保險儲備的表述中，正確的是（）。A.較低的保險儲備可降低存貨缺貨成本B.保險儲備的多少取決于存貨中斷的概率和存貨中斷的損失C.最佳保險儲備能使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達到最低D.較高的保險儲備可降低存貨儲存成本三、簡答題（總共2題，每題10分）1.簡述現(xiàn)金管理的目標及內(nèi)容。2.簡述應(yīng)收賬款的成本構(gòu)成。四、案例分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)2024年度有關(guān)資料如下：（1）年初存貨300萬元，年末存貨400萬元。（2）全年銷售收入2500萬元，銷售成本1800萬元。（3）年初應(yīng)收賬款200萬元，年末應(yīng)收賬款300萬元。（4）年末流動比率2，速動比率1.2，現(xiàn)金比率0.6。（5）全年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量1600萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2024年度存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。（2）計算該企業(yè)2024年末流動負債、流動資產(chǎn)、速動資產(chǎn)。五、計算分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)預(yù)計全年需要現(xiàn)金800萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次400元，有價證券的年利率為10%。要求計算：（1）最佳現(xiàn)金持有量。（2）最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本。（3）有價證券交易次數(shù)。（4）有價證券交易間隔期。答案：一、1.C2.B3.B4.D5.A6.B7.C8.D9.C10.B二、1.BCD2.AC3.BC4.ABD5.BC三、1.現(xiàn)金管理的目標是在保證企業(yè)正常經(jīng)營活動現(xiàn)金需求的前提下，提高現(xiàn)金使用效率，降低現(xiàn)金持有成本。內(nèi)容包括：編制現(xiàn)金收支計劃，合理估計現(xiàn)金需求；控制現(xiàn)金支出，提高現(xiàn)金使用效率；確定最佳現(xiàn)金持有量，使現(xiàn)金持有成本與收益達到平衡。2.應(yīng)收賬款的成本構(gòu)成包括：機會成本，是指因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來的收益；管理成本，主要是指在進行應(yīng)收賬款管理時所增加的費用，如調(diào)查顧客信用狀況的費用、收集各種信息的費用、賬簿的記錄費用、收賬費用等；壞賬成本，是指應(yīng)收賬款由于一些原因無法收回而給企業(yè)帶來的損失。四、（1）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨=1800/[(300+400)/2]=5.14（次）；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款=2500/[(200+300)/2]=10（次）。（2）流動負債=流動資產(chǎn)/流動比率，流動資產(chǎn)=速動資產(chǎn)+存貨，速動資產(chǎn)=流動負債×速動比率，現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物/流動負債。設(shè)流動負債為x，則流動資產(chǎn)為2x，速動資產(chǎn)為1.2x，存貨=流動資產(chǎn)-速動資產(chǎn)=2x-1.2x=0.8x。又因為年末存貨400萬元，所以0.8x=400，x=500萬元。則流動負債為500萬元，流動資產(chǎn)=2×500=1000萬元，速動資產(chǎn)=1.2×500=600萬元。五、（1）最佳現(xiàn)金持有量Q=√(2TF/R)=√(2×800000