2025年經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》階段測試考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共30分）請將正確選項的代表字母填寫在答題紙上。1.財政政策的基本類型不包括以下哪一項？A.擴張性財政政策B.緊縮性財政政策C.中性財政政策D.自動穩(wěn)定政策2.瓦格納法則指出，隨著人均收入的提高，公共支出的增長趨勢是？A.下降B.保持不變C.先下降后上升D.上升3.在我國，負(fù)責(zé)制定中央政府預(yù)算草案的機構(gòu)是？A.國務(wù)院財政部門B.全國人民代表大會財政經(jīng)濟(jì)委員會C.國家發(fā)展和改革委員會D.中國人民銀行4.將政府支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類，其分類標(biāo)準(zhǔn)是？A.支出的功能B.支出的目的C.支出的最終用途D.支出的受益對象5.購買性支出是指政府購買商品和服務(wù)的活動，其特點不包括？A.直接形成購買力B.支出等于收入C.具有轉(zhuǎn)移性D.影響社會總需求6.稅收的納稅主體是指？A.稅法規(guī)定的直接承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個人B.稅務(wù)行政機關(guān)C.納稅擔(dān)保人D.稅務(wù)代理機構(gòu)7.稅收的征稅對象是指？A.納稅人應(yīng)繳納的稅額B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)指向的對象C.稅收征收的來源D.稅收管理的目標(biāo)8.以下哪一項不屬于稅收的基本要素？A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅期限C.稅收征收主體D.稅收減免權(quán)限9.我國現(xiàn)行增值稅實行的主要征收模式是？A.綜合征收制B.分類征收制C.一般納稅人計稅模式和小規(guī)模納稅人計稅模式D.全額累進(jìn)征收模式10.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額的處理方式是？A.準(zhǔn)予抵扣B.不予抵扣C.減半抵扣D.暫緩抵扣11.消費稅的征稅環(huán)節(jié)主要集中在？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)12.根據(jù)我國《個人所得稅法》，稿酬所得適用的稅率是？A.3%B.10%C.20%（并按應(yīng)納稅額減征30%）D.35%13.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)，這種規(guī)定體現(xiàn)了？A.稅收屬地原則B.稅收屬人原則C.稅收中性原則D.稅收公平原則14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這體現(xiàn)了企業(yè)所得稅的？A.納稅人原則B.征稅對象原則C.稅率原則D.扣除原則15.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是？A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.接受捐贈的資產(chǎn)C.財政撥款D.利息收入16.下列項目中，屬于個人所得稅專項附加扣除的是？A.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出B.購買股票的支出C.繳納的住房抵押貸款利息D.繳納的娛樂場所門票費用17.稅務(wù)登記按照納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容，可以分為？A.增值稅登記、消費稅登記B.一般納稅人登記、小規(guī)模納稅人登記C.開業(yè)登記、變更登記、注銷登記D.法定登記、備案登記18.納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，這體現(xiàn)了稅收征管中的？A.依法納稅原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收法定原則19.我國中央政府與地方政府共享的稅收主要包括？A.關(guān)稅、車輛購置稅B.增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅C.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅D.土地增值稅、契稅20.財政政策通過調(diào)整政府支出和稅收來影響總需求，其主要目標(biāo)是？A.保持物價穩(wěn)定B.促進(jìn)充分就業(yè)C.實現(xiàn)國際收支平衡D.以上都是21.政府通過發(fā)行國債來彌補財政赤字，這種做法對宏觀經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的影響不包括？A.可能導(dǎo)致利率上升B.可能增加貨幣供應(yīng)量C.可能促進(jìn)投資增長D.可能增加政府債務(wù)負(fù)擔(dān)22.復(fù)式預(yù)算是指將政府預(yù)算分為？A.中央預(yù)算和地方預(yù)算B.預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外C.收入預(yù)算和支出預(yù)算D.現(xiàn)收現(xiàn)付預(yù)算和基金預(yù)算23.在我國，預(yù)算年度通常是指？A.10月1日至次年9月30日B.4月1日至次年3月31日C.1月1日至12月31日D.7月1日至次年6月30日24.稅收效率原則是指稅收制度應(yīng)盡可能？A.保證國家財政收入最大化B.促進(jìn)社會公平分配C.減少稅收對經(jīng)濟(jì)活動的扭曲D.便于納稅人理解和遵守25.稅收公平原則的基本要求不包括？A.同等情況同等納稅B.不同情況不同納稅C.財政貢獻(xiàn)應(yīng)與納稅能力相適應(yīng)D.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)均勻分布在所有納稅人身上26.某企業(yè)為一般納稅人，2024年5月銷售商品不含稅銷售額為100萬元，適用13%的稅率，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為？A.2.6萬元B.3萬元C.3.4萬元D.12.6萬元27.某消費者購買了一輛價格為25萬元的汽車，假設(shè)汽車適用的消費稅稅率為10%，則該消費者購買汽車時需要繳納的消費稅為？A.2.5萬元B.2萬元C.25萬元D.0元28.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為50萬元，減除成本、費用、損失等后的應(yīng)納稅所得額為20萬元，假設(shè)其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為5萬元，則該個體工商戶全年應(yīng)納個人所得稅為？A.3萬元B.4萬元C.5萬元D.6萬元29.某居民個人2024年1月取得工資收入5萬元，2月取得獎金10萬元（單獨計稅），假設(shè)適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為14,500元，則該個人1、2月份合計應(yīng)納個人所得稅為？A.3,550元B.4,500元C.7,000元D.7,550元30.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行的審查，其主要目的是？A.收集稅款B.督促納稅人履行納稅義務(wù)C.宣傳稅法D.處理稅務(wù)爭議二、判斷題（每題1分，共10分）請將“正確”或“錯誤”填寫在答題紙上。1.政府購買性支出具有轉(zhuǎn)移性，而轉(zhuǎn)移性支出不具有購買性。2.所有的稅收都具有抵扣功能。3.增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額。4.企業(yè)所得稅的基本稅率一般為25%。5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。7.預(yù)算外資金是指不納入政府預(yù)算管理的財政性資金。8.稅收法定原則要求所有稅收都必須由法律明確規(guī)定。9.財政政策的目標(biāo)是調(diào)節(jié)收入分配，貨幣政策的目標(biāo)是穩(wěn)定物價。10.自動穩(wěn)定政策是指財政政策能夠自動地隨著經(jīng)濟(jì)運行狀況而調(diào)整，無需政府主動干預(yù)。三、簡答題（每題5分，共10分）請將答案寫在答題紙上。1.簡述財政政策的基本工具。2.簡述增值稅和消費稅的主要區(qū)別。四、計算題（每題10分，共20分）請將答案寫在答題紙上，計算過程需完整。1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額117萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的增值稅是多少？假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為1萬元，計算當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退稅額。2.某個體工商戶為居民個人，2024年度取得經(jīng)營所得收入總額80萬元，其中含利息收入5萬元，接受捐贈收入3萬元。該個體工商戶在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的成本費用共計50萬元，可以扣除的允許扣除項目金額（除經(jīng)營成本費用外）共計20萬元。請計算該個體工商戶2024年度應(yīng)納的個人所得稅。五、論述題（15分）請將答案寫在答題紙上。結(jié)合我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，論述積極的財政政策對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的作用。試卷答案一、單項選擇題1.D2.D3.A4.C5.C6.A7.B8.D9.C10.B11.B12.C13.B14.D15.C16.C17.C18.A19.B20.D21.B22.D23.C24.C25.D26.A27.A28.C29.D30.B解析1.自動穩(wěn)定政策屬于財政政策的類型，而非財政政策的基本類型。2.并非所有稅收都具有抵扣功能，如消費稅。3.增值稅的征稅對象是增值額，這是其核心特征。4.我國企業(yè)所得稅的基本稅率確實是25%。5.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等屬于專項附加扣除項目。6.納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等，是稅法規(guī)定的申報方式。7.預(yù)算外資金是指不納入政府預(yù)算管理的財政性資金，其定義如此。8.稅收法定原則要求所有稅收都必須由法律明確規(guī)定，這是稅收法治的核心。9.財政政策的目標(biāo)是調(diào)節(jié)總需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等，貨幣政策的目標(biāo)是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量等，兩者目標(biāo)不完全相同。10.自動穩(wěn)定政策是指財政政策能夠自動地隨著經(jīng)濟(jì)運行狀況而調(diào)整，無需政府主動干預(yù)，如累進(jìn)稅制。二、判斷題1.錯誤2.錯誤3.正確4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.錯誤10.正確解析1.政府購買性支出具有購買性，而轉(zhuǎn)移性支出不具有購買性，具有轉(zhuǎn)移性。2.只有增值稅等流轉(zhuǎn)稅具有抵扣功能，消費稅等稅種不具備。3.增值稅的征稅對象確實是商品和勞務(wù)的增值額。4.我國企業(yè)所得稅的基本稅率確實是25%。5.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等屬于專項附加扣除項目。6.納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等，是稅法規(guī)定的申報方式。7.預(yù)算外資金是指不納入政府預(yù)算管理的財政性資金，其定義如此。8.稅收法定原則要求所有稅收都必須由法律明確規(guī)定，這是稅收法治的核心。9.財政政策的目標(biāo)是調(diào)節(jié)總需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等，貨幣政策的目標(biāo)是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量等，兩者目標(biāo)不完全相同。10.自動穩(wěn)定政策是指財政政策能夠自動地隨著經(jīng)濟(jì)運行狀況而調(diào)整，無需政府主動干預(yù)，如累進(jìn)稅制。三、簡答題1.簡述財政政策的基本工具。答：財政政策的基本工具主要包括：(1)政府購買支出：通過增加或減少政府購買商品和服務(wù)的支出，直接影響總需求。(2)稅收政策：通過調(diào)整稅率、稅基等，影響納稅人的可支配收入和投資行為，間接調(diào)節(jié)總需求。(3)政府轉(zhuǎn)移支付：通過增加或減少社會保障、財政補貼等轉(zhuǎn)移支付，影響個人收入和消費，間接調(diào)節(jié)總需求。2.簡述增值稅和消費稅的主要區(qū)別。答：增值稅和消費稅的主要區(qū)別在于：(1)征稅環(huán)節(jié)不同：增值稅在商品和勞務(wù)生產(chǎn)、流通的各個環(huán)節(jié)征收；消費稅主要在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。(2)征稅對象不同：增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額；消費稅的征稅對象是特定的消費品。(3)稅率不同：增值稅一般納稅人適用13%、9%等比例稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率；消費稅根據(jù)不同應(yīng)稅消費品適用不同的比例稅率或定額稅率。(4)納稅人不同：增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供服務(wù)的單位和個人；消費稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人。四、計算題1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額117萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的增值稅是多少？假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為1萬元，計算當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退稅額。解：(1)銷項稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=117/(1+13%)×13%=13.5萬元(2)進(jìn)項稅額=6.5萬元(3)應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額+應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=13.5-6.5+0=7萬元(4)當(dāng)期應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額-期初留抵稅額=7-1=6萬元答：該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅6萬元。2.某個體工商戶為居民個人，2024年度取得經(jīng)營所得收入總額80萬元，其中含利息收入5萬元，接受捐贈收入3萬元。該個體工商戶在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的成本費用共計50萬元，可以扣除的允許扣除項目金額（除經(jīng)營成本費用外）共計20萬元。請計算該個體工商戶2024年度應(yīng)納的個人所得稅。解：(1)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費用-允許扣除項目金額-允許扣除的專項扣除等=80-50-20-0=10萬元(2)根據(jù)個人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用），10萬元對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額不超過30萬元部分，適用稅率20%，速算扣除數(shù)5萬元。(3)應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速