2025年會(huì)計(jì)初級(jí)《稅法》真題下載考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)B.個(gè)人銷售的自己使用過的物品C.殘疾人員提供的勞務(wù)服務(wù)D.寄售商店代委托人銷售寄售物品的代銷收入2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅收入100萬元，該商品成本80萬元。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3.85B.4C.6.5D.103.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，一律不得認(rèn)定為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人不得享受任何增值稅優(yōu)惠政策C.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅D.認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人4.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，稅務(wù)處理上應(yīng)（）。A.視同銷售，計(jì)算繳納增值稅B.視同銷售，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，但不繳納增值稅C.不視同銷售，不計(jì)繳增值稅和企業(yè)所得稅D.不視同銷售，只計(jì)算繳納企業(yè)所得稅5.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.國債利息收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.行政罰款收入6.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬元，該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%的政策。已知其享受該項(xiàng)優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額為80萬元，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.92C.80D.687.個(gè)人所得稅的征收方式包括（）。A.查賬征收和核定征收B.查賬征收和代扣代繳C.核定征收和代收代繳D.查定征收和定期定額征收8.下列收入中，屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”的是（）。A.個(gè)人從公司取得的股息收入B.個(gè)人兼職取得的勞務(wù)報(bào)酬C.退休人員從原任職單位取得的退休金D.企業(yè)為員工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入員工工資總額9.某居民個(gè)人2024年1月取得工資收入5000元，當(dāng)月符合稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除共計(jì)1500元，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3000元，其他所得無。該個(gè)人1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他允許扣除的項(xiàng)目）A.0B.50C.100D.15010.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（超過規(guī)定比例）D.支付的廣告費(fèi)11.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.6%B.9%C.13%D.3%（特定情況下可能降低）12.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)（）。A.計(jì)入營業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅B.計(jì)入投資收益，繳納企業(yè)所得稅C.不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅D.計(jì)入資本公積，不繳納企業(yè)所得稅13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理說法，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行決定，與稅法規(guī)定無關(guān)B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行決定，與稅法規(guī)定無關(guān)C.企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其折舊或攤銷年限可按稅法規(guī)定縮短D.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因需要加速折舊的，不能享受稅收優(yōu)惠14.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）稅率。A.5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)B.20%的比例C.25%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)D.10%-20%的比例15.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅16.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照（）征收率計(jì)算繳納增值稅。A.3%B.5%C.9%D.13%17.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，采?。ǎ┓绞接?jì)稅的，可以享受增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策。A.一次性收取租金B(yǎng).按年收取租金C.按季收取租金D.按月收取租金18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，作為工資薪金支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許全額扣除的是（）。A.支付給殘疾人員的工資B.支付給員工的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.支付給員工的辭退福利D.支付給非雇員董事的報(bào)酬19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除只能由父母一方申報(bào)B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要年度匯算清繳時(shí)申報(bào)C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過10年D.納稅人本人發(fā)生的符合規(guī)定的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶按50%標(biāo)準(zhǔn)扣除20.增值稅一般納稅人取得的2019年10月1日以后開具的，稅率調(diào)整為13%的原增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.不得抵扣B.按3%稅率抵扣C.按13%稅率抵扣D.按發(fā)票上注明的稅率抵扣21.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其自用的房產(chǎn)，應(yīng)（）。A.只繳納土地增值稅B.只繳納增值稅C.同時(shí)繳納增值稅和土地增值稅D.同時(shí)繳納增值稅和企業(yè)所得稅22.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅務(wù)檢查手段不包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.調(diào)查取證C.詢問納稅人有關(guān)人員D.直接變更納稅人的會(huì)計(jì)處理方法23.納稅人因不可抗力導(dǎo)致?lián)p毀稅控專用設(shè)備，申請(qǐng)領(lǐng)用新稅控專用設(shè)備的，應(yīng)（）。A.繳納罰款后領(lǐng)用B.免繳稅控設(shè)備有償使用費(fèi)后領(lǐng)用C.不再領(lǐng)用稅控設(shè)備D.按原價(jià)格兩倍繳納費(fèi)用后領(lǐng)用24.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不允許扣除的是（）。A.因管理不善發(fā)生的原材料被盜損失B.支付給關(guān)聯(lián)方的借款利息（符合獨(dú)立交易原則）C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)發(fā)生的合理費(fèi)用D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)25.個(gè)人出租住房，取得的租金收入，減除相關(guān)稅費(fèi)后的余額，適用的個(gè)人所得稅稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、錯(cuò)選、少選、不選均不得分。）26.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將購進(jìn)貨物分配給投資者27.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除原則的有（）。A.相關(guān)性原則B.合理性原則C.確定性原則D.收支兩條線原則28.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%B.稿酬所得，按收入額的70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.居民個(gè)人出租房屋所得，減除法定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額29.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售原材料D.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)30.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入31.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育C.繼續(xù)教育D.贍養(yǎng)老人32.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天33.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以在稅前扣除的有（）。A.用于廣告宣傳的支出B.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用（符合獨(dú)立交易原則）C.職工福利費(fèi)支出（不超過工資薪金總額14%的部分）D.非廣告性質(zhì)的贊助支出34.稅收法律制度的基本原則包括（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則35.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，超過規(guī)定期限未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之五B.千分之五C.百分之五D.千分之十三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）36.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不能自行選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。（）37.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷售貨物，但不需要計(jì)算繳納增值稅。（）38.個(gè)人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）39.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否實(shí)際支付，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）40.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）41.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）42.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率計(jì)算繳納增值稅。（）43.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。（）44.納稅人因不可抗力無法按期辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但不得延期繳納稅款。（）45.個(gè)人出租房屋，取得的租金收入，減除法定費(fèi)用和合理稅費(fèi)后的余額，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目適用20%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。（）四、計(jì)算題（本類題共3小題，每小題4分，共12分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）46.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅收入117萬元，該商品成本80萬元。（2）購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（3）銷售固定資產(chǎn)取得收入10萬元，該固定資產(chǎn)原值8萬元，累計(jì)折舊1萬元，已全額計(jì)入當(dāng)期損益。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為0，11月適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅。47.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬元。經(jīng)納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額20萬元（其中包含國債利息收入5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)10萬元，罰款支出3萬元），減少應(yīng)納稅所得額10萬元（其中包含廣告費(fèi)超標(biāo)8萬元）。該企業(yè)2024年度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%的優(yōu)惠政策，實(shí)際研發(fā)費(fèi)用投入60萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。48.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年8月提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，取得含稅租金收入5.85萬元。已知當(dāng)?shù)剡m用的增值稅征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶8月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（本類題共2小題，第1小題10分，第2小題14分，共24分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法規(guī)定，進(jìn)行分析計(jì)算和稅務(wù)處理。）49.某制造業(yè)一般納稅人企業(yè)，2024年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得含稅收入234萬元，該產(chǎn)品成本150萬元。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該原材料因管理不善發(fā)生損失10萬元。（3）提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得不含稅收入30萬元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本20萬元。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為5萬元，12月適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅。50.李先生為某公司高級(jí)工程師，2024年10月取得工資收入6000元，當(dāng)月符合稅法規(guī)定的“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除共計(jì)2000元，子女教育專項(xiàng)附加扣除2000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元。10月份，李先生還取得一次性獎(jiǎng)金30000元（該獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資收入分開計(jì)稅）。假設(shè)李先生適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元。請(qǐng)計(jì)算李先生10月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.C4.A5.B6.B7.B8.D9.B10.C11.D12.B13.C14.A15.A16.B17.D18.A19.B20.C21.C22.D23.B24.B25.B二、多項(xiàng)選擇題26.AB27.ABC28.ABD29.CD30.ABCD31.ABCD32.ABCD33.ABC34.ABCD35.AB三、判斷題36.√37.×38.√39.×40.√41.√42.×43.√44.×45.√四、計(jì)算題46.計(jì)算步驟：（1）銷項(xiàng)稅額=117/(1+13%)*13%=13萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=50/(1+13%)*13%*(10/100)=0.58萬元（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元（4）當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5-0.58=5.92萬元（5）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=13-5.92=7.08萬元答案：該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅7.08萬元。47.計(jì)算步驟：（1）納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額=20-5-10-3=2萬元（2）納稅調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額=10-8=2萬元（3）應(yīng)納稅所得額=200+2-2=200萬元（4）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=60*50%=30萬元（5）應(yīng)納稅所得額（考慮研發(fā)費(fèi)用）=200-30=170萬元（6）應(yīng)納企業(yè)所得稅=170*25%=42.5萬元答案：該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅42.5萬元。48.計(jì)算步驟：（1）不含稅收入=5.85/(1+3%)=5.7萬元（2）應(yīng)納增值稅=5.7*3%=0.171萬元答案：該個(gè)體戶8月應(yīng)繳納的增值稅0.171萬元。五、綜合題49.計(jì)算步驟：（1）銷項(xiàng)稅額