2025年會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》真題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.下列關(guān)于法律行為有效要件的表述，錯誤的是（）。A.行為人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實C.不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗D.須采用書面形式2.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人人數(shù)不得少于（）人。A.2B.3C.5D.103.有限責(zé)任公司的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東（）同意。A.過半數(shù)B.二分之一以上C.三分之二以上D.全體4.合同生效后，當(dāng)事人就質(zhì)量、價款或者報酬、履行地點等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充。不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。依照這一規(guī)定，合同履行的原則是（）。A.誠實信用原則B.公平原則C.自愿原則D.平等原則5.甲向乙購買一批貨物，約定3個月后付款。乙交付貨物后，甲以乙所售貨物存在嚴(yán)重質(zhì)量問題為由拒絕付款。甲的行為屬于（）。A.合同解除B.合同轉(zhuǎn)讓C.合同變更D.違約行為6.某公司向銀行貸款100萬元，由乙公司提供擔(dān)保。乙公司的擔(dān)保方式為（）。A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置7.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)稅行為的稅率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施不包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.估稅征收10.下列關(guān)于法人的表述，錯誤的是（）。A.法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力的社會組織B.法人必須依法成立C.法人以其全部財產(chǎn)對自身的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任D.公民也可以成為法人11.某有限責(zé)任公司的股東會決議解散公司，并選舉產(chǎn)生清算組。清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報紙上公告。A.10B.15C.30D.6012.合同的變更，不影響變更前已經(jīng)成立的合同條款的效力，這體現(xiàn)了合同的（）。A.要式性B.自愿性C.相互性D.確定性13.某公司與銀行簽訂了一份借款合同，約定由該公司的一處房產(chǎn)作為抵押物。該房產(chǎn)的所有權(quán)證由銀行保管。銀行對該房產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)是（）。A.保證B.抵押權(quán)C.質(zhì)權(quán)D.留置權(quán)14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓建筑物15.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指（）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.登記注冊地在中國境內(nèi)的企業(yè)C.實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D.以上都是16.甲與乙簽訂了一份買賣合同，約定甲向乙出售一臺設(shè)備，乙在收到設(shè)備并驗收合格后付款。乙收到設(shè)備后，發(fā)現(xiàn)設(shè)備存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，乙拒絕付款的行為屬于（）。A.合法行使不安抗辯權(quán)B.合法行使先履行抗辯權(quán)C.合法行使后履行抗辯權(quán)D.違約行為17.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事會成員為（）人，對股東會負(fù)責(zé)，執(zhí)行股東會的決議。A.3至13B.5至19C.7至15D.9至2118.某個體工商戶從事貨物運輸業(yè)務(wù)，其應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%19.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具發(fā)票。發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。A.國務(wù)院B.財政部C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.工商行政管理部門20.下列關(guān)于留置權(quán)的表述，錯誤的是（）。A.留置權(quán)是債權(quán)人因合法占有債務(wù)人的動產(chǎn)，在債務(wù)人不履行到期債務(wù)時，有權(quán)依法留置該動產(chǎn)，并優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利B.留置權(quán)的行使必須符合法定條件和程序C.留置權(quán)的行使不受合同類型的限制D.留置權(quán)的行使以債務(wù)人的全部財產(chǎn)為限二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于法律行為的表述，正確的有（）。A.法律行為是產(chǎn)生、變更或者消滅民事法律關(guān)系的合法行為B.法律行為必須具有意思表示C.法律行為必須以意思表示為核心D.法律行為必須符合法律規(guī)定的形式2.公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單。公司合并，應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。公司合并的，債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。根據(jù)這一規(guī)定，公司合并的程序包括（）。A.簽訂合并協(xié)議B.編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單C.通知債權(quán)人D.公告3.合同的效力分為（）。A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定4.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同變更的表述，正確的有（）。A.合同變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)當(dāng)事人協(xié)商一致B.合同變更不需要通知其他合同當(dāng)事人C.合同變更的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確約定D.合同變更不得違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不得違背公序良俗5.擔(dān)保方式包括（）。A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置6.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.生產(chǎn)型納稅人D.非生產(chǎn)型納稅人7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失8.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)處罰D.稅務(wù)宣傳9.有限責(zé)任公司的股東會行使下列職權(quán)：（）。A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃B.選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項C.審議批準(zhǔn)董事會（或執(zhí)行董事）的報告D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會（或監(jiān)事）的報告10.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列責(zé)任：（）。A.公司不能成立時，對設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用負(fù)連帶責(zé)任B.公司成立后，對設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用負(fù)連帶責(zé)任C.公司成立后，對公司的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任D.公司成立后，對公司的債務(wù)負(fù)有限責(zé)任三、判斷題（每題1分，共10分）1.無民事行為能力人實施的民事法律行為無效。2.股份有限公司的股東可以抽逃出資。3.合同生效后，當(dāng)事人就質(zhì)量、價款或者報酬、履行地點等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。4.因不可抗力不能履行合同義務(wù)的，不承擔(dān)違約責(zé)任。5.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具發(fā)票。6.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)。7.納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的計算方法，計算應(yīng)納稅額。8.留置權(quán)是債權(quán)人因合法占有債務(wù)人的動產(chǎn)，在債務(wù)人不履行到期債務(wù)時，有權(quán)依法留置該動產(chǎn)，并優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。9.合同的變更或者解除，不影響合同變更或者解除前已經(jīng)產(chǎn)生的權(quán)利和義務(wù)。10.法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力的社會組織。四、案例分析題（每題5-10分，共30-50分）1.甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，約定甲公司向乙公司出售一批貨物，總價款為100萬元，乙公司在收到貨物并驗收合格后10日內(nèi)付款。合同簽訂后，甲公司按照合同約定交付了貨物。乙公司在驗收時發(fā)現(xiàn)貨物存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，乙公司遂拒絕付款。甲公司認(rèn)為乙公司無理取鬧，遂向人民法院提起訴訟。請問：（1）乙公司拒絕付款的行為是否合法？為什么？（2）如果乙公司拒絕付款的行為是合法的，甲公司可以采取哪些措施維護(hù)自己的合法權(quán)益？2.某公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，公司注冊資本為500萬美元，其中外方出資300萬美元，中方出資200萬美元。公司成立后，外方未按合同約定履行出資義務(wù)，未出資的300萬美元占公司注冊資本的60%。公司董事會決定由該公司自行承擔(dān)該部分出資。請問：（1）公司董事會的決定是否合法？為什么？（2）如果外方未履行出資義務(wù)，給公司造成損失的，外方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任？3.張某是一個體工商戶，從事餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)。2025年5月，張某銷售了價值10萬元的餐飲服務(wù)，張某應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？如果張某是一般納稅人，其可以享受哪些增值稅優(yōu)惠政策？試卷答案一、單項選擇題1.D解析：法律行為的形式可以是書面形式，也可以是口頭形式或者其他形式，并非必須采用書面形式。2.C解析：《公司法》規(guī)定，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。因此，發(fā)起人人數(shù)不得少于5人。3.A解析：《公司法》規(guī)定，股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。4.A解析：根據(jù)《民法典》的規(guī)定，合同生效后，當(dāng)事人就質(zhì)量、價款或者報酬、履行地點等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充。不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。這一規(guī)定體現(xiàn)了誠實信用原則。5.D解析：甲以乙所售貨物存在嚴(yán)重質(zhì)量問題為由拒絕付款，構(gòu)成違約行為。6.A解析：乙公司為甲公司提供擔(dān)保的方式為保證。7.D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)稅行為的稅率一般為13%。8.D解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。9.D解析：《稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收措施包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。估稅征收不屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收措施。10.D解析：法人是指具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。公民是自然人，自然人可以依法享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)，但不是法人。11.B解析：《公司法》規(guī)定，公司解散時，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告。12.B解析：合同的變更，不影響變更前已經(jīng)成立的合同條款的效力，體現(xiàn)了合同的自愿性原則。13.B解析：銀行對該房產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)是抵押權(quán)。14.D解析：轉(zhuǎn)讓建筑物、土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，屬于銷售不動產(chǎn)，適用13%的稅率。銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)稅行為的稅率一般為13%。15.D解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。16.D解析：乙收到設(shè)備后，發(fā)現(xiàn)設(shè)備存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，乙拒絕付款的行為屬于違約行為。17.B解析：《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事會成員為五人至十九人。18.D解析：個體工商戶從事貨物運輸業(yè)務(wù)，其應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%。19.B解析：發(fā)票的管理辦法由財政部規(guī)定。20.C解析：留置權(quán)的行使必須符合法定條件和程序，且以債務(wù)人的動產(chǎn)為限，不能適用于不動產(chǎn)。二、多項選擇題1.ABC解析：法律行為是產(chǎn)生、變更或者消滅民事法律關(guān)系的合法行為，必須具有意思表示，并以意思表示為核心，但法律行為不一定必須以書面形式為限。2.ABCD解析：公司合并的程序包括：簽訂合并協(xié)議、編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單、通知債權(quán)人、公告。3.ABCD解析：合同的效力分為有效、無效、可撤銷、效力待定。4.AC解析：合同變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)當(dāng)事人協(xié)商一致，合同變更的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確約定。合同變更需要通知其他合同當(dāng)事人，否則可能產(chǎn)生爭議。5.ABCD解析：擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押、留置。6.AB解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。7.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失。8.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰、稅務(wù)宣傳。9.ABCD解析：有限責(zé)任公司的股東會行使下列職權(quán)：決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項、審議批準(zhǔn)董事會（或執(zhí)行董事）的報告、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會（或監(jiān)事）的報告。10.AB解析：公司不能成立時，發(fā)起人對設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用負(fù)連帶責(zé)任。公司成立后，發(fā)起人對設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用仍負(fù)連帶責(zé)任。公司成立后，發(fā)起人以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，即承擔(dān)有限責(zé)任。三、判斷題1.正確解析：無民事行為能力人實施的民事法律行為無效。2.錯誤解析：《公司法》規(guī)定，公司成立后，股東不得抽逃出資。3.正確解析：根據(jù)《民法典》的規(guī)定，合同生效后，當(dāng)事人就質(zhì)量、價款或者報酬、履行地點等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充。不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定。4.正確解析：因不可抗力不能履行合同義務(wù)的，不承擔(dān)違約責(zé)任。5.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具發(fā)票。6.錯誤解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。7.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的計算方法，計算應(yīng)納稅額。8.正確解析：留置權(quán)是債權(quán)人因合法占有債務(wù)人的動產(chǎn)，在債務(wù)人不履行到期債務(wù)時，有權(quán)依法留