財務(wù)報銷培訓(xùn)大家好！重要說明1.培訓(xùn)目的:為了進一步統(tǒng)一規(guī)范和明確財務(wù)報銷流程,落實公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行到位,提高工作效率,增強服務(wù)水平.2.培訓(xùn)內(nèi)容依據(jù):本次課程內(nèi)容根據(jù)本公司的財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定而編寫.3.本課程主要針對公司財務(wù)報銷范圍.內(nèi)容提要一.費用申請二.費用審核三.費用報銷（費用報銷流程）四.報銷憑證及票據(jù)粘貼要求五.其他注意事項一、費用申請公司費用開支必須遵循‘先申請、審批，后支出、報銷’的原則1、費用發(fā)生均應(yīng)事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用開支審批表》或《申購單》，由費用發(fā)生部門領(lǐng)導(dǎo)對所轄范圍先進行申請審批，后報總經(jīng)理審批。2、費用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)帳支票的，填寫《借支單》；聯(lián)同《費用開支審批表》由財務(wù)審核，總經(jīng)理審批后辦理借款。3、差旅費：員工出差需事先填寫《費用開支審批表》，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)進行審批,并總經(jīng)理審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。4、招待費：員工因公對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費，應(yīng)事先填寫《費用開支審批表》，經(jīng)部門或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報總經(jīng)理審批后方可報銷。5、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用由行政部門負責(zé)管理申請，總經(jīng)理審批。重點：費用發(fā)生前，應(yīng)先申請，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，方可動支。

二、費用審核1、費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的3個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當(dāng)月費用在當(dāng)月辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間），如有費用申請，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費用開支審批表》。

3、報銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)辦公室復(fù)審的報銷憑證，可提交財務(wù)部門審核報銷。

4、費用審核原則上應(yīng)在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成并由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括：費用報銷是否經(jīng)費用發(fā)生部門經(jīng)理審批；需辦公室復(fù)審的費用是否已經(jīng)審核；報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；報銷憑證是否真實、合法、齊全；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)；

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符點，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。財務(wù)報銷流程經(jīng)辦人填寫財務(wù)報銷單部門負責(zé)人審批出納初審符合規(guī)定送會計審核不符合規(guī)定的退回符合規(guī)定送總經(jīng)理審批經(jīng)辦人員送出納處報銷支付款項①經(jīng)辦人填寫財務(wù)報銷單，附有關(guān)單據(jù)。②部門負責(zé)人審批。③出納人員初審。④會計審核。⑤總經(jīng)理審核簽字。⑥經(jīng)辦人送出納處報銷。⑦支付款項。三、費用報銷

1、經(jīng)業(yè)務(wù)部門、辦公室、財務(wù)部費用審核人員審核完畢的報銷憑證可以交財務(wù)部出納辦理現(xiàn)金報銷或付款。

2、現(xiàn)金報銷由財務(wù)部出納付款，費用發(fā)生前借支現(xiàn)金的，由出納根據(jù)《借支單》計算，在扣除借支金額后付款或收回剩余現(xiàn)金。

3、報銷憑證由財務(wù)部會計按順序編制并妥善保管。

三、費用報銷1、《費用報銷單》費用項目應(yīng)明確、填寫齊全、不得混報；票據(jù)按從左至右，從上至下，平鋪粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼,不能混合粘貼，原始憑證的粘貼應(yīng)均勻、整齊、牢固；原始憑證不能超越“粘貼單”四周，粘貼時不能覆蓋發(fā)票上所有內(nèi)容2、差旅費報銷應(yīng)填寫《差旅費報銷單》，附《費用開支審批表》、相關(guān)的交通、住宿等發(fā)票原件。3、大額支出報銷需附合同復(fù)印件、相關(guān)費用發(fā)票原件4、定期費用支出，如水電雜費、房租、電話費、物業(yè)管理費等需附合同原件及發(fā)票原件；合同由財務(wù)部留存一份作為審核依據(jù)。5、費用報銷必須憑有效票據(jù)報銷。有效票據(jù)主要指內(nèi)容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規(guī)發(fā)票、收據(jù)。所謂正規(guī)的發(fā)票是指在發(fā)票上部蓋有橢圓形稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章，且從稅務(wù)局購入的發(fā)票，并蓋有購入單位發(fā)票專用章。所謂正規(guī)收據(jù)是指在收據(jù)上部蓋有財政局統(tǒng)一監(jiān)制章，且從稅務(wù)局購入的收據(jù)。6、在發(fā)生費用支出時經(jīng)辦人應(yīng)主動索取發(fā)票，發(fā)票應(yīng)寫有開票日期、公司名稱、事項、價格、開票人等信息（對于匯總發(fā)票，在報銷時須附上清單，清單應(yīng)列明購入商品時間、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等詳盡信息）7、原始單據(jù)(包含各種票據(jù)、報銷憑證）應(yīng)用藍色或黑碳素筆或簽字筆填寫,不能用鉛筆或圓珠筆填寫或簽字發(fā).注字跡必須清晰、工整.四、報銷憑證及票據(jù)粘貼要求1、報銷需填制報銷憑證《費用報銷單》，按憑證內(nèi)容要求在“摘要”處填寫報銷內(nèi)容及金額，由部門經(jīng)理、財務(wù)審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)核報。2、經(jīng)辦人員申購物品須事先填制《物品申購單》，經(jīng)部門經(jīng)理、辦公室簽字后隨《費用報銷單》交財務(wù)部，擅自購買者不得報銷。財務(wù)人員審核《費用報銷單》時應(yīng)對照已收到的申購單。3、員工因工作需要外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發(fā)票上寫明出發(fā)地、目的地。4、業(yè)務(wù)招待費：因工作需要招待客戶應(yīng)事先填制《費用開支審批表》，報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，財務(wù)人員審核《費用報銷單》時應(yīng)對照申請單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費在報銷前須向部門經(jīng)理、審核人員主動說明。5、市外差旅費：員工因公赴外省、市出差應(yīng)事先填制《費用開支審批表》，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位。6、員工參加有關(guān)于本職工作的進修需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至辦公室登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報銷。五、其他注意事項臨時借款流程臨時借款流程（單次公務(wù)使用）步驟1：借款申請（申請人主導(dǎo)，1個工作日內(nèi)完成）申請人因公務(wù)需要申請借款時，填寫《臨時借款申請單》（見附件1），需完整填寫以下信息：

基本信息：申請人姓名、部門、崗位、申請日期；借款信息：借款用途（需具體明確，如“XX項目差旅費”“采購XX原材料預(yù)付款”）、借款金額（大小寫一致）、資金發(fā)放方式（現(xiàn)金/銀行轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬需注明銀行卡號及開戶行）；承諾信息：預(yù)計沖賬/歸還日期（自借款發(fā)放日起，差旅費借款不超過返回后3個工作日，采購及其他借款不超過業(yè)務(wù)完成后5個工作日）。申請人將《臨時借款申請單》提交部門負責(zé)人審核，同時根據(jù)借款用途附相關(guān)支撐材料（如出差審批單、采購合同復(fù)印件、項目任務(wù)書等）。層級審批（審批人主導(dǎo)，根據(jù)金額2-3個工作日內(nèi)完成）部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對借款用途的真實性、金額的合理性進行審核，確認無誤后簽字。若借款金額≤1萬元，直接提交財務(wù)核算崗；若金額＞1萬元，需先提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對大額臨時借款的必要性進行審核，簽字后提交財務(wù)核算崗。財務(wù)核算崗初審：財務(wù)核算崗重點審核以下內(nèi)容，1個工作日內(nèi)完成：

申請單填寫完整，支撐材料齊全；申請人無逾期未核銷的歷史借款；審批流程符合層級要求。金額≤5萬元：提交財務(wù)負責(zé)人審批；金額＞5萬元：提交財務(wù)負責(zé)人審核后，再報總經(jīng)理審批。最終審批：財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理在各自權(quán)限內(nèi)審批，對不符合要求的借款可駁回并注明原因。資金發(fā)放（資金管理崗主導(dǎo)，審批通過后1個工作日內(nèi)完成）財務(wù)核算崗將審批通過的《臨時借款申請單》傳遞至資金管理崗，同步錄入借款臺賬（記錄申請人、金額、用途、日期等信息）。資金管理崗核對申請單審批手續(xù)完整性后，按申請方式發(fā)放資金：

現(xiàn)金發(fā)放：申請人憑本人有效身份證件簽字領(lǐng)取，資金管理崗在申請單上注明“現(xiàn)金已領(lǐng)”并由申請人簽字確認；銀行轉(zhuǎn)賬：資金管理崗?fù)ㄟ^企業(yè)網(wǎng)銀將資金轉(zhuǎn)入申請人指定銀行卡賬戶，留存轉(zhuǎn)賬憑證，在申請單上注明轉(zhuǎn)賬流水號。資金發(fā)放后，資金管理崗將申請單及相關(guān)憑證傳遞回財務(wù)核算崗，作為賬務(wù)處理依據(jù)。借款使用與跟蹤（申請人+財務(wù)部協(xié)同）申請人需嚴(yán)格按照申請用途使用借款資金，不得挪作他用；若確需變更用途，需重新提交《借款用途變更申請》，經(jīng)原審批流程審核通過后方可調(diào)整。財務(wù)核算崗每周更新借款臺賬，對臨近預(yù)計沖賬日期的借款，提前1個工作日通過企業(yè)OA或郵件向申請人及部門負責(zé)人推送提醒。沖賬/歸還（申請人主導(dǎo)，按承諾時限完成）報銷沖賬：業(yè)務(wù)完成后，申請人整理合法有效的費用票據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等），填寫《費用報銷單》，在“備注”欄注明“沖銷臨時借款XX元”，附《臨時借款申請單》復(fù)印件，按費用報銷流程提交審核。財務(wù)核算崗審核通過后，將報銷金額與借款金額對沖，多退少補：

報銷金額=借款金額：直接沖銷借款，無需收付資金；報銷金額＞借款金額：差額部分由資金管理崗支付給申請人；報銷金額＜借款金額：申請人需將差額部分歸還至企業(yè)賬戶，資金管理崗開具收款憑證。直接歸還：若借款未實際使用或無需通過報銷沖賬，申請人需在承諾時限內(nèi)將全部借款歸還至企業(yè)指定賬戶，備注“XX歸還臨時借款”，并將銀行轉(zhuǎn)賬憑證提交財務(wù)核算崗。逾期處理：若申請人未按時沖賬/歸還，財務(wù)核算崗在逾期當(dāng)日向其發(fā)送《逾期借款催辦函》，同時通知部門負責(zé)人；逾期超過3個工作日的，暫停該申請人及所在部門新的借款申請權(quán)限