固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與報(bào)廢管理清單一、適用場(chǎng)景說(shuō)明本清單適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位及社會(huì)組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)、報(bào)廢處置的全流程管理。具體場(chǎng)景包括：年度/半年度全面資產(chǎn)盤點(diǎn)、部門資產(chǎn)清查、資產(chǎn)調(diào)撥交接盤點(diǎn)、達(dá)到使用年限或毀損報(bào)廢資產(chǎn)的處置、審計(jì)/合規(guī)檢查前的資產(chǎn)梳理等。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程，保證資產(chǎn)賬實(shí)一致、報(bào)廢合規(guī)，提升資產(chǎn)管理效率。二、操作流程詳解（一）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)操作步驟1.盤點(diǎn)前準(zhǔn)備明確目標(biāo)與范圍：根據(jù)管理需求確定盤點(diǎn)目的（如賬實(shí)核對(duì)、資產(chǎn)清查等），劃定盤點(diǎn)范圍（全公司/某部門/某類資產(chǎn)，如電子設(shè)備、辦公家具等）。組建盤點(diǎn)小組：由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門指定專人參與（如資產(chǎn)專員、財(cái)務(wù)、部門負(fù)責(zé)人*），明確分工（如現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)、數(shù)據(jù)記錄、差異核對(duì)）。資料準(zhǔn)備：收集最新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、使用部門、責(zé)任人等信息）、盤點(diǎn)表（空白）、標(biāo)簽紙、掃碼槍（如有條碼管理）、相機(jī)（用于拍攝資產(chǎn)狀態(tài)）等工具。通知相關(guān)部門：提前3-5個(gè)工作日向各使用部門下發(fā)盤點(diǎn)通知，要求整理本部門資產(chǎn)、核對(duì)臺(tái)賬信息、保證資產(chǎn)可正常辨識(shí)（如標(biāo)簽清晰、無(wú)遮擋）。2.現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)實(shí)施分區(qū)盤點(diǎn)：按使用部門或存放地點(diǎn)（如辦公室、倉(cāng)庫(kù)、車間）分區(qū)進(jìn)行，避免重復(fù)或遺漏。每組至少2人，1人負(fù)責(zé)核對(duì)臺(tái)賬信息并記錄，1人負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)并貼“已盤點(diǎn)”臨時(shí)標(biāo)簽。逐項(xiàng)核對(duì)：對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)，對(duì)照臺(tái)賬信息核實(shí)：資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)是否與臺(tái)賬一致；資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、毀損等）；存放地點(diǎn)是否與臺(tái)賬記錄相符；責(zé)任人是否明確（如使用人簽字確認(rèn)）。特殊資產(chǎn)處理：對(duì)無(wú)法移動(dòng)的大型設(shè)備（如機(jī)器設(shè)備）、異地存放資產(chǎn)，需拍照記錄并注明存放位置，由使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；對(duì)盤盈（臺(tái)賬無(wú)實(shí)物）、盤虧（實(shí)物無(wú)臺(tái)賬）資產(chǎn)，單獨(dú)記錄并標(biāo)注“盤盈”“盤虧”標(biāo)識(shí)，初步分析原因（如新購(gòu)未入賬、遺失等）。3.數(shù)據(jù)匯總與差異核對(duì)盤點(diǎn)表回收：現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)完成后，收集各小組盤點(diǎn)表，檢查填寫(xiě)完整性（無(wú)漏填、錯(cuò)填，責(zé)任人簽字齊全）。賬實(shí)數(shù)據(jù)比對(duì)：將盤點(diǎn)表與《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》導(dǎo)入Excel或資產(chǎn)管理系統(tǒng)，自動(dòng)差異明細(xì)（盤盈/盤虧資產(chǎn)清單），重點(diǎn)核對(duì)：數(shù)量差異：實(shí)盤數(shù)量≠臺(tái)賬數(shù)量的資產(chǎn)；信息差異：資產(chǎn)名稱、規(guī)格、使用人等信息與臺(tái)賬不符的資產(chǎn)。差異原因核實(shí)：對(duì)差異資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門牽頭，聯(lián)合使用部門、財(cái)務(wù)部門逐項(xiàng)核查：盤盈：確認(rèn)是否為新購(gòu)未入賬、接受捐贈(zèng)未登記、調(diào)撥未交接等，補(bǔ)充相關(guān)證明材料（如采購(gòu)合同、調(diào)撥單）；盤虧：確認(rèn)是否為已報(bào)廢未銷賬、遺失、被盜、提前處置等，由使用部門提交《資產(chǎn)盤虧說(shuō)明》，注明原因、責(zé)任人及處理建議。4.盤點(diǎn)報(bào)告與賬務(wù)調(diào)整編制盤點(diǎn)報(bào)告：包含盤點(diǎn)概況（時(shí)間、范圍、參與人員）、盤點(diǎn)結(jié)果（總資產(chǎn)數(shù)量、賬實(shí)一致率、盤盈/盤虧數(shù)量及金額）、差異原因分析、處理建議（如盤盈資產(chǎn)補(bǔ)登記、盤虧資產(chǎn)按規(guī)定核銷等），經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理*審批后存檔。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的盤點(diǎn)報(bào)告及證明材料，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬：盤盈：按同類資產(chǎn)重置價(jià)值或評(píng)估價(jià)值增加資產(chǎn)入賬價(jià)值；盤虧：查明責(zé)任后，按規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)核銷，保證賬實(shí)、賬賬、賬證一致。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢操作步驟1.報(bào)廢申請(qǐng)發(fā)起申請(qǐng)條件：資產(chǎn)滿足以下任一情況可申請(qǐng)報(bào)廢：達(dá)到或超過(guò)規(guī)定使用年限且無(wú)維修價(jià)值（如電腦、打印機(jī)一般為5-8年）；因技術(shù)落后、功能不滿足需求，經(jīng)技術(shù)鑒定無(wú)法繼續(xù)使用；毀損、故障無(wú)法修復(fù)，或維修成本超過(guò)重置價(jià)值；法律法規(guī)規(guī)定必須強(qiáng)制報(bào)廢的資產(chǎn)（如壓力容器、環(huán)保設(shè)備等）。提交材料：使用部門填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，附以下證明材料：資產(chǎn)原購(gòu)置發(fā)票（復(fù)印件）、臺(tái)賬信息頁(yè)；毀損資產(chǎn)需提供現(xiàn)場(chǎng)照片、維修記錄（如有）；技術(shù)鑒定報(bào)告（由技術(shù)部門或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)出具，說(shuō)明無(wú)法維修/使用的具體原因）；涉及盤虧報(bào)廢的，需附《資產(chǎn)盤虧說(shuō)明》及審批文件。2.技術(shù)鑒定與復(fù)核部門初審：資產(chǎn)管理部門收到申請(qǐng)后，核對(duì)材料完整性，組織技術(shù)部門（如設(shè)備部、IT部）對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)報(bào)廢原因是否真實(shí)、維修價(jià)值是否為零，出具《技術(shù)鑒定意見(jiàn)》。財(cái)務(wù)復(fù)核：財(cái)務(wù)部門復(fù)核資產(chǎn)賬面價(jià)值、折舊計(jì)提情況（如是否已提足折舊），確認(rèn)報(bào)廢后賬務(wù)處理合規(guī)性，出具《財(cái)務(wù)復(fù)核意見(jiàn)》。3.審批流程根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值及重要性，分級(jí)審批：一般資產(chǎn)（原值≤5000元）：由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重要資產(chǎn)（5000元＜原值≤50000元）：增加分管副總*審批；重大資產(chǎn)（原值＞50000元）：需提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議審批。審批通過(guò)后，《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及附件（鑒定意見(jiàn)、復(fù)核意見(jiàn)等）由資產(chǎn)管理部門歸檔。4.報(bào)廢處置與核銷處置方式：根據(jù)資產(chǎn)狀態(tài)及殘值價(jià)值，選擇合規(guī)處置方式：殘值回收：可維修的，由技術(shù)部門檢修后降級(jí)使用或內(nèi)部調(diào)撥；無(wú)維修價(jià)值的，交由合規(guī)回收機(jī)構(gòu)（如資質(zhì)齊全的廢品回收公司）回收，簽訂《資產(chǎn)處置回收協(xié)議》，明確回收金額、資產(chǎn)交接清單；捐贈(zèng)：仍有使用價(jià)值的，經(jīng)審批后可捐贈(zèng)給公益組織，需留存捐贈(zèng)證明；銷毀：對(duì)涉及保密、安全或無(wú)殘值的資產(chǎn)（如涉密電腦、報(bào)廢墨盒），由使用部門監(jiān)督銷毀，留存銷毀記錄（照片、視頻）。資產(chǎn)交接：處置完成后，使用部門將資產(chǎn)交至資產(chǎn)管理部門，雙方在《資產(chǎn)處置交接單》簽字確認(rèn)，注明資產(chǎn)編號(hào)、數(shù)量、處置方式、回收金額（如有）。賬務(wù)核銷：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》《資產(chǎn)處置交接單》等，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)卡片，保證資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際狀態(tài)一致。三、配套清單模板（一）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（模板）序號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購(gòu)置日期原值（元）使用部門責(zé)任人存放地點(diǎn)賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量狀態(tài)（在用/閑置/毀損）備注（如盤盈/盤虧原因）盤點(diǎn)人盤點(diǎn)日期1NB-2024-001聯(lián)想筆記本ThinkPadT142024-01-156000銷售部張*301辦公室110在用-李*2024-12-102OFF-2023-005辦公桌1.5m鋼木桌2023-05-20800行政部王*倉(cāng)庫(kù)21-1閑置盤虧，疑似遺失劉*2024-12-103（盤盈）PR-2024-002打印機(jī)HPLaserJet2024-11-012500市場(chǎng)部-市場(chǎng)部辦公室01+1在用新購(gòu)未入賬李*2024-12-10（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表（模板）申請(qǐng)部門使用人申請(qǐng)日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購(gòu)置日期原值（元）已提折舊（元）賬面價(jià)值（元）預(yù)計(jì)使用年限實(shí)際使用年限技術(shù)部趙*2024-12-08IT-2020-015服務(wù)器DellR7402020-03-10350002800070008年4年7個(gè)月報(bào)廢原因（可多選，并說(shuō)明）□達(dá)到使用年限□技術(shù)落后□毀損無(wú)法修復(fù)□維修成本過(guò)高□其他：服務(wù)器主板燒毀，維修報(bào)價(jià)15000元，超過(guò)重置價(jià)值（28000元），無(wú)修復(fù)價(jià)值。技術(shù)鑒定意見(jiàn)經(jīng)技術(shù)部門檢測(cè)，服務(wù)器主板嚴(yán)重?fù)p壞，配件停產(chǎn)，維修成本過(guò)高，且無(wú)法滿足當(dāng)前業(yè)務(wù)需求，同意報(bào)廢。鑒定人：孫*日期：2024-12-09財(cái)務(wù)復(fù)核意見(jiàn)該資產(chǎn)已提足折舊，賬面價(jià)值7000元，報(bào)廢處理符合財(cái)務(wù)制度。復(fù)核人：周*日期：2024-12-10審批意見(jiàn)部門負(fù)責(zé)人：技術(shù)部-錢*日期：2024-12-10資產(chǎn)管理部門：*日期：2024-12-10財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：*日期：2024-12-10分管副總：*日期：2024-12-11總經(jīng)理：*日期：2024-12-12處置方式□回收機(jī)構(gòu)回收（回收金額：2000元，回收方：再生資源公司）□內(nèi)部調(diào)撥□捐贈(zèng)□銷毀交接記錄申請(qǐng)人：趙*接收人：資產(chǎn)管理部門-劉*日期：2024-12-15四、關(guān)鍵要點(diǎn)提醒責(zé)任到人：明確資產(chǎn)使用人為第一責(zé)任人，盤點(diǎn)時(shí)需現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)簽字；報(bào)廢申請(qǐng)需由使用部門發(fā)起，避免責(zé)任不清。及時(shí)性：盤點(diǎn)周期建議每年至少1次，重要資產(chǎn)每半年1次；報(bào)