企業(yè)內(nèi)審流程與問題整改清單通用工具模板一、引言企業(yè)內(nèi)部審計是規(guī)范管理、防控風險、提升效能的重要手段。為系統(tǒng)化推進內(nèi)審工作，保證問題整改閉環(huán)，特制定本工具模板，涵蓋內(nèi)審全流程操作及問題管理規(guī)范，助力企業(yè)實現(xiàn)“審計-整改-提升”的良性循環(huán)。二、適用業(yè)務場景常規(guī)年度審計：對企業(yè)財務收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等進行全面審計；專項重點審計：針對特定領域（如采購流程、資產(chǎn)管理、信息安全等）開展深度審計；新制度/新流程落地審計：驗證新制度執(zhí)行效果，識別落地過程中的偏差與風險；管理層臨時審計需求：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整或風險事件，開展定向?qū)徲嬇挪?。三、?nèi)審全流程操作步驟（一）審前準備階段：明確目標與方案確定審計目標與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計計劃或管理層需求，明確本次審計的核心目標（如“檢查采購流程合規(guī)性”“評估應收賬款管理風險”等）；界定審計范圍，包括涉及的業(yè)務部門、時間周期（如“2024年1月-6月采購業(yè)務”）、關鍵環(huán)節(jié)（如供應商選擇、合同簽訂、付款審批等）。組建審計工作組指定審計組長（由具備審計經(jīng)驗的管理人員或內(nèi)審負責人擔任），統(tǒng)籌審計工作；配備審計成員，涵蓋財務、業(yè)務、法務等專業(yè)背景，保證團隊具備相應領域的審計能力；明確成員職責，如資料收集組、現(xiàn)場檢查組、問題記錄組等。制定審計實施方案方案內(nèi)容需包括：審計目標、范圍、時間計劃（如“2024年7月10日-7月20日”）、審計方法（如文件審閱、現(xiàn)場訪談、數(shù)據(jù)比對、穿行測試等）、人員分工及風險應對措施；方案需經(jīng)審計負責人審批后執(zhí)行，保證審計工作的規(guī)范性與可操作性。準備審計資料與工具收集與審計范圍相關的制度文件（如《采購管理辦法》《財務報銷制度》）、歷史審計報告、被審計單位業(yè)務數(shù)據(jù)等；準備審計工作底稿模板、訪談提綱、檢查清單等工具，保證審計過程留痕、記錄完整。（二）現(xiàn)場審計階段：實施檢查與取證召開進點會議審計組與被審計單位負責人及相關人員召開會議，說明審計目的、范圍、流程及時間安排；明確審計紀律（如保密要求、配合義務等），聽取被審計單位對業(yè)務的簡要介紹及自查情況匯報。實施現(xiàn)場檢查文件審閱：查閱被審計單位的制度文件、會議紀要、合同、憑證、報表等資料，檢查其完整性、合規(guī)性；數(shù)據(jù)比對：通過業(yè)務系統(tǒng)導出數(shù)據(jù)（如采購訂單、付款記錄），與財務賬套、實物臺賬進行交叉核對，識別差異；現(xiàn)場訪談：與被審計單位關鍵崗位人員（如采購專員、財務審批人、倉庫管理員等）進行訪談，知曉業(yè)務執(zhí)行細節(jié)，訪談需提前準備提綱，做好記錄（含時間、地點、訪談人、被訪談人及主要內(nèi)容）；穿行測試：選取典型業(yè)務樣本，跟蹤從發(fā)起至結束的全流程，驗證流程設計與執(zhí)行的一致性。記錄審計發(fā)覺對檢查中發(fā)覺的疑問或問題，及時記錄在《審計工作底稿》中，注明問題描述、涉及資料、檢查過程及初步判斷；問題記錄需客觀、具體，避免主觀表述（如“報銷審批流程不規(guī)范”應明確“2024年5月第號報銷單缺少部門負責人簽字，違反《財務報銷制度》第X條規(guī)定”）。與被審計單位溝通確認現(xiàn)場審計結束后，審計組整理問題清單，與被審計單位進行溝通，核對問題事實，聽取其解釋說明；雙方對問題事實無異議后，由被審計單位負責人簽字確認《審計發(fā)覺問題確認單》，保證問題記錄的準確性。（三）報告編制階段：匯總分析與反饋匯總分析審計發(fā)覺審計組對所有審計問題進行分類（如“流程缺陷”“制度缺失”“執(zhí)行偏差”“風險隱患”等），評估問題的影響程度（一般、較嚴重、嚴重）；分析問題產(chǎn)生的根本原因（如“制度未更新”“培訓不到位”“監(jiān)督缺失”等），為整改措施提供依據(jù)。撰寫審計報告報告結構包括：審計概況（目標、范圍、時間、方法）、審計發(fā)覺（問題描述、分類、影響程度、原因分析）、審計建議（針對問題提出具體改進措施）、附件（如問題清單、工作底稿索引等）；報告需語言簡練、數(shù)據(jù)準確，重點突出重大風險及管理建議，避免冗余描述。報告審核與反饋審計報告初稿經(jīng)審計組長審核后，提交至審計負責人審批；審批通過后，將正式報告抄送被審計單位及管理層（如總經(jīng)理、分管副總等），要求被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)（如15個工作日）提交整改計劃。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理制定整改計劃被審計單位收到審計報告后，針對每個問題制定整改計劃，明確：整改措施（如“修訂《采購管理辦法》，增加供應商評審環(huán)節(jié)”）；責任部門及責任人（如“采購部經(jīng)理為第一責任人，專員負責制度修訂”）；整改期限（如“2024年8月30日前完成制度修訂”）；預期效果（如“保證供應商選擇流程合規(guī)，降低采購風險”）。整改計劃需經(jīng)被審計單位負責人簽字確認后，反饋至審計組備案。跟蹤整改進度審計組建立《整改跟蹤管理表》，定期（如每周/每兩周）與被審計單位溝通整改進展，對未按計劃推進的整改任務，及時提醒并督促落實；對整改難度較大需跨部門協(xié)調(diào)的問題，及時上報管理層協(xié)調(diào)解決。整改驗證與閉環(huán)整改期限屆滿后，審計組對整改情況進行現(xiàn)場驗證，檢查：整改措施是否落實（如“新制度是否發(fā)布并培訓”“流程是否優(yōu)化”）；問題是否已解決（如“重復報銷問題是否發(fā)生”“審批流程是否規(guī)范”）；是否建立長效機制（如“是否定期開展流程自查”）。驗證通過后，在《整改跟蹤管理表》中標注“整改完成”；對未通過驗證的，要求重新制定整改計劃并跟蹤落實，直至問題徹底解決。四、內(nèi)審問題清單與整改跟蹤表（一）內(nèi)審問題清單序號問題描述（含具體事例、違反條款）涉及部門責任人問題分類（流程/制度/執(zhí)行/風險）嚴重程度（一般/較嚴重/嚴重）整改措施整改期限整改狀態(tài)（未啟動/進行中/已完成/驗證通過）備注12024年6月第號采購訂單未附三家比價記錄，違反《采購管理辦法》第X條“金額超5000元需三家比價”規(guī)定采購部*經(jīng)理執(zhí)行偏差較嚴重補充比價記錄，并對采購專員進行制度培訓2024-07-31進行中-2固定資產(chǎn)臺賬未包含2023年新增的10臺辦公設備，存在資產(chǎn)流失風險行政部*主管管理漏洞嚴重立即盤點并補充臺賬，建立“新增資產(chǎn)24小時內(nèi)錄入”機制2024-07-25已完成驗證通過3銷售費用報銷中存在3筆無客戶簽收單的差旅費，違反《費用報銷制度》第X條銷售部*總監(jiān)制度執(zhí)行一般退回報銷款項，加強銷售費用報銷前審核2024-07-20已完成驗證通過（二）整改跟蹤管理表序號整改任務責任部門責任人計劃完成時間實際完成時間整改措施落實情況驗證結果驗證人驗證日期備注1采購訂單補比價記錄采購部*經(jīng)理2024-07-312024-07-30已完成6月訂單比價記錄補充，組織全員培訓通過*組長2024-08-02-2固定資產(chǎn)臺賬更新行政部*主管2024-07-252024-07-25已完成臺賬補充，張貼“新增資產(chǎn)錄入流程”通過*組長2024-07-26-3銷售費用報銷規(guī)范銷售部*總監(jiān)2024-07-202024-07-19已退回違規(guī)款項，新增“報銷需附客戶簽收單”審核節(jié)點通過*組長2024-07-22-五、使用注意事項（一）堅持客觀公正原則審計過程中需以事實為依據(jù)、以制度為準繩，避免主觀臆斷或個人偏見，問題記錄需有充分證據(jù)支撐（如文件編號、訪談記錄、數(shù)據(jù)截圖等），保證審計結論的客觀性與公信力。（二）強化審計過程保密審計組及參與人員需嚴格遵守保密紀律，不得泄露審計中獲取的企業(yè)商業(yè)秘密、敏感信息（如財務數(shù)據(jù)、客戶信息、未公開決策等），違者將按企業(yè)規(guī)定追責。（三）保證整改責任到人被審計單位需明確每個問題的整改責任部門及責任人，避免責任模糊；審計組需將整改責任落實情況作為驗證重點，保證“問題有人管、整改有人抓”。（四）注重整改實效驗證整改驗證不能僅停留在“資料提交”，需通過現(xiàn)場檢查、數(shù)據(jù)比對、員工訪談等方式，核實問題是否真正解決、長效機制是否建立，避免“形式整改”或“表面整改”。（五）建立長效溝通機制審計組與被審計單位需保持常態(tài)化溝通，對整改過程中遇到的困難及時協(xié)調(diào)，對審計建議的合理性進行反饋；重大問題需及時上報管