會計實操文庫5/5記賬實操-外包工資賬務(wù)處理SOP外包工資賬務(wù)核心是區(qū)分雙方責任，用工單位核算勞務(wù)成本，外包公司核算收入與代發(fā)成本，具體流程如下：（一）前期準備與職責分工主體職責內(nèi)容用工單位簽訂外包合同明確費用構(gòu)成；核對外包公司提交的結(jié)算單；審核發(fā)票合規(guī)性；按部門歸集勞務(wù)費用外包公司編制工資發(fā)放表；代發(fā)員工工資及社保；開具結(jié)算發(fā)票；提供費用明細對賬表雙方財務(wù)分別留存合同、結(jié)算單、發(fā)票等憑證，確保資金流與票據(jù)流一致（二）用工單位賬務(wù)處理核心是按外包人員服務(wù)部門歸集勞務(wù)費，分錄需匹配費用歸屬科目流程環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)場景會計分錄（一般納稅人）操作規(guī)范附件要求收到結(jié)算單并確認費用委托甲外包公司派遣人員，本月應(yīng)付總費用10.6萬元（含服務(wù)費6000元，代發(fā)工資社保10萬元，稅率6%），人員分別在管理部門（3萬）、生產(chǎn)車間（7.6萬）借：管理費用-勞務(wù)費30000借：生產(chǎn)成本-勞務(wù)費76000貸：應(yīng)付賬款-甲外包公司106000按人員服務(wù)部門精準分攤費用，避免科目混淆外包合同、費用結(jié)算單支付款項并取得發(fā)票支付上述款項，取得增值稅專用發(fā)票借：應(yīng)付賬款-甲外包公司106000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）6000貸：銀行存款106000進項稅額按發(fā)票注明金額抵扣，小規(guī)模納稅人無進項抵扣分錄增值稅專用發(fā)票、銀行付款回單（三）外包公司賬務(wù)處理核心是區(qū)分代發(fā)款項與服務(wù)費收入，代發(fā)部分通過往來科目核算，服務(wù)費確認為主營業(yè)務(wù)收入流程環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)場景會計分錄（一般納稅人）操作規(guī)范附件要求計提代發(fā)與應(yīng)收費用確認應(yīng)收用工單位10.6萬元，其中代發(fā)工資社保10萬元，服務(wù)費6000元借：應(yīng)收賬款-用工單位106000貸：主營業(yè)務(wù)收入-外包服務(wù)費6000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）360貸：其他應(yīng)付款-代發(fā)工資社保99640服務(wù)費單獨計稅，代發(fā)款項不計入收入總額費用結(jié)算單、工資社保測算表代發(fā)工資社保向員工發(fā)放工資8萬元，繳納社保2萬元借：其他應(yīng)付款-代發(fā)工資社保100000貸：銀行存款100000代發(fā)金額需與工資表、社保繳費憑證一致工資發(fā)放表、社保繳費回單收到用工單位款項收到10.6萬元款項，結(jié)清往來借：銀行存款106000貸：