2023年11月江蘇省稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試真題附詳細(xì)解析

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.稅收是國家實(shí)現(xiàn)其職能的重要手段，以下哪項不屬于稅收的基本特征？()A.無償性B.強(qiáng)制性C.公平性D.固定性2.增值稅的征稅對象是什么？()A.銷售額B.增值額C.購進(jìn)額D.利潤3.企業(yè)所得稅的納稅主體包括哪些？()A.企業(yè)和個體工商戶B.企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體C.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)D.個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社4.個人所得稅的稅率形式有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種5.稅收征收管理的原則中，哪一項強(qiáng)調(diào)稅收服務(wù)的便民性？()A.公正原則B.公開原則C.效率原則D.便民原則6.稅收減免政策的主要目的是什么？()A.增加財政收入B.減少財政支出C.鼓勵企業(yè)發(fā)展D.減輕納稅人負(fù)擔(dān)7.在稅收征收過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)不包括以下哪項？()A.稅收宣傳和輔導(dǎo)B.稅收征收和稽查C.稅收減免和退稅D.稅收咨詢和投訴處理8.以下哪項不屬于稅收違法行為？()A.拖欠稅款B.納稅申報不實(shí)C.虛開增值稅專用發(fā)票D.稅收咨詢和投訴處理9.稅收法律責(zé)任的主要形式有哪些？()A.罰款、沒收違法所得、行政拘留B.罰款、沒收違法所得、刑事責(zé)任C.罰款、沒收違法所得、行政處罰D.罰款、沒收違法所得、停業(yè)整頓二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括哪些情況？()A.納稅人取得收入的當(dāng)天B.納稅人取得索取收入的權(quán)利的當(dāng)天C.納稅人簽訂合同的當(dāng)天D.納稅人履行合同的當(dāng)天E.納稅人實(shí)際收到收入的當(dāng)天12.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.稅收返還13.稅收征收管理的原則包括哪些？()A.公正原則B.公開原則C.效率原則D.便民原則E.合法原則14.稅收違法行為的法律責(zé)任包括哪些？()A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.刑事責(zé)任E.行政處罰三、填空題(共5題)15.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及______。16.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為______。17.個人所得稅的稅率形式主要有______和______。18.稅收征收管理的原則中，______原則強(qiáng)調(diào)稅收服務(wù)的便民性。19.稅收違法行為的法律責(zé)任包括______、______和______。四、判斷題(共5題)20.增值稅的稅率是固定的，不會因銷售額的不同而變化。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的納稅主體僅限于企業(yè)，不包括個體工商戶。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的征收范圍僅限于居民個人取得的所得。()A.正確B.錯誤23.稅收減免政策是為了增加財政收入而實(shí)施的。()A.正確B.錯誤24.稅收征收管理的公開原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收政策、法規(guī)和程序進(jìn)行公開。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述增值稅的計稅方法及其特點(diǎn)。26.如何理解企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？27.簡述個人所得稅的征收管理原則及其意義。28.請說明稅收減免政策的作用及其實(shí)施原則。29.如何加強(qiáng)稅收征收管理，提高稅收征收效率？

2023年11月江蘇省稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試真題附詳細(xì)解析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性和固定性，公平性雖然與稅收有關(guān)，但不屬于稅收的基本特征。2.【答案】B【解析】增值稅的征稅對象是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)新增加的價值額，即增值額。3.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅主體包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體，個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社不適用企業(yè)所得稅。4.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率形式有兩種，即超額累進(jìn)稅率和比例稅率。5.【答案】D【解析】稅收征收管理的便民原則強(qiáng)調(diào)稅收服務(wù)應(yīng)當(dāng)方便納稅人，提高稅收征收的便民性。6.【答案】C【解析】稅收減免政策的主要目的是鼓勵企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，提高經(jīng)濟(jì)效率。7.【答案】C【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收宣傳和輔導(dǎo)、稅收征收和稽查、稅收咨詢和投訴處理，但不直接負(fù)責(zé)稅收減免和退稅。8.【答案】D【解析】稅收違法行為包括拖欠稅款、納稅申報不實(shí)、虛開增值稅專用發(fā)票等，稅收咨詢和投訴處理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。9.【答案】C【解析】稅收法律責(zé)任的主要形式包括罰款、沒收違法所得和行政處罰，這些措施旨在懲罰稅收違法行為。二、多選題(共5題)10.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。11.【答案】ABE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括納稅人取得收入的當(dāng)天、納稅人取得索取收入的權(quán)利的當(dāng)天以及納稅人實(shí)際收到收入的當(dāng)天。12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，稅收返還不屬于應(yīng)稅所得項目。13.【答案】ABCDE【解析】稅收征收管理的原則包括公正原則、公開原則、效率原則、便民原則和合法原則，這些原則旨在規(guī)范稅收征收行為，保障納稅人權(quán)益。14.【答案】ABDE【解析】稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、刑事責(zé)任和行政處罰，行政拘留通常不適用于稅收違法行為。三、填空題(共5題)15.【答案】銷售不動產(chǎn)【解析】增值稅的征稅范圍不僅包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括銷售不動產(chǎn)，這是增值稅的征稅對象之一。16.【答案】納稅人取得收入的當(dāng)天【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人取得收入的當(dāng)天，這是確定企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時間的關(guān)鍵點(diǎn)。17.【答案】超額累進(jìn)稅率比例稅率【解析】個人所得稅的稅率形式主要包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這兩種稅率形式適用于不同的所得項目。18.【答案】便民【解析】稅收征收管理的便民原則強(qiáng)調(diào)稅收服務(wù)應(yīng)當(dāng)方便納稅人，提高稅收征收的便民性，這是稅收服務(wù)的一個重要原則。19.【答案】罰款沒收違法所得行政處罰【解析】稅收違法行為的法律責(zé)任主要包括罰款、沒收違法所得和行政處罰，這些措施旨在懲罰違法行為并維護(hù)稅收秩序。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同稅率的適用取決于商品或服務(wù)的性質(zhì)和銷售情況，并非固定不變。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅主體包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個體工商戶在符合條件的情況下也可以成為企業(yè)所得稅的納稅主體。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的征收范圍不僅限于居民個人取得的所得，還包括非居民個人來源于中國境內(nèi)的所得。23.【答案】錯誤【解析】稅收減免政策是為了鼓勵企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、支持特定行業(yè)和地區(qū)的發(fā)展而實(shí)施的，目的是減輕納稅人負(fù)擔(dān)，而非增加財政收入。24.【答案】正確【解析】稅收征收管理的公開原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收政策、法規(guī)和程序進(jìn)行公開，確保納稅人知情權(quán)和參與權(quán)，提高稅收征收的透明度。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額。增值稅的特點(diǎn)包括：1）只對增值額征稅，避免重復(fù)征稅；2）計稅依據(jù)明確，便于計算；3）稅率結(jié)構(gòu)合理，有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)?！窘馕觥吭鲋刀惖挠嫸惙椒ㄓ幸话愫秃喴變煞N，每種方法都有其特點(diǎn)，考生需要掌握這兩種方法的具體操作和適用情況。26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是指納稅人取得收入的當(dāng)天，即收入實(shí)現(xiàn)的時間。具體包括：銷售商品、提供勞務(wù)并取得收入；取得利息、股息、紅利等投資收益；取得租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入；取得其他收入的時間。【解析】理解企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間對于正確計算和申報企業(yè)所得稅至關(guān)重要，考生需要掌握各種收入類型的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。27.【答案】個人所得稅的征收管理原則包括：1）依法征稅原則；2）公平公正原則；3）公開透明原則；4）便民高效原則。這些原則的意義在于：確保稅收征收的合法性、公平性、透明性和效率，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。【解析】個人所得稅的征收管理原則是稅收征收的基本準(zhǔn)則，考生需要掌握這些原則的具體內(nèi)容和意義，以便在實(shí)際工作中正確執(zhí)行。28.【答案】稅收減免政策的作用包括：1）鼓勵企業(yè)投資和科技創(chuàng)新；2）支持特定行業(yè)和地區(qū)的發(fā)展；3）減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)施原則包括：1）依法減免原則；2）公平合理原則；3）科學(xué)合理原則；4）動態(tài)調(diào)整原則?！窘馕觥慷愂諟p免政策是國家