2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅務(wù)代理基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以（）的名義，接受（）的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。A.稅務(wù)師事務(wù)所納稅人B.稅務(wù)師事務(wù)所納稅人和扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)代理人納稅人D.稅務(wù)代理人納稅人和扣繳義務(wù)人2.稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提之一是委托項(xiàng)目必須符合法律規(guī)定。下列各項(xiàng)中，不屬此列的是（）。A.代理范圍B.代理事項(xiàng)C.代理期限D(zhuǎn).代理資格3.下列關(guān)于稅務(wù)代理的特點(diǎn)表述不正確的是（）。A.中介性B.法定性C.強(qiáng)制性D.公正性4.稅務(wù)代理人超越代理權(quán)限，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處以（）。A.停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)一年以上的處罰B.2000元以下的罰款C.2000元以上10000元以下的罰款D.收回執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，禁止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的處罰5.稅務(wù)代理檔案是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的重要?dú)v史資料，屬于當(dāng)期檔案的有（）。A.代理納稅申報(bào)工作底稿B.稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查結(jié)論書(shū)C.代理納稅審查報(bào)告D.稅務(wù)代理協(xié)議書(shū)6.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)只能站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為，這體現(xiàn)了稅務(wù)代理特點(diǎn)中的（）。A.中介性B.法定性C.自愿性D.公正性7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告C.制作涉稅文書(shū)D.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)8.稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指（）。A.稅務(wù)代理人因未能履行代理職責(zé)而使納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)納稅風(fēng)險(xiǎn)B.納稅人、扣繳義務(wù)人未依法履行納稅義務(wù)C.稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任D.稅務(wù)代理人因代理失誤和未履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的納稅義務(wù)9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與國(guó)家行政機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人等沒(méi)有行政隸屬關(guān)系，既不受稅務(wù)行政部門的干預(yù)，又不受納稅人、扣繳義務(wù)人所左右，獨(dú)立代辦稅務(wù)事宜。這體現(xiàn)了稅務(wù)代理的（）。A.公正性B.自愿性C.中介性D.法定性10.稅務(wù)代理人在其權(quán)限內(nèi)，以納稅人的名義可以代為辦理的事項(xiàng)有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.申請(qǐng)減免稅D.以上都可以二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)代理的基本原則包括（）。A.依法代理原則B.自愿有償原則C.獨(dú)立公正原則D.保守秘密原則2.下列屬于稅務(wù)代理關(guān)系變更的情形有（）。A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)C.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間時(shí)間的D.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格3.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.制作涉稅文書(shū)D.審查納稅情況4.稅務(wù)代理檔案的保管期限分為（）。A.5年B.10年C.15年D.永久5.稅務(wù)代理的法律責(zé)任包括（）方面。A.委托方的法律責(zé)任B.受托方的法律責(zé)任C.國(guó)家的法律責(zé)任D.其他相關(guān)方的法律責(zé)任三、簡(jiǎn)答題（總共2題，每題10分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。2.說(shuō)明稅務(wù)代理關(guān)系終止的情形。四、綜合分析題（總共1題，每題20分）某稅務(wù)師事務(wù)所接受甲企業(yè)委托，代理其2024年度的納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。在代理過(guò)程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將一筆應(yīng)計(jì)入銷售收入的款項(xiàng)掛在了往來(lái)賬上，未及時(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)師向甲企業(yè)指出了這一問(wèn)題，并要求其調(diào)整賬務(wù)，補(bǔ)繳稅款及滯納金。甲企業(yè)認(rèn)為該筆款項(xiàng)尚未實(shí)際收到，不應(yīng)確認(rèn)為收入，拒絕了稅務(wù)師的建議。1.請(qǐng)分析稅務(wù)師的做法是否正確？為什么？2.若甲企業(yè)堅(jiān)持不調(diào)整賬務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)如何處理？五、案例分析題（總共1題，每題20分）乙公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)。2024年，乙公司委托丙稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理其企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)。丙稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，乙公司存在以下問(wèn)題：1.部分成本費(fèi)用支出未取得合法有效的憑證。2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不符合相關(guān)規(guī)定。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。1.針對(duì)上述問(wèn)題，丙稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)如何指導(dǎo)乙公司進(jìn)行調(diào)整？2.從稅務(wù)代理的角度，談?wù)勅绾伪苊忸愃茊?wèn)題的發(fā)生？答案1.D2.C3.C4.B5.A6.D7.D8.A9.C10.D1.ABCD2.AC3.ABCD4.BD5.AB簡(jiǎn)答題答案1.稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍包括：辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告；辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅；制作涉稅文書(shū)；審查納稅情況；建賬建制，辦理賬務(wù)；開(kāi)展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問(wèn)；申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟；國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。2.稅務(wù)代理關(guān)系終止的情形包括：（1）委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形：稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。（2）稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形：委托人死亡或解體、破產(chǎn)；委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的；委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的。（3）委托關(guān)系存續(xù)期間，一方提出終止代理關(guān)系的，當(dāng)書(shū)面通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，同時(shí)公布終止決定。綜合分析題答案1.稅務(wù)師的做法正確。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅收入的確認(rèn)，除另有規(guī)定外，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。甲企業(yè)將應(yīng)計(jì)入銷售收入的款項(xiàng)掛往來(lái)賬，未及時(shí)申報(bào)納稅，不符合稅法規(guī)定。稅務(wù)師指出問(wèn)題并要求其補(bǔ)繳稅款及滯納金是正確履行代理職責(zé)。2.若甲企業(yè)堅(jiān)持不調(diào)整賬務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)終止代理關(guān)系。因?yàn)槎悇?wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為。同時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)向甲企業(yè)說(shuō)明單方終止代理行為的原因，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，公布終止決定。案例分析題答案1.針對(duì)部分成本費(fèi)用支出未取得合法有效憑證的問(wèn)題，應(yīng)指導(dǎo)乙公司在匯算清繳時(shí)，將該部分無(wú)合法憑證的成本費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)增。對(duì)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不符合規(guī)定的，應(yīng)重新梳理研發(fā)項(xiàng)目，按照規(guī)定準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，符合條件的才能享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，不符合的調(diào)減加計(jì)扣除金額。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)計(jì)算出超標(biāo)準(zhǔn)部分，在匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。2.從稅務(wù)代理角度