2025年稅務(wù)師計(jì)算題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______單項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1分，共14分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某一般納稅人企業(yè)2024年10月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該商品成本80萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6.8B.10.5C.16.8D.20.02.某小型微利企業(yè)2024年度經(jīng)營(yíng)收入總額120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本70萬(wàn)元，允許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)30萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。假定該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.0B.1.8C.3.6D.6.03.個(gè)體工商戶(hù)張三2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額150萬(wàn)元，允許扣除成本、費(fèi)用等90萬(wàn)元，同時(shí)取得工資收入12萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。張三2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得適用5%的稅率）為（）萬(wàn)元。A.4.5B.6.75C.7.5D.9.04.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品取得含稅銷(xiāo)售額234萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，成本為80萬(wàn)元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（化妝品消費(fèi)稅稅率30%）A.60.0B.66.0C.78.0D.84.65.某企業(yè)2024年1月1日發(fā)行5年期、到期一次還本付息的債券，面值1000萬(wàn)元，票面年利率6%。2024年12月31日，該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的債券利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.30.0B.60.0C.66.0D.100.06.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.對(duì)于出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)。B.對(duì)于出售的房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值減去出售環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)。C.對(duì)于融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)。D.對(duì)于自用的非出租房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)。7.某企業(yè)2024年3月轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該土地2023年3月購(gòu)入時(shí)支付價(jià)款300萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)土地增值稅稅率為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，各級(jí)距及稅率如下：不超過(guò)50%的部分，稅率為30%；超過(guò)50%不超過(guò)100%的部分，稅率為40%；超過(guò)100%不超過(guò)200%的部分，稅率為50%；超過(guò)200%的部分，稅率為60%。）A.75.0B.112.5C.150.0D.187.58.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額之和B.增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額之和C.增值稅的應(yīng)納稅額D.消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額9.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人綜合所得應(yīng)稅收入的是（）。A.企業(yè)分配給投資者的股息、紅利B.個(gè)人出租房屋取得的租金收入C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票一次性中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金2萬(wàn)元D.個(gè)人從任職單位取得的年終獎(jiǎng)10.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入200萬(wàn)元，發(fā)生成本120萬(wàn)元，支付工資50萬(wàn)元（符合扣除標(biāo)準(zhǔn)），發(fā)生與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用30萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.0B.20.0C.30.0D.50.011.增值稅一般納稅人企業(yè)2024年7月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額176萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣，但因管理不善部分貨物丟失，損失金額10萬(wàn)元（不含稅）。該企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.5.2B.9.8C.10.0D.15.212.某納稅人2024年10月應(yīng)繳納的增值稅為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。該納稅人10月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為（）萬(wàn)元。（假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%）A.1.56；0.42B.1.80；0.60C.2.16；0.72D.2.40；0.8013.企業(yè)2024年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元，按稅法規(guī)定可享受100%的加計(jì)扣除。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.400B.425C.500D.52514.個(gè)人2024年3月取得一次性獎(jiǎng)金12000元，該獎(jiǎng)金適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。該個(gè)人3月取得的一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.900B.990C.1080D.1170計(jì)算題（本題型共4小題，每小題6分，共24分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得分不超過(guò)1分。答案中無(wú)小數(shù)點(diǎn)的，均按整數(shù)計(jì)算。）15.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元。經(jīng)核查，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，捐贈(zèng)給符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體支出15萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（提示：廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。）16.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額351萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將成本為100萬(wàn)元的商品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。甲公司5月份應(yīng)納增值稅。（提示：無(wú)償贈(zèng)送貨物視同銷(xiāo)售，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。）17.個(gè)體工商戶(hù)李四2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得收入總額250萬(wàn)元，支付工資40萬(wàn)元（符合扣除標(biāo)準(zhǔn)），發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用80萬(wàn)元，同時(shí)取得銀行存款利息收入5萬(wàn)元。假定不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算李四2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（提示：個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資不得在稅前扣除。）18.某企業(yè)2024年9月轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元，該辦公樓原值2000萬(wàn)元，累計(jì)折舊500萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年9月轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。（提示：土地增值稅應(yīng)納稅額=（土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得土地使用權(quán)支付的金額-開(kāi)發(fā)成本-開(kāi)發(fā)費(fèi)用-相關(guān)稅金等）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。假設(shè)四級(jí)超率累進(jìn)稅率及速算扣除系數(shù)如下：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)100%的部分，稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的部分，稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%，速算扣除系數(shù)為35%。）綜合題（本題型共2小題，每小題8分，共16分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得分不超過(guò)1分。答案中無(wú)小數(shù)點(diǎn)的，均按整數(shù)計(jì)算。）19.某增值稅一般納稅人企業(yè)2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額585萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)提供咨詢(xún)服務(wù)取得含稅收入117萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)因管理不善，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的原材料中，有5萬(wàn)元金額的原材料發(fā)生毀損，尚未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。假定該企業(yè)適用增值稅稅率13%。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納的增值稅。（提示：混合銷(xiāo)售行為，按主營(yíng)業(yè)務(wù)適用稅率計(jì)算繳納增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。）20.某居民個(gè)人2024年度取得工資薪金所得30萬(wàn)元（已預(yù)繳個(gè)人所得稅），年終獎(jiǎng)12萬(wàn)元。該個(gè)人當(dāng)年度還取得股息紅利所得6萬(wàn)元（已繳納個(gè)人所得稅），銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得1萬(wàn)元（免稅）。假定該個(gè)人適用工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率為10%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)補(bǔ)（退）納的個(gè)人所得稅。（提示：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方法，選擇適用稅率和速算扣除數(shù)。綜合所得年度匯算清繳。）---試卷答案單項(xiàng)選擇題1.A2.A3.C4.C5.B6.D7.B8.B9.D10.B11.B12.C13.B14.B計(jì)算題15.應(yīng)納稅所得額=800-[60-min(800*15%,60)]-[20-min(800*5‰,20*60%)]-15=800-[60-120]-[20-9.6]-15=800+60-20+9.6-15=834.6萬(wàn)元。答案：834.6萬(wàn)元。16.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(351/1.13+100/1.13)*13%=(310+88.496)*13%=398.496*13%=51.78448萬(wàn)元≈51.78萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5*13%=0.65萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=51.78-26+0.65=26.43萬(wàn)元。答案：26.43萬(wàn)元。17.應(yīng)納稅所得額=250-40-80=130萬(wàn)元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=130*35%-1.2=45.5-1.2=44.3萬(wàn)元。答案：44.3萬(wàn)元。18.扣除項(xiàng)目金額=2000+150=2150萬(wàn)元。增值額=3000-2150=850萬(wàn)元。增值額與扣除項(xiàng)目金額之比=850/2150≈0.3953，屬于“超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)100%的部分”。應(yīng)納土地增值稅=850*40%-2150*5%=340-107.5=232.5萬(wàn)元。答案：232.5萬(wàn)元。綜合題19.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(585+117)/1.13*13%=700/1.13*13%=619.47*13%=80.5261萬(wàn)元≈80.53萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5*13%=0.65萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=80.53+117/1.13*13%-26+0.65=80.53+103.45-26+0.65=158.63萬(wàn)元。答案：158.63萬(wàn)元。20.工資薪金所得應(yīng)納稅額（年度匯算）=300000-60000-2500*12-1000*12-1500*12-10000*6-3000*12-1000*12-1000*12=300000-72000-30000-18000-7200-60000-36000-12000-12000=160800元。適用稅率20%，速算扣除數(shù)16920。工資薪金年度匯算應(yīng)納稅額=160800*20%-16920=32160-16920=15240元。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：