2025稅務(wù)師考試沖刺押題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共14題，每題1分，共14分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個最合適的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.個人銷售自己使用過的機動車C.某市政府提供的市政道路修建服務(wù)D.寄售商店代委托人銷售寄售物品的行為2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝費2萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。（假設(shè)化妝品適用13%的增值稅稅率）A.11.09B.12.00C.13.60D.14.523.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.企業(yè)接受捐贈的貨物，確認(rèn)收入的時間為貨物交付給受贈人的時間B.企業(yè)銷售商品采用預(yù)收款方式的，確認(rèn)收入的時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.企業(yè)提供勞務(wù)合同結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入D.建造合同中，合同總收入應(yīng)按照合同約定的總價款確定，不得調(diào)整4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.獨立董事的董事費收入B.企業(yè)年金個人賬戶的繳費C.個人因擔(dān)任職務(wù)受托從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的所得D.稅務(wù)師事務(wù)所支付的年度審計服務(wù)費給兼職稅務(wù)師的報酬5.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以強制扣繳義務(wù)人限期繳納欠稅B.欠繳稅款的納稅人未按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可從其存款中扣繳稅款C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，不需要通知納稅人D.納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能申請人民法院強制執(zhí)行6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率與從量定額復(fù)合計稅方法的是（）。A.卷煙B.白酒C.成品油D.小汽車7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列項目中，不能在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用B.企業(yè)參加產(chǎn)品質(zhì)量保證保險的費用C.職工因公出差的交通費D.企業(yè)用于廣告宣傳的費用8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率最低不得低于5%B.企業(yè)在資產(chǎn)處置時，應(yīng)將處置所得計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年D.企業(yè)自行研發(fā)的支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計100%扣除9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將購進的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的原材料分配給股東C.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈D.將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位10.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，成本費用合計60萬元，已預(yù)繳個人所得稅5萬元。假定該個體工商戶業(yè)主為居民個人，其2024年度經(jīng)營所得應(yīng)補（退）繳的個人所得稅額為（）萬元。（個體工商戶經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，預(yù)繳時適用20%的稅率）A.4.00B.6.50C.9.00D.11.0011.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.申請延期繳納稅款，但最長不得超過3個月B.申請延期申報，但無需繳納滯納金C.申請延期申報，并按規(guī)定繳納滯納金D.免除其相應(yīng)的納稅義務(wù)12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.接受捐贈的貨物D.從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得13.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.一般納稅人發(fā)生留抵稅額，均可申請退稅B.留抵退稅的申請主體僅限于小型微利企業(yè)C.留抵稅額退稅后，納稅人未來期間發(fā)生的應(yīng)納稅額，應(yīng)在退稅前抵減D.留抵退稅制度旨在鼓勵企業(yè)擴大再投資14.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對委托人隱瞞其真實經(jīng)營情況，導(dǎo)致委托人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以（）。A.責(zé)令稅務(wù)師事務(wù)所限期改正B.處以罰款，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以罰款C.降低稅務(wù)師事務(wù)所的資質(zhì)等級D.責(zé)令稅務(wù)師事務(wù)所停止執(zhí)業(yè)二、多項選擇題（本題型共12題，每題2分，共24分。每題都有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，多選、錯選、漏選均不得分）15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物分配給股東C.將購進貨物用于對外投資D.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位E.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).企業(yè)因違約支付的賠償金C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險支付的保險費D.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈E.企業(yè)按規(guī)定繳納的礦產(chǎn)資源補償費17.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元B.擁有住房貸款的納稅人，其利息支出可以享受專項附加扣除C.專項附加扣除需要納稅人自行申報，無需提供相關(guān)證明材料D.納稅人只能選擇享受一項專項附加扣除E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元18.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，為納稅人銷售應(yīng)稅消費品的時候B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的時候C.納稅人進口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的時候D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為納稅人移送使用應(yīng)稅消費品的時候E.納稅人出口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)出口的時候19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為其原值B.企業(yè)在資產(chǎn)處置時，應(yīng)將處置損失計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.無形資產(chǎn)的攤銷方法由企業(yè)自行確定D.存貨的凈值低于可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備，該準(zhǔn)備可以在稅前扣除E.長期待攤費用自支出發(fā)生月份起1年內(nèi)攤銷的，計入當(dāng)期損益，可以在稅前扣除20.納稅人發(fā)生下列行為時，可能需要辦理稅務(wù)變更登記的有（）。A.改變納稅人名稱B.改變經(jīng)濟類型C.改變注冊地址D.增減注冊資金E.增減營業(yè)范圍21.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的有（）。A.小型微利企業(yè)可以申請留抵退稅B.留抵退稅是指對納稅人先進制造業(yè)等特定行業(yè)增值稅期末留抵稅額的一次性退稅C.留抵退稅制度旨在幫助企業(yè)緩解資金壓力D.留抵退稅的申請條件較為嚴(yán)格E.留抵退稅后，納稅人未來期間發(fā)生的應(yīng)納稅額，應(yīng)在退稅前抵減22.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可能涉及的法律責(zé)任包括（）。A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任C.刑事責(zé)任D.資質(zhì)處罰E.行業(yè)自律懲戒23.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的有（）。A.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳申報C.納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理個人所得稅納稅申報D.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處罰款E.個人所得稅的納稅期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況確定24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的財政貼息E.接受捐贈的現(xiàn)金25.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人限期繳納稅款B.稅務(wù)機關(guān)可以強制扣繳義務(wù)人限期繳納欠稅C.欠繳稅款的納稅人未按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以強制劃撥其存款D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可以依法拍賣、變賣納稅人的財產(chǎn)E.納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能申請人民法院強制執(zhí)行26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)重組的表述，正確的有（）。A.企業(yè)重組符合特定條件，可以適用特殊性稅務(wù)處理B.企業(yè)重組涉及股權(quán)支付的情況下，一般不允許確認(rèn)收益C.企業(yè)重組不符合特殊性稅務(wù)處理條件的，應(yīng)適用一般性稅務(wù)處理D.企業(yè)重組一般應(yīng)在重組完成時，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失E.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)又分立，不符合特殊性稅務(wù)處理條件的，應(yīng)調(diào)整重組所得三、計算題（本題型共4題，每題4分，共16分。請列示計算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，否則不得分；計算結(jié)果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)）27.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售商品取得含稅銷售額150萬元，當(dāng)月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額、進項稅額以及應(yīng)納增值稅額分別為多少萬元？28.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)利潤總額1000萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。假定該企業(yè)2024年度無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？（假設(shè)廣告費按60%扣除，業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰）29.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅銷售額200萬元，收取包裝費5萬元。該企業(yè)當(dāng)月將自產(chǎn)化妝品用于廣告宣傳，同類產(chǎn)品不含稅售價為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品和廣告宣傳應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？（假設(shè)化妝品適用13%的增值稅稅率）30.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為120萬元，成本費用合計90萬元。假定該個體工商戶業(yè)主為居民個人，其2024年度經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅額為多少萬元？（個體工商戶經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，計算結(jié)果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)）四、綜合分析題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題意，分析計算相關(guān)稅務(wù)問題，并說明理由）31.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年11月將自產(chǎn)的一批原材料委托乙公司加工，加工費不含稅價20萬元，加工過程中收取的增值稅銷項稅額2.6萬元。加工完畢后，甲公司取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費20萬元，增值稅銷項稅額2.6萬元。甲公司將該批加工后的原材料用于對外投資。甲公司就該項業(yè)務(wù)可能涉及的增值稅和企業(yè)所得稅處理問題進行分析。（假設(shè)原材料和加工后產(chǎn)品的適用增值稅稅率均為13%）32.張某為某公司高級工程師，2024年12月取得工資薪金收入10萬元，獎金2萬元。當(dāng)月因工作需要在外地出差，取得差旅費補貼1萬元，報銷了因公出差的交通費、住宿費共計0.8萬元（未超過標(biāo)準(zhǔn)）。張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅額為多少萬元？（不考慮其他扣除因素）33.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售化妝品取得含稅銷售額300萬元，收取包裝費10萬元。當(dāng)月將自產(chǎn)化妝品作為福利發(fā)放給職工，同類產(chǎn)品不含稅售價為30萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品和發(fā)放福利應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？（假設(shè)化妝品適用13%的增值稅稅率）34.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額800萬元，其中包含國債利息收入20萬元，接受捐贈收入50萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出100萬元，業(yè)務(wù)招待費支出60萬元（發(fā)生額的40%）。假定該企業(yè)2024年度無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？---試卷答案一、單項選擇題1.D解析：選項A屬于不征稅收入；選項B屬于免稅收入；選項C屬于不征稅收入；選項D將貨物交付其他單位或個人代銷，視同銷售貨物。2.B解析：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=100÷（1+13%）≈88.49萬元。銷項稅額=銷售額×稅率=88.49×13%≈11.51萬元。收取包裝費也需繳納增值稅。因此，當(dāng)月銷售化妝品應(yīng)繳納的增值稅額=88.49×13%+2÷（1+13%）×13%≈12.00萬元。3.C解析：選項A，應(yīng)按市場價值確定收入；選項B，應(yīng)在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入；選項C，結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；選項D，合同總收入可能需要根據(jù)實際完成情況調(diào)整。4.C解析：選項A屬于勞務(wù)報酬所得；選項B屬于免稅收入；選項D屬于勞務(wù)報酬所得。選項C屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，屬于“工資、薪金所得”的范疇。5.B解析：選項A，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可以強制執(zhí)行；選項C，稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)通知納稅人；選項D，稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行，并非唯一途徑。6.A解析：卷煙和白酒實行復(fù)合計稅方法。成品油和小汽車實行從價定率計稅。7.A解析：企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，符合條件的情況下可以在稅前扣除，但超過按照獨立交易原則計算的部分不得扣除。8.B解析：選項A，預(yù)計凈殘值率最低不得低于5%；選項C，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年；選項D，企業(yè)自行研發(fā)的支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計50%扣除。9.B解析：將購進的貨物用于集體福利和個人消費，視同銷售貨物。選項A、C、D均屬于視同銷售行為。10.B解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費用=80-60=20萬元。應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=20×20%-1.5=3.5萬元。已預(yù)繳5萬元，應(yīng)補繳稅額=3.5-5=-1.5萬元，即應(yīng)退稅1.5萬元。但根據(jù)選項，最接近的是6.50萬元，可能題目數(shù)據(jù)或選項有誤，按計算結(jié)果應(yīng)退稅1.5萬元。11.B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以申請延期申報。12.D解析：選項A、B、C均屬于應(yīng)稅收入。13.C解析：選項A，一般納稅人符合條件的才可以申請留抵退稅；選項B，留抵退稅的申請主體不限于小型微利企業(yè)；選項D，留抵退稅制度旨在鼓勵企業(yè)擴大再投資，但并非此意。14.B解析：根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對委托人隱瞞其真實經(jīng)營情況，導(dǎo)致委托人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以罰款。二、多項選擇題15.ABCDE解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費、對外投資、無償贈送其他單位或個人，均視同銷售貨物。16.ABC解析：選項A、B、C屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項D，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，其成本可以在稅前扣除，但不是直接扣除捐贈收入。選項E，企業(yè)按規(guī)定繳納的礦產(chǎn)資源補償費，可以在稅前扣除。17.AB解析：選項C，專項附加扣除需要納稅人自行申報，并按規(guī)定提供相關(guān)證明材料；選項D，納稅人可以同時享受多項專項附加扣除。18.CD解析：選項A，納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，為納稅人銷售應(yīng)稅消費品的時候；選項B，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的時候；選項C，納稅人進口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口的時候；選項D，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為納稅人移送使用應(yīng)稅消費品的時候；選項E，納稅人出口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)出口的時候。19.ABD解析：選項A，固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為其原值。選項B，企業(yè)在資產(chǎn)處置時，應(yīng)將處置損失計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。選項C，無形資產(chǎn)的攤銷方法由企業(yè)自行確定，但需符合稅法規(guī)定。選項D，存貨的凈值低于可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備，該準(zhǔn)備可以在稅前扣除。選項E，長期待攤費用自支出發(fā)生月份起1年內(nèi)攤銷的，計入當(dāng)期損益，可以在稅前扣除，但超過1年的，應(yīng)作為長期待攤費用，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。20.ABCDE解析：納稅人改變納稅人名稱、經(jīng)濟類型、注冊地址、增減注冊資金、增減營業(yè)范圍等，均需要辦理稅務(wù)變更登記。21.ACE解析：選項B，留抵退稅是指對納稅人先進制造業(yè)等特定行業(yè)增值稅期末留抵稅額的一次性退還，并非所有行業(yè)。選項D，留抵退稅的申請條件并非嚴(yán)格，而是根據(jù)稅法規(guī)定。22.ABCDE解析：稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可能涉及行政責(zé)任、民事責(zé)任、刑事責(zé)任、資質(zhì)處罰、行業(yè)自律懲戒。23.ABCE解析：選項C，專項附加扣除需要納稅人自行申報，并按規(guī)定提供相關(guān)證明材料。選項D，納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處罰款。選項E，個人所得稅的納稅期限由稅法規(guī)定，并非稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況確定。24.AB解析：選項A、B屬于不征稅收入。選項C，國債利息收入屬于免稅收入。選項D，符合條件的財政貼息屬于不征稅收入。選項E，接受捐贈的現(xiàn)金屬于應(yīng)稅收入。25.ACD解析：選項B，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人限期繳納稅款。選項C，欠繳稅款的納稅人未按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以強制劃撥其存款。選項D，稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可以依法拍賣、變賣納稅人的財產(chǎn)。選項E，納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以強制執(zhí)行，并非只能申請人民法院強制執(zhí)行。26.ACDE解析：選項A，企業(yè)重組符合特定條件，可以適用特殊性稅務(wù)處理。選項B，企業(yè)重組涉及股權(quán)支付的情況下，一般不允許確認(rèn)收益，但并非絕對。選項C，企業(yè)重組不符合特殊性稅務(wù)處理條件的，應(yīng)適用一般性稅務(wù)處理。選項D，企業(yè)重組一般應(yīng)在重組完成時，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失。選項E，企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)又分立，不符合特殊性稅務(wù)處理條件的，應(yīng)調(diào)整重組所得。三、計算題27.銷項稅額=（150+10）/（1+13%）×13%+2×13%=17.02+0.26=17.28萬元。進項稅額=10.4萬元。應(yīng)納增值稅額=17.28-10.4=6.88萬元。28.廣告費扣除限額=（1000+80）×60%=648萬元，實際發(fā)生80