2025年稅務(wù)師《稅法一》沖刺押題卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)最合適的答案）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人開具（）。A.增值稅專用發(fā)票B.完稅憑證C.營業(yè)稅發(fā)票D.收據(jù)2.下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.個(gè)人發(fā)表文章取得的稿酬B.個(gè)人提供技術(shù)咨詢服務(wù)的報(bào)酬C.獨(dú)立演員從事演出取得的報(bào)酬D.個(gè)人出租房屋取得的收入3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入貨物銷售增值稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金B(yǎng).銷售貨物時(shí)向購貨方收取的代墊運(yùn)費(fèi)C.銷售貨物的同時(shí)收取的違約金D.出口貨物適用零稅率的，先征后退稅的，其計(jì)稅依據(jù)不包括免抵稅額4.某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2024年10月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元，稅率為13%，已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元。當(dāng)月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，金額為150萬元，稅率為13%，另收取包裝物租金2萬元。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.5B.6C.11D.135.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅由進(jìn)口人或生產(chǎn)者繳納C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)體經(jīng)營者，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅D.只有達(dá)到一定規(guī)模的生產(chǎn)企業(yè)才能成為消費(fèi)稅納稅人6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月生產(chǎn)銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額500萬元；生產(chǎn)銷售低檔化妝品，取得不含稅銷售額300萬元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，低檔化妝品不征收消費(fèi)稅。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）萬元。A.75B.100C.150D.2257.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)資產(chǎn)處置所得D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備支出C.職工福利費(fèi)支出（不超過工資薪金總額14%的部分）D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（超過債資比例或同期同類銀行貸款利率的部分）9.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.40B.50C.100D.15010.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅處理的表述，正確的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D.合伙企業(yè)合伙人是法人的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源中，不屬于我國資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.海水D.廢棄資源12.某油田企業(yè)2024年10月開采原油，銷售原油1000噸，單位銷售價(jià)格80元/噸（不含增值稅），適用的資源稅稅率為6%。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的資源稅額為（）萬元。A.4.8B.48C.53.33D.53.33+4.8=58.13（假設(shè)有從量定額）13.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.增值稅稅額D.消費(fèi)稅稅額14.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.購銷合同，以合同所載的購銷金額為計(jì)稅依據(jù)B.借款合同，以借款金額為計(jì)稅依據(jù)C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)D.技術(shù)合同，以合同所載的報(bào)酬金額為計(jì)稅依據(jù)，研究開發(fā)費(fèi)用不作為計(jì)稅依據(jù)15.某企業(yè)2024年1月轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，該辦公樓原值500萬元，累計(jì)折舊100萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅額（假設(shè)扣除項(xiàng)目金額計(jì)算符合規(guī)定）為（）萬元。（假設(shè)土地增值稅稅率為四級超率累進(jìn)稅率，臨界比例臨界點(diǎn)分別為50%、100%、200%）A.150B.200C.250D.30016.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)未確定及租賃的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定納稅人17.某城市居民擁有兩套房產(chǎn)，一套自用，價(jià)值400萬元；另一套出租，當(dāng)年取得租金收入12萬元，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用2萬元。假設(shè)該城市房產(chǎn)稅稅率為1.2%，出租房產(chǎn)按租金收入計(jì)征。該居民當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額為（）萬元。A.4.8B.5.76C.6D.7.218.下列關(guān)于車船稅納稅人的表述，正確的是（）。A.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納B.機(jī)動(dòng)車船，由車船的所有人或者管理人繳納C.非機(jī)動(dòng)車船，由車船的使用人繳納D.拖拉機(jī)，不屬于車船稅的征稅范圍19.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.減免征收稅款B.延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月C.暫停繳納稅款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為墊繳稅款20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款自欠繳之日起，按日加收欠繳稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計(jì)算期限是（）。A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起至實(shí)際繳納稅款之日止B.自稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知繳納稅款之日起至實(shí)際繳納稅款之日止C.自稅款繳納期限屆滿次日之日起至實(shí)際繳納稅款之日止D.自稅款繳納期限屆滿之日起至實(shí)際繳納稅款之日止二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）21.下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)22.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的有（）。A.實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法B.不能自行開具增值稅專用發(fā)票C.銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，未超過規(guī)定限額的納稅人D.增值稅征收率為3%（通常情況下）E.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以申請代開23.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售之日B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用之日C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口之日D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨之日E.批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的，為應(yīng)稅消費(fèi)品批發(fā)銷售之日24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)為投資者或關(guān)聯(lián)方提供與其生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的利息支出，不得扣除E.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者國家機(jī)關(guān)向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，支出總額的30%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除26.下列關(guān)于資源稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在我國領(lǐng)域及管轄海域開采資源的單位和個(gè)人B.進(jìn)口資源的單位和個(gè)人C.委托加工資源的，受托方為資源稅納稅人D.資源稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人E.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源稅納稅義務(wù)人銷售資源或者自用資源時(shí)27.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的有（）。A.是對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅B.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.稅率分為7%、5%、1%三檔D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人也是增值稅、消費(fèi)稅的納稅人E.流動(dòng)經(jīng)營等無固定經(jīng)營地點(diǎn)的單位和個(gè)人，按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅28.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅B.納稅人是書立、領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人C.按照應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額，分別實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征D.購銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同均按合同金額萬分之五貼花E.已繳納印花稅的憑證，其副本或抄本免征印花稅29.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.個(gè)人經(jīng)營所得30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅爭議解決的一種途徑B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議C.行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制D.行政復(fù)議決定具有最終法律效力E.納稅人申請行政復(fù)議，必須先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示）31.增值稅一般納稅人發(fā)生的購進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）32.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在零售環(huán)節(jié)征收。（）33.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以自行選擇是否用以后年度的所得彌補(bǔ)。（）34.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是指納稅義務(wù)人每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及法定扣除項(xiàng)目后的余額。（）35.資源稅的稅額計(jì)算，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種方法。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，按照銷售額和適用稅率計(jì)算繳納資源稅；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，按照自用數(shù)量和適用稅率計(jì)算繳納資源稅。（）36.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地不在城市的，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（）37.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成其他應(yīng)稅行為的當(dāng)天。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)貼花完稅。（）38.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)；房產(chǎn)自用的，以房產(chǎn)原值一次減除10%后的余值為計(jì)稅依據(jù)。（）39.車船稅的稅額根據(jù)車船的種類、規(guī)格、性能、用途等因素確定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車船稅法規(guī)定的稅額幅度和車輛、船舶的數(shù)量，計(jì)算納稅。（）40.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。納稅人拒絕繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行。（）四、計(jì)算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，得出計(jì)算結(jié)果）41.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(2)生產(chǎn)銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額200萬元（不含稅），稅率13%。(3)將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利，成本80萬元，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。(4)月末，上月留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。假設(shè)不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)11月應(yīng)納的增值稅額。42.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：銷售收入總額800萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元，廣告費(fèi)支出50萬元，發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用支出30萬元，管理費(fèi)用中含支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用20萬元（假定關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為2:1，同期同類銀行貸款年利率為5%）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？（假設(shè)企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、利息費(fèi)用按稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除）五、綜合分析題（本題型共1題，共16分。請根據(jù)題目內(nèi)容，回答提出的問題）43.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該批原材料尚未入庫。(2)銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額1000萬元（不含稅），稅率為13%。商品已發(fā)出，貨款尚未收取。(3)將自產(chǎn)的一批成本為80萬元、無同類產(chǎn)品市場價(jià)格的商品用于無償贈(zèng)送客戶，該商品適用的消費(fèi)稅稅率為10%。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(5)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用50萬元，該關(guān)聯(lián)企業(yè)為其唯一股東，甲公司能提供符合獨(dú)立交易原則的相關(guān)資料。(6)12月份發(fā)生符合規(guī)定的銷售費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。假設(shè)甲公司期初無留抵稅額，且不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及其他稅費(fèi)。請計(jì)算甲公司12月份應(yīng)納的增值稅額和企業(yè)所得稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.B4.C5.A6.A7.D8.D9.B10.C11.C12.B13.A14.D15.A16.C17.B18.A19.B20.C二、多項(xiàng)選擇題21.ABCDE22.ACE23.ABC24.ABD25.ABD26.AE27.ABCD28.ABCE29.ABCD30.ABCE三、判斷題31.√32.×33.√34.×35.√36.×37.×38.×39.√40.√四、計(jì)算題41.計(jì)算步驟：(1)銷項(xiàng)稅額=200萬元×13%=26萬元(2)視同銷售增值稅額=80萬元×13%=10.4萬元(3)應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額+視同銷售增值稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額=26+10.4-100萬元×13%-5萬元=26+10.4-13-5=18.4萬元答案：該企業(yè)11月應(yīng)納的增值稅額為18.4萬元。42.計(jì)算步驟：(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=800萬元×60%=480萬元；實(shí)際發(fā)生60萬元，按60萬元扣除。(2)廣告費(fèi)稅前扣除限額=800萬元×15%=120萬元；實(shí)際發(fā)生50萬元，可以全額扣除。(3)關(guān)聯(lián)方利息費(fèi)用扣除限額=50萬元×2/(2+1)×5%=16.67萬元；實(shí)際發(fā)生20萬元，按16.67萬元扣除。(4)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=30萬元×100%=30萬元。(5)應(yīng)納稅所得額=800-60+(60-60)+(50-50)+(20-16.67)-30=800-60+0+0+3.33-30=713.33萬元