2022年-2023年稅務(wù)師之稅法一過關(guān)檢測試卷B卷附答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2022年度會計利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，境內(nèi)投資收益100萬元，境內(nèi)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息紅利收入200萬元，以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入300萬元。該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2022年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？()A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.某企業(yè)2022年度銷售貨物收入為5000萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入為1000萬元，銷售不動產(chǎn)收入為1000萬元，銷售無形資產(chǎn)收入為500萬元。該企業(yè)應繳納的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)2022年度應繳納的增值稅為多少萬元？()A.800萬元B.1000萬元C.1100萬元D.1200萬元4.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.房產(chǎn)租賃所得5.某個人2022年度工資、薪金所得為10萬元，勞務(wù)報酬所得為5萬元，股息紅利所得為2萬元。該個人適用的個人所得稅稅率為3%，則該個人2022年度應繳納的個人所得稅為多少萬元？()A.0.6萬元B.0.9萬元C.1.2萬元D.1.5萬元6.某企業(yè)2022年度購進原材料成本為100萬元，銷售產(chǎn)品含稅收入為200萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)2022年度應繳納的增值稅為多少萬元？()A.13萬元B.26萬元C.39萬元D.52萬元7.根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》，下列哪項不屬于城市維護建設(shè)稅的征稅范圍？()A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.房產(chǎn)稅8.某企業(yè)2022年度增值稅稅額為10萬元，消費稅稅額為5萬元，營業(yè)稅稅額為3萬元。該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，則該企業(yè)2022年度應繳納的城市維護建設(shè)稅為多少萬元？()A.1.4萬元B.1.7萬元C.2.0萬元D.2.3萬元9.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入C.捐贈收入D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入10.某企業(yè)2022年度會計利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入200萬元，捐贈收入100萬元，以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入300萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2022年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？()A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元11.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，下列哪項不屬于印花稅的征稅范圍？()A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.技術(shù)合同D.貸款合同12.某企業(yè)2022年度簽訂的購銷合同金額為100萬元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額為50萬元，貸款合同金額為30萬元。該企業(yè)適用的印花稅稅率為0.3%，則該企業(yè)2022年度應繳納的印花稅為多少萬元？()A.0.15萬元B.0.18萬元C.0.21萬元D.0.24萬元二、多選題(共5題)13.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有：()A.一般納稅人可以自行選擇是否開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人可以享受進項稅額抵扣政策D.小規(guī)模納稅人不得享受進項稅額抵扣政策14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有：()A.企業(yè)會計利潤B.企業(yè)會計利潤加計扣除后的金額C.企業(yè)會計利潤減去允許扣除的項目后的金額D.企業(yè)會計利潤減去允許稅前扣除的項目后的金額15.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的有：()A.工資、薪金所得適用超額累進稅率B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率C.利息、股息、紅利所得適用比例稅率D.財產(chǎn)租賃所得適用超額累進稅率16.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，正確的有：()A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.營業(yè)稅稅額D.印花稅稅額17.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的有：()A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.技術(shù)合同D.貸款合同三、填空題(共5題)18.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的認定標準是應稅銷售額不超過規(guī)定的年度限額，該年度限額為500萬元。19.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。20.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，其中，工資、薪金所得適用的是超額累進稅率。21.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所區(qū)別，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。22.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，其中，權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿等適用定額稅率，稅率為每件5元。四、判斷題(共5題)23.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤25.個人所得稅的稅率根據(jù)所得項目不同，可以同時適用超額累進稅率和比例稅率。()A.正確B.錯誤26.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅和消費稅的稅額。()A.正確B.錯誤27.印花稅的征稅范圍包括所有經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領(lǐng)受的具有法律效力的憑證。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)28.請簡要說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收管理中的重要性。29.在企業(yè)所得稅的計算中，哪些支出項目可以在計算應納稅所得額時進行稅前扣除？30.個人所得稅的征收范圍包括哪些所得？31.城市維護建設(shè)稅的征收對象是誰？征收標準是什么？32.印花稅的征稅范圍有哪些？稅率如何確定？

2022年-2023年稅務(wù)師之稅法一過關(guān)檢測試卷B卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入免征企業(yè)所得稅，境內(nèi)投資收益和境內(nèi)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息紅利收入計入應納稅所得額。所以應納稅所得額為1000-50-100-200=650萬元，應繳納企業(yè)所得稅為650*25%=200萬元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。3.【答案】B【解析】增值稅應納稅額為銷售額乘以稅率，所以應納稅額為(5000+1000+1000+500)*13%=1000萬元。4.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得等，房產(chǎn)租賃所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。5.【答案】B【解析】個人所得稅應納稅額為各項所得乘以稅率，所以應納稅額為(10+5+2)*3%=0.9萬元。6.【答案】B【解析】增值稅應納稅額為銷售額減去進項稅額，所以應納稅額為200/(1+13%)*13%=26萬元。7.【答案】D【解析】城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，房產(chǎn)稅不屬于城市維護建設(shè)稅的征稅范圍。8.【答案】B【解析】城市維護建設(shè)稅應納稅額為增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額之和乘以稅率，所以應納稅額為(10+5+3)*7%=1.7萬元。9.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入和捐贈收入，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。10.【答案】B【解析】國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入和捐贈收入屬于免稅收入，所以應納稅所得額為1000-50-200-100=650萬元，應繳納企業(yè)所得稅為650*25%=250萬元。11.【答案】C【解析】印花稅的征稅范圍包括購銷合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和貸款合同，技術(shù)合同不屬于印花稅的征稅范圍。12.【答案】B【解析】印花稅應納稅額為各項合同金額之和乘以稅率，所以應納稅額為(100+50+30)*0.3%=0.18萬元。二、多選題(共5題)13.【答案】BCD【解析】一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，并且可以享受進項稅額抵扣政策；小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，也不得享受進項稅額抵扣政策。14.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，減去允許稅前扣除的項目后的金額，加計扣除后的金額不構(gòu)成計稅依據(jù)。15.【答案】ABC【解析】工資、薪金所得和財產(chǎn)租賃所得適用超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得和利息、股息、紅利所得適用比例稅率。16.【答案】ABC【解析】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅稅額、消費稅稅額和營業(yè)稅稅額，印花稅稅額不構(gòu)成計稅依據(jù)。17.【答案】ABD【解析】印花稅的征稅范圍包括購銷合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和貸款合同，技術(shù)合同不屬于印花稅的征稅范圍。三、填空題(共5題)18.【答案】500萬元【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，小規(guī)模納稅人的認定標準是應稅銷售額不超過500萬元，這是小規(guī)模納稅人的年度銷售額上限。19.【答案】20%【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，對符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，這是對小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的體現(xiàn)。20.【答案】超額累進稅率【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，工資、薪金所得屬于綜合所得，適用超額累進稅率，即稅率隨著收入水平的提高而逐步增加。21.【答案】7%，5%，1%【解析】城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所區(qū)別，具體稅率分別為：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。22.【答案】5元【解析】印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿等適用定額稅率，每件稅率為5元，這是印花稅定額稅率的規(guī)定。四、判斷題(共5題)23.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的重要憑證，根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，購買方可以根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額進行進項稅額的抵扣。24.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，但在計算應納稅所得額時，需要按照稅法規(guī)定對會計利潤進行調(diào)整，包括稅前扣除項目和加計扣除等。25.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率根據(jù)所得項目不同，可以是超額累進稅率，也可以是比例稅率，但同一個所得項目不能同時適用兩種稅率。26.【答案】正確【解析】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅和消費稅的稅額，即納稅人實際繳納的增值稅和消費稅的金額。27.【答案】錯誤【解析】印花稅的征稅范圍不包括所有經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領(lǐng)受的具有法律效力的憑證，而是僅限于列舉的特定憑證，如購銷合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。五、簡答題(共5題)28.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，其作用包括：1.作為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的合法憑證；2.作為購買方抵扣進項稅額的憑證；3.有助于加強稅收管理，防止偷稅漏稅行為。【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要組成部分，通過專用發(fā)票的管理，可以確保增值稅的抵扣鏈條的完整，防止稅收流失，同時也有利于稅務(wù)機關(guān)對增值稅進行有效監(jiān)管。29.【答案】在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除的項目包括：1.按照國家規(guī)定允許扣除的成本、費用和稅金；2.捐贈支出，但需符合國家規(guī)定；3.根據(jù)稅法規(guī)定允許稅前扣除的其他支出?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計算中，允許稅前扣除的支出項目需要符合國家稅法的相關(guān)規(guī)定，這些支出項目包括日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的合理成本、費用，以及國家規(guī)定的捐贈支出等，以保障企業(yè)的合法權(quán)益。30.【答案】個人所得稅的征收范圍包括以下所得：1.工資、薪金所得；2.勞務(wù)報酬所得；3.利息、股息、紅利所得；4.財產(chǎn)租賃所得；5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；6.經(jīng)營所得；7.其他所得。【解析】個人所得稅的征收范圍涵蓋了個人從各種渠道獲得的所得，包括工資薪金、勞務(wù)報酬、投資收益等，旨在調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平。31.【答案】城市維護建設(shè)稅的征收對象為繳納增值稅、消費稅的單位和個人。征收標準為按照納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額的一定比例征收，具體比例為：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或