2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》強化訓(xùn)練考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托提供稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)時，其收費依據(jù)主要是（）。A.委托人支付能力B.市場行情C.委托事項的復(fù)雜程度和所需工作量D.政府指導(dǎo)價2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人未按法定期限申報納稅的，可以自納稅期限屆滿之日起（）日內(nèi)責(zé)令限期改正。A.10B.15C.30D.603.某小型微利企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，則其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.0B.4C.8D.164.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須申請登記為一般納稅人B.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇登記為一般納稅人C.新設(shè)立的企業(yè)，無論銷售額高低，均暫按小規(guī)模納稅人納稅D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，在轉(zhuǎn)登記期間按小規(guī)模納稅人納稅5.某商貿(mào)企業(yè)將自產(chǎn)的某類消費品用于對外投資，該消費品沒有同類消費品銷售價格，則該消費品計征消費稅的銷售額應(yīng)按（）確定。A.組成計稅價格B.成本加合理利潤C.市場平均價格D.最低銷售價格6.個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收個人所得稅。該規(guī)定適用于（）。A.所有個人B.僅限個體工商戶業(yè)主C.僅限企事業(yè)單位職工D.僅限通過拍賣等方式取得住房的個人7.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.符合條件的財政性資金C.企業(yè)接受的捐贈收入D.國債利息收入8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人來源于中國境外的所得，應(yīng)納稅額的計算，下列表述正確的是（）。A.僅就所得金額乘以適用稅率計算B.按中國稅法規(guī)定的基本減除費用等計算后，再與境外已納稅款比較，差額補繳C.直接按境外所得金額與中國稅法規(guī)定的稅率表比較，適用較高稅率D.不予征收個人所得稅9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時，不能按期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)（）。A.責(zé)任承擔(dān)罰款B.立即繳納稅款，延期申報C.向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報，并說明理由D.向稅務(wù)機關(guān)申請減免稅10.某增值稅一般納稅人銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，含稅銷售額為117萬元，貨物成本為80萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）萬元。（增值稅稅率為13%）A.9.40B.17.00C.20.00D.26.0011.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.采用預(yù)收款方式的銷售，應(yīng)在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入B.建造合同，應(yīng)在合同完成時一次性確認(rèn)收入C.出租固定資產(chǎn)，應(yīng)按合同約定的承租人應(yīng)付租金的金額確認(rèn)收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)在股權(quán)交割完成后確認(rèn)收入12.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對其出具的報告，稅務(wù)師應(yīng)（）。A.承擔(dān)無限責(zé)任B.承擔(dān)有限責(zé)任C.與其所在事務(wù)所共同承擔(dān)無限責(zé)任D.對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)13.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率，其應(yīng)納稅所得額的計算基礎(chǔ)是（）。A.收入總額B.收入總額減除成本、費用以及損失后的余額C.成本、費用以及損失D.資產(chǎn)評估價值14.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月將自產(chǎn)的高級化妝品一批用于贊助某電視臺春節(jié)晚會，該批化妝品成本為80萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。已知化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅和增值稅銷項稅額分別為（）萬元。A.12,9.40B.12,10.80C.120,104D.80,10415.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的設(shè)備支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用（超過規(guī)定比例）D.向稅務(wù)機關(guān)繳納的罰款16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋贈與D.企業(yè)合并，合并前各方的土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移17.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.婚姻狀況變化后，子女撫養(yǎng)教育專項附加扣除自動停止B.繼續(xù)教育專項附加扣除只能由接受教育的本人申報C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，醫(yī)療費用扣除限額為8萬元D.住房貸款利息專項附加扣除，只能由貸款購買住房的夫妻一方申報18.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)委托人有逃避納稅義務(wù)行為，稅務(wù)師可以（）。A.拒絕接受委托B.對委托人的違法行為進行曝光C.繼續(xù)執(zhí)行業(yè)務(wù)，但需向稅務(wù)機關(guān)報告D.說服委托人自行向稅務(wù)機關(guān)報告19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，作為固定資產(chǎn)通過“長期待攤費用”科目核算，并在規(guī)定期限內(nèi)攤銷扣除的是（）。A.購入用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備支出B.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的非廣告性贊助費C.開發(fā)支出中符合資本化條件的部分D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費支出20.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元，該企業(yè)符合西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。（假定該地區(qū)優(yōu)惠稅率為15%，且不享受其他更大優(yōu)惠）A.0B.15C.20D.30二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）21.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理（包括納稅申報代理、稅務(wù)登記代理等）D.稅務(wù)行政復(fù)議代理E.財務(wù)會計審計22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施包括（）。A.查詢存款賬戶B.查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法采取強制執(zhí)行措施D.稅務(wù)擔(dān)保E.要求納稅擔(dān)保人提供擔(dān)保23.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的財政性資金E.接受捐贈的現(xiàn)金資產(chǎn)24.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按順序連續(xù)填寫E.增值稅專用發(fā)票開具后，不得隨意涂改、銷毀25.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財產(chǎn)租賃所得E.稿酬所得26.消費稅的征稅范圍包括（）。A.卷煙B.白酒C.成品油D.小汽車E.化妝品27.稅務(wù)代理的基本原則包括（）。A.獨立原則B.客觀公正原則C.公平競爭原則D.依法代理原則E.利益沖突回避原則28.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊行業(yè)的收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.建造合同，應(yīng)根據(jù)合同完工進度確認(rèn)收入B.保險業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定逐期確認(rèn)收入C.出租固定資產(chǎn)，應(yīng)按合同約定的承租人應(yīng)付租金的金額確認(rèn)收入D.咨詢服務(wù)，應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入E.建設(shè)工程，應(yīng)在工程驗收合格后一次性確認(rèn)收入29.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生前提下的籌劃B.稅務(wù)籌劃是合法的C.稅務(wù)籌劃的主要目標(biāo)是減少稅負(fù)D.稅務(wù)籌劃是高風(fēng)險的E.稅務(wù)籌劃需要考慮成本效益原則30.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立條件的表述，正確的有（）。A.有固定的辦公場所B.有必要的辦公設(shè)備C.從業(yè)人員不少于5名D.負(fù)責(zé)稅務(wù)師事務(wù)所以上的合伙人或者股東，具有國家稅務(wù)總局規(guī)定的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗E.有健全的內(nèi)部管理制度三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，直到得出最后答案。）31.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2024年10月銷售貨物一批，含稅銷售額為23.4萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。請計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅額。32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售自產(chǎn)化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元；當(dāng)月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬元，增值稅稅額為13萬元，材料已驗收入庫；當(dāng)月將自產(chǎn)化妝品一批用于本廠職工福利，成本為30萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。已知化妝品消費稅稅率為15%。請計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的消費稅和增值稅銷項稅額（不考慮進項稅額轉(zhuǎn)出及其他因素）。33.居民個人張某2024年取得工資薪金所得50萬元，年終獎10萬元。已知工資薪金所得適用稅率表（月度）中，30000元以下部分稅率3%，超過30000元至120000元部分稅率10%，超過120000元部分稅率20%。個人所得稅專項附加扣除共計2萬元/年。請計算張某2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額。34.某企業(yè)2024年度取得經(jīng)營收入總額800萬元，發(fā)生成本費用600萬元，其中包括符合規(guī)定的利息費用20萬元、業(yè)務(wù)招待費50萬元。已知業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。請計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請結(jié)合題目要求，綜合運用所學(xué)知識進行分析、計算和回答。）35.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額300萬元，增值稅稅額39萬元，貨物已發(fā)出，款項尚未收取。（2）銷售原材料一批，開具普通發(fā)票，不含稅銷售額50萬元，貨物已發(fā)出，款項已收取。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于無償贈送客戶，該產(chǎn)品成本為20萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。（4）購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，增值稅稅額10.4萬元，設(shè)備已安裝使用。假設(shè)甲公司6月份無其他進項稅額發(fā)生，且不考慮其他因素。請計算甲公司6月份應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額和應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。36.乙企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度財務(wù)報表顯示：營業(yè)外收入5萬元（接受捐贈收入，不考慮稅費）；營業(yè)外支出3萬元（支付稅收罰款）；投資收益20萬元（已由被投資企業(yè)代扣代繳了企業(yè)所得稅）；本年度發(fā)生虧損18萬元。已知該企業(yè)2023年度有未彌補虧損10萬元。請計算乙企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.C2.B3.A4.B5.A6.A7.B8.B9.C10.B11.C12.D13.B14.A15.C16.D17.C18.A19.B20.B二、多項選擇題21.ABCD22.ABCE23.ABD24.ABD25.ABCDE26.ABCE27.ABCDE28.ABCD29.ABCE30.ABCDE三、計算題31.含稅銷售額=23.4萬元不含稅銷售額=23.4/(1+3%)=22.74萬元應(yīng)納增值稅額=22.74*3%=0.68萬元32.銷項稅額（1）=26萬元銷項稅額（2）=0萬元（無銷售額無銷項稅）銷項稅額（3）=30*(1+15%)/(1-15%)*13%=4.68萬元（組價計算銷項稅）當(dāng)期銷項稅額合計=26+4.68=30.68萬元進項稅額=13萬元應(yīng)納增值稅額=30.68-13=17.68萬元從價定率計算消費稅：組價=200+30*(1+15%)/(1-15%)=250萬元應(yīng)納消費稅額=250*15%=37.5萬元33.年終獎單獨計稅：年終獎金額=10萬元年均獎金=10/12=0.8333萬元適用稅率=10%，速算扣除數(shù)=210年終獎應(yīng)納稅額=10*10%-210=0.9萬元工資薪金所得應(yīng)納稅額