2025年稅務(wù)師考試重點串講卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電企業(yè)銷售電力B.服裝生產(chǎn)企業(yè)銷售成衣C.餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)D.金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝費2萬元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。（化妝品稅率為15%）A.14.53B.15C.16.67D.17.653.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.高爾夫球桿C.木制一次性筷子D.汽車輪胎4.某居民企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)2023年度沒有其他調(diào)整事項，則其2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.40B.50C.60D.755.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎金C.補充養(yǎng)老保險D.獨生子女補貼6.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得收入總額為100萬元，成本費用總額為60萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出2萬元。假定該個體工商戶適用的增值稅稅率為3%，個人所得稅稅率為20%，則其2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅額為（）萬元。A.14.16B.16.67C.18.75D.20.007.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.石灰石8.某企業(yè)2023年12月開采原煤100萬噸，其中自用60萬噸，銷售40萬噸。假定原煤單位稅額為5元/噸，則該企業(yè)12月應(yīng)繳納的資源稅額為（）萬元。A.200B.250C.300D.4009.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列稅種中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅10.某位于某市市區(qū)的一家生產(chǎn)企業(yè)，2023年12月實際繳納的增值稅為80萬元，消費稅為20萬元。假定該市城市維護建設(shè)稅稅率為7%，則該企業(yè)12月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅額為（）萬元。A.6B.7C.8D.911.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，應(yīng)繳納教育費附加的是（）。A.金融機構(gòu)B.保險公司C.外商投資企業(yè)D.個體工商戶12.某位于某縣的企業(yè)2023年12月實際繳納的增值稅為100萬元。假定該縣教育費附加稅率為3%，則該企業(yè)12月應(yīng)繳納的教育費附加額為（）萬元。A.3B.4C.5D.613.納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報期無法按期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)（）。A.繳納滯納金B(yǎng).向稅務(wù)機關(guān)說明情況，延期申報C.向稅務(wù)機關(guān)申請減免稅D.向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納稅款14.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，下列做法不符合法律規(guī)定的是（）。A.調(diào)查取證B.查封納稅人的財產(chǎn)C.詢問納稅人D.查閱納稅人的賬簿15.根據(jù)稅務(wù)代理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)代理機構(gòu)及其人員從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，不得（）。A.依法代為辦理納稅申報B.依法代為申請稅務(wù)行政復(fù)議C.利用稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)謀取不正當(dāng)利益D.按照委托人的要求，辦理委托人委托的其他涉稅事項16.某企業(yè)委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，稅務(wù)師事務(wù)所接受委托后，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在偷稅行為，則稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）。A.繼續(xù)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳B.建議該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報告偷稅行為C.拒絕辦理企業(yè)所得稅匯算清繳D.向稅務(wù)機關(guān)報告偷稅行為，并解除與該企業(yè)的委托關(guān)系17.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)籌劃是偷稅行為B.稅務(wù)籌劃是漏稅行為C.稅務(wù)籌劃是利用稅法規(guī)定進行的合理節(jié)稅行為D.稅務(wù)籌劃是違法行為18.某企業(yè)通過投資國債獲得利息收入10萬元，則該企業(yè)可以（）。A.將利息收入全額計入應(yīng)納稅所得額B.將利息收入減半計入應(yīng)納稅所得額C.將利息收入免稅D.將利息收入暫不計入應(yīng)納稅所得額19.根據(jù)發(fā)票法律制度的規(guī)定，發(fā)票的開具單位應(yīng)當(dāng)（）。A.按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿B.不得私自印制發(fā)票C.不得轉(zhuǎn)讓發(fā)票D.以上都是20.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按（）順序填寫。A.數(shù)量、單價、金額B.購買方名稱、銷售方名稱、商品名稱C.時間、號碼、金額D.購買方名稱、銷售方名稱、日期二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。)21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資C.將委托加工收回的貨物用于贈送D.將購進貨物用于集體福利22.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該企業(yè)10月銷售貨物取得含稅銷售額150萬元。假定該企業(yè)10月無其他進項稅額，則其10月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A.1.54B.3.85C.5D.6.1523.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.生產(chǎn)銷售卷煙B.生產(chǎn)銷售白酒C.生產(chǎn)銷售實木地板D.生產(chǎn)銷售汽車24.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，必須同時滿足（）條件。A.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)B.具有合理性C.已實際發(fā)生D.已完成支付25.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得26.資源稅的征收范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.水27.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅28.教育費附加的征收范圍包括（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅29.稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)力包括（）。A.查賬B.查證C.查封D.詢問30.稅務(wù)代理機構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備的條件包括（）。A.有固定的辦公場所B.有一定數(shù)量的專職從業(yè)人員C.所有權(quán)人和法定代表人沒有稅收違法記錄D.有健全的財務(wù)管理制度三、計算題（本題型共3題，每題4分，共12分。計算過程和結(jié)果均須準(zhǔn)確到小數(shù)點后兩位。請列示計算步驟。)31.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售化妝品取得含稅銷售額80萬元，收取包裝費3萬元。該企業(yè)11月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。假定該企業(yè)11月無其他進項稅額，則其11月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？（化妝品稅率為15%）32.某居民企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)2023年度沒有其他調(diào)整事項，則其2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？33.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得收入總額為120萬元，成本費用總額為70萬元，營業(yè)外收入8萬元，營業(yè)外支出3萬元。假定該個體工商戶適用的增值稅稅率為3%，個人所得稅稅率為20%，則其2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅額為多少萬元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識進行分析和計算。）34.某企業(yè)2023年1月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，收取包裝費2萬元。該企業(yè)1月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)1月還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，價值10萬元；(2)將自產(chǎn)貨物用于對外投資，價值20萬元；(3)支付廣告費5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.65萬元。假定該企業(yè)1月無其他進項稅額，則其1月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？（該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%）35.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2023年度，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息費用50萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；(2)支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的廣告費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元；(3)支付給員工的工資費用200萬元，實際發(fā)放的工資費用為180萬元；(4)支付給員工的福利費50萬元。假定該企業(yè)2023年度沒有其他調(diào)整事項，則其2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？試卷答案一、單項選擇題1.D解析：金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍。2.A解析：含稅銷售額=100÷(1+15%)=86.96萬元，應(yīng)納增值稅=86.96×15%=13.04萬元，包裝費也需繳納增值稅，應(yīng)納增值稅=2÷(1+15%)×15%=0.49萬元，合計應(yīng)納增值稅=13.04+0.49=14.53萬元。3.D解析：汽車輪胎不屬于消費稅征收范圍。4.B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。5.D解析：獨生子女補貼不屬于“工資、薪金所得”。6.A解析：應(yīng)納稅所得額=100-60+5-2=43萬元，應(yīng)納增值稅=43×3%=1.29萬元，應(yīng)納個人所得稅=(43-1.29)×20%=8.37萬元，合計應(yīng)納個人所得稅=8.37萬元。7.D解析：石灰石不屬于資源稅征收范圍。8.A解析：應(yīng)納資源稅=40×5=200萬元。9.A解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅和消費稅。10.B解析：應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=(80+20)×7%=7萬元。11.A解析：金融機構(gòu)應(yīng)繳納教育費附加。12.C解析：應(yīng)納教育費附加=100×3%=3萬元。13.B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報期無法按期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)說明情況，延期申報。14.B解析：稅務(wù)機關(guān)查封納稅人的財產(chǎn)需經(jīng)過法定程序。15.C解析：稅務(wù)代理機構(gòu)及其人員不得利用稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)謀取不正當(dāng)利益。16.D解析：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告偷稅行為，并解除與該企業(yè)的委托關(guān)系。17.C解析：稅務(wù)籌劃是利用稅法規(guī)定進行的合理節(jié)稅行為。18.C解析：國債利息收入免稅。19.D解析：發(fā)票的開具單位應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿，不得私自印制發(fā)票，不得轉(zhuǎn)讓發(fā)票。20.D解析：發(fā)票應(yīng)按購買方名稱、銷售方名稱、日期順序填寫。二、多項選擇題21.ABC解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對外投資、委托加工收回的貨物用于贈送屬于增值稅視同銷售行為。22.BC解析：銷項稅額=150÷(1+13%)×13%=17.2萬元，應(yīng)納增值稅=17.2-13=4.2萬元。選項B正確。選項A錯誤。23.ABC解析：汽車不屬于消費稅征收范圍。24.ABC解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，必須同時滿足與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)、具有合理性、已實際發(fā)生條件。25.ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等。26.ABC解析：水不屬于資源稅征收范圍。27.AB解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅和消費稅。28.AB解析：教育費附加的征收范圍包括增值稅和消費稅。29.ABCD解析：稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)力包括查賬、查證、查封、詢問。30.ABCD解析：稅務(wù)代理機構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備的條件包括有固定的辦公場所、有一定數(shù)量的專職從業(yè)人員、所有權(quán)人和法定代表人沒有稅收違法記錄、有健全的財務(wù)管理制度。三、計算題31.14.53萬元解析：含稅銷售額=80÷(1+15%)=69.57萬元，應(yīng)納增值稅=69.57×15%=10.44萬元，包裝費也