2025年稅務(wù)師沖刺考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.寄售商店代銷寄售物品（受托代銷行為）B.郵政企業(yè)銷售集郵品C.電力公司向消費(fèi)者銷售電力D.汽車修理廠提供的汽車修理服務(wù)2.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本600萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用150萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，公益性捐贈(zèng)支出20萬元（公益性捐贈(zèng)對(duì)象符合稅法規(guī)定），無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.80B.100C.120D.1403.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.納稅人只能選擇專項(xiàng)附加扣除中的一項(xiàng)進(jìn)行扣除B.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元C.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的對(duì)象僅限于生父母D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過3年4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，作為企業(yè)成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.生產(chǎn)車間工人的工資薪金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓閑置固定資產(chǎn)的凈損失C.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（符合獨(dú)立交易原則）5.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額為8萬元，該個(gè)體工商戶業(yè)主2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.4800B.8000C.12000D.144006.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用增值稅稅率為（）。A.0%B.3%（按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算）C.增值稅適用稅率D.征收率7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人D.批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品包括白酒和化妝品8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)行的下列稅務(wù)檢查措施中，屬于強(qiáng)制措施的是（）。A.調(diào)查詢問納稅人有關(guān)情況B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.通知銀行暫停支付納稅人的存款9.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，所有發(fā)票都由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.增值稅專用發(fā)票由一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，不得由小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.增值稅普通發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證D.發(fā)票的開具時(shí)限由開具發(fā)票的單位自行決定10.某企業(yè)2024年8月發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中包含支付給關(guān)聯(lián)方管理費(fèi)的30萬元。假設(shè)該企業(yè)能提供關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的同期資料，并符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。A.100B.70C.30D.011.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不停止執(zhí)行原具體行政行為D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道該具體行政行為之日起5年內(nèi)12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證記賬，進(jìn)行核算。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.15年13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物D.國(guó)債利息收入14.甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，材料成本20萬元，加工費(fèi)5萬元，消費(fèi)稅稅率為5%。甲公司收回委托加工的消費(fèi)品后直接銷售，甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。A.1B.3C.4D.515.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付工資的100%可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免稅C.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品，不能享受稅收優(yōu)惠D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人因意外事故獲得的保險(xiǎn)賠償款，免征個(gè)人所得稅。該免征個(gè)人所得稅的規(guī)定屬于（）。A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.其他扣除D.資源稅優(yōu)惠17.某小規(guī)模納稅人2024年9月銷售貨物，取得含稅銷售額10萬元。該小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。該小規(guī)模納稅人2024年9月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.375C.0.33D.118.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，由（）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資質(zhì)認(rèn)定管理。A.財(cái)政部B.稅務(wù)總局C.省級(jí)財(cái)政部門D.省級(jí)稅務(wù)局19.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)代理人可以代理納稅人申請(qǐng)開具發(fā)票B.稅務(wù)代理人可以代理納稅人辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)代理人必須加入稅務(wù)師事務(wù)所才能從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)D.納稅人可以拒絕稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供稅務(wù)代理服務(wù)20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，必須依照法定權(quán)限和法定程序進(jìn)行。該原則屬于稅法基本原則中的（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收合作信賴保護(hù)原則二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、未選均不得分。）21.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定C.一般納稅人可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策D.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定B.企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除D.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額23.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報(bào)B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額C.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人D.個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率24.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)25.下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料B.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能依法向人民法院起訴C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證26.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行27.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟由人民法院管轄B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則D.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)28.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.發(fā)票是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種書面證明B.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和其他發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票可以用于銷售方和購(gòu)買方之間的增值稅抵扣D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按順序填寫，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀29.下列關(guān)于涉稅服務(wù)的表述，正確的有（）。A.涉稅服務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所及其人員接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事稅務(wù)代理活動(dòng)B.涉稅服務(wù)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等C.涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶的商業(yè)秘密D.涉稅服務(wù)人員可以對(duì)客戶的納稅情況進(jìn)行審計(jì)30.下列關(guān)于稅收法律體系的表述，正確的有（）。A.稅收法律體系由稅收憲法性文件、稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收地方性法規(guī)和稅收規(guī)章構(gòu)成B.稅收法律是稅收法律體系中的最高層次的法律規(guī)范C.稅收行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的有關(guān)稅收管理的規(guī)范性文件D.稅收規(guī)章是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門根據(jù)法律和行政法規(guī)制定的有關(guān)稅收管理的規(guī)范性文件三、計(jì)算題（本題型共4題，每題6分，共24分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分解數(shù)，少步酌情扣分，除非有特殊說明，每步驟得分解數(shù)均不為0分。）31.甲公司為一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，該商品適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額=？進(jìn)項(xiàng)稅額=？本期應(yīng)納增值稅額=？（假設(shè)不考慮其他因素）32.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入800萬元，營(yíng)業(yè)成本500萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。該企業(yè)2024年度取得國(guó)債利息收入10萬元，接受捐贈(zèng)收入5萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=？（假設(shè)不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)）33.某企業(yè)有一輛載貨汽車，2024年9月購(gòu)入，原值20萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。2024年10月該企業(yè)該輛載貨汽車應(yīng)計(jì)提的折舊額=？（假設(shè)不考慮其他因素）34.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額為15萬元，該個(gè)體工商戶業(yè)主2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=？（假設(shè)不考慮其他因素）四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，回答問題。）35.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅銷售額200萬元，該商品適用的增值稅稅率為9%。(2)將成本為80萬元的商品無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該商品適用的增值稅稅率為9%。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額9萬元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額=？進(jìn)項(xiàng)稅額=？本期應(yīng)納增值稅額=？（假設(shè)不考慮其他因素）36.乙公司是一家中型高新技術(shù)企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本600萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用150萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用為200萬元（其中符合稅法規(guī)定的加計(jì)扣除比例為75%）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=？（假設(shè)不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：選項(xiàng)A屬于征稅范圍，但根據(jù)現(xiàn)行政策，寄售商店受托代銷寄售物品的行為不征收增值稅；選項(xiàng)B、D屬于不征收增值稅的項(xiàng)目。2.B解析：應(yīng)納稅所得額=1000-600-100-150-50-20+(20-1000*0.5%)=100(萬元)。（假設(shè)公益性捐贈(zèng)支出20萬元未超過扣除限額）3.B解析：選項(xiàng)A，納稅人可以同時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除；選項(xiàng)C，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的對(duì)象包括生父母、繼父母等；選項(xiàng)D，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月（20年）。4.C解析：超過扣除限額的廣告費(fèi)支出不得扣除。5.D解析：個(gè)體工商戶業(yè)主經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=8萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.2萬元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=8*20%-1.2=1.44萬元，即14400元。6.B解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》等規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按50%征收增值稅。7.C解析：選項(xiàng)A，消費(fèi)稅納稅人不限于生產(chǎn)者；選項(xiàng)B，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)D，批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品不包括白酒和卷煙。8.C解析：選項(xiàng)A、B屬于檢查措施；選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。9.C解析：選項(xiàng)A，發(fā)票管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)分別管理；選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅普通發(fā)票；選項(xiàng)D，發(fā)票的開具時(shí)限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。10.B解析：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)符合獨(dú)立交易原則，并提供同期資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許扣除的部分=100-30=70萬元。11.A解析：選項(xiàng)B，行政拘留不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍；選項(xiàng)C，行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行；選項(xiàng)D，申請(qǐng)期限為知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)。12.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。13.D解析：選項(xiàng)A、B屬于不征稅收入；選項(xiàng)C，接受捐贈(zèng)的貨物屬于應(yīng)稅收入。14.C解析：甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(20+5)/(1-5%)*5%=1.25(萬元)，由于甲公司收回后直接銷售，無需再繳納消費(fèi)稅，因此甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為1.25萬元。（此處按原題意計(jì)算，若理解為甲公司再銷售，則需計(jì)算銷項(xiàng)稅）15.B解析：選項(xiàng)A，加計(jì)扣除比例為100%；選項(xiàng)C，企業(yè)利用廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品，可以享受稅收優(yōu)惠；選項(xiàng)D，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。16.C解析：免征個(gè)人所得稅的規(guī)定屬于其他扣除。17.A解析：應(yīng)納增值稅=10/(1+3%)*3%=0.3(萬元)。18.B解析：稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，由國(guó)家稅務(wù)總局按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資質(zhì)認(rèn)定管理。19.B解析：選項(xiàng)A、C，稅務(wù)代理人可以代理開具發(fā)票和辦理稅務(wù)登記，但需具備相應(yīng)資質(zhì)；選項(xiàng)D，納稅人可以委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供稅務(wù)代理服務(wù)，也可以不委托。20.A解析：稅收法定原則是指稅收權(quán)力的行使必須有法律依據(jù)，必須按照法定程序進(jìn)行。二、多項(xiàng)選擇題21.A、D解析：選項(xiàng)B，征收率由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定；選項(xiàng)C，一般納稅人可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策，但需符合特定條件。22.A、C解析：選項(xiàng)B，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年，但有特殊情況可以縮短；選項(xiàng)D，盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為前期差錯(cuò)處理，通過“以