2025經(jīng)濟師《財政稅收》練習(xí)題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共20分。下列每題備選答案中，只有一個是正確的，請將正確選項的代表字母填在題干后面的括號內(nèi)。）1.財政政策的基本目標(biāo)不包括：A.經(jīng)濟增長B.充分就業(yè)C.物價穩(wěn)定D.企業(yè)盈利最大化2.在政府預(yù)算的編制方法中，零基預(yù)算的核心特點是：A.以前年度預(yù)算為基礎(chǔ)，進行調(diào)整B.對預(yù)算期內(nèi)的各項收支都重新評估C.主要依據(jù)預(yù)算年度的通貨膨脹率調(diào)整D.優(yōu)先保障國防和民生等重點項目3.稅收的征收主體是：A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.財政機關(guān)D.稅務(wù)代理人4.按照征稅對象的不同，稅收可以分為：A.直接稅和間接稅B.中央稅和地方稅C.財產(chǎn)稅、所得稅、流轉(zhuǎn)稅D.增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅5.增值稅的基本計稅方法是：A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.比例稅率D.超率累進稅率6.下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.修理修配勞務(wù)B.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)D.納稅人提供的餐飲服務(wù)7.消費稅的征收環(huán)節(jié)具有：A.多環(huán)節(jié)性B.單一環(huán)節(jié)性C.可選擇環(huán)節(jié)性D.無特定環(huán)節(jié)性8.企業(yè)所得稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)外，對其取得的應(yīng)納稅所得額征收所得稅的單位是：A.政府機關(guān)B.事業(yè)單位C.個人獨資企業(yè)D.公司制企業(yè)9.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人來源于中國境內(nèi)和境外的工資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等綜合所得，按年計算，適用：A.超額累進稅率B.比例稅率C.五級超額累進稅率D.五級比例稅率10.資源稅的征收對象是：A.所有自然資源B.儲量較小的資源C.增值潛力大的資源D.煤炭、石油、天然氣、稀土等特定資源11.下列稅種中，屬于財產(chǎn)行為稅的是：A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.增值稅12.政府采購是指各級政府及其采購機關(guān)使用財政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的行為，其目標(biāo)是：A.獲取利潤B.提高行政效率C.保障國家安全D.促進經(jīng)濟增長13.財政支出的經(jīng)濟效益評價方法主要包括：A.回收期法和國民經(jīng)濟評價法B.成本效益分析法和風(fēng)險評價法C.敏感性分析法和情景分析法D.對比分析法和管理評價法14.財政平衡是指：A.政府收入大于支出B.政府支出大于收入C.政府收入與支出基本相等D.政府儲蓄等于投資15.稅收公平原則包括：A.稅收法定原則和稅收效率原則B.稅收公平原則和稅收中性原則C.稅收公平原則和稅收法定原則D.稅收效率原則和稅收中性原則16.稅收效率原則是指：A.稅收應(yīng)盡可能公平地分配負(fù)擔(dān)B.稅收應(yīng)盡可能減少對經(jīng)濟效率的扭曲C.稅收應(yīng)盡可能方便納稅人繳納D.稅收應(yīng)盡可能籌集財政收入17.稅收征管的內(nèi)容包括：A.稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查B.稅收宣傳和納稅服務(wù)C.稅收計劃和分析D.以上所有選項18.國際稅收協(xié)定的主要目的是：A.增加各國財政收入B.減少各國稅收漏洞C.促進各國稅收合作D.調(diào)整各國稅收關(guān)系19.政府債務(wù)是指政府為彌補財政赤字而負(fù)擔(dān)的債務(wù)，其來源包括：A.政府債券和外國貸款B.中央銀行借款和地方政府融資平臺貸款C.政府債券和外國直接投資D.中央銀行借款和稅收優(yōu)惠20.公共財政政策是指政府運用財政手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動、實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)的經(jīng)濟政策，其基本工具包括：A.政府購買和轉(zhuǎn)移支付B.稅收和政府購買C.稅收和轉(zhuǎn)移支付D.政府購買和財政補貼二、多項選擇題（每題2分，共20分。下列每題備選答案中，有兩個或兩個以上是正確的，請將正確選項的代表字母填在題干后面的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選均不得分。）21.財政政策的主要工具包括：A.政府購買B.稅收C.轉(zhuǎn)移支付D.貨幣政策E.公共投資22.政府預(yù)算的編制程序一般包括：A.預(yù)算草案編制B.預(yù)算審批C.預(yù)算執(zhí)行D.預(yù)算調(diào)整E.預(yù)算決算23.稅收制度的基本要素包括：A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限24.增值稅的計算方法包括：A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.進項稅額抵扣法D.直接計算法E.比例計算法25.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括：A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊D.資源稅減免E.稅前扣除26.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得27.財產(chǎn)稅的主要特征包括：A.對財產(chǎn)價值征稅B.征稅對象具有固定性C.稅負(fù)一般不能轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).征稅具有地域性E.征稅具有流動性28.財政支出的分類方法包括：A.按支出項目分類B.按支出功能分類C.按支出經(jīng)濟性質(zhì)分類D.按支出受益對象分類E.按支出時間分類29.財政平衡的衡量指標(biāo)包括：A.預(yù)算平衡率B.財政自給率C.債務(wù)負(fù)擔(dān)率D.財政收入增長率E.財政支出增長率30.稅收征管的原則包括：A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收合作原則E.稅收透明原則三、判斷題（每題1分，共10分。請將你認(rèn)為正確的選項填在題干后面的括號內(nèi)，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）31.政府預(yù)算是政府財政活動的計劃，也是政府管理和監(jiān)督財政活動的重要依據(jù)。（）32.所得稅是以納稅人的所得額為征稅對象征收的一種稅。（）33.增值稅是就商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)中各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅。（）34.消費稅是在商品生產(chǎn)、流通或進口環(huán)節(jié)對特定的消費品征收的一種稅。（）35.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）36.資源稅的征收對象是所有自然資源，包括土地、森林、礦產(chǎn)等。（）37.財政支出是社會總需求的重要組成部分，對經(jīng)濟運行具有調(diào)節(jié)作用。（）38.財政赤字是指政府在一定時期內(nèi)支出大于收入的部分。（）39.稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征。（）40.稅收政策是財政政策的核心內(nèi)容。（）四、簡答題（每題5分，共10分。）41.簡述財政政策的目標(biāo)。42.簡述增值稅一般計稅方法的計算公式。五、論述題（每題10分，共20分。）43.論述稅收公平原則的內(nèi)涵及其在稅收制度設(shè)計中的應(yīng)用。44.論述財政支出效率的評價方法及其意義。試卷答案一、單項選擇題1.D2.B3.C4.C5.C6.C7.B8.D9.C10.D11.C12.B13.A14.C15.B16.B17.D18.C19.A20.C二、多項選擇題21.ABC22.ABCDE23.ABCDE24.ABC25.ABC26.ABCD27.ACDE28.ABC29.ABC30.ABCDE三、判斷題31.√32.√33.√34.√35.√36.×37.√38.√39.√40.√四、簡答題41.財政政策的目標(biāo)：財政政策的目標(biāo)主要包括促進經(jīng)濟增長、維護充分就業(yè)、穩(wěn)定物價、實現(xiàn)國際收支平衡、促進收入分配公平、推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化等。其中，經(jīng)濟增長和充分就業(yè)是最基本的目標(biāo)，穩(wěn)定物價和實現(xiàn)國際收支平衡是重要的穩(wěn)定目標(biāo)，促進收入分配公平和推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。42.增值稅一般計稅方法的計算公式：增值稅一般計稅方法的計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。其中，銷項稅額=銷售額×適用稅率；進項稅額是指納稅人在購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。五、論述題43.論述稅收公平原則的內(nèi)涵及其在稅收制度設(shè)計中的應(yīng)用：稅收公平原則是現(xiàn)代稅收制度的核心原則之一，其內(nèi)涵主要包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指處于相同納稅條件的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅額，即“同等情況同等納稅”?？v向公平是指處于不同納稅條件的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不同的稅負(fù)，即“不同情況區(qū)別納稅”，通常表現(xiàn)為對所得多者征收更高的稅率。在稅收制度設(shè)計中的應(yīng)用體現(xiàn)在：第一，稅制要素的設(shè)計要體現(xiàn)公平原則。例如，在設(shè)計稅率時，應(yīng)采用能夠體現(xiàn)縱向公平的累進稅率，即所得越高，稅率越高。在設(shè)計納稅對象和納稅環(huán)節(jié)時，應(yīng)盡可能廣泛，避免出現(xiàn)稅收漏洞，體現(xiàn)橫向公平。第二，稅收優(yōu)惠政策的制定要體現(xiàn)公平原則。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)針對特定群體或特定行為，并具有明確的標(biāo)準(zhǔn)和條件，避免出現(xiàn)不公平的優(yōu)惠現(xiàn)象。第三，稅收征管要體現(xiàn)公平原則。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法征稅，不得隨意執(zhí)法，并應(yīng)提供便捷的納稅服務(wù)，保障納稅人的合法權(quán)益。44.論述財政支出效率的評價方法及其意義：財政支出效率是指財政支出能夠有效地實現(xiàn)預(yù)定的政策目標(biāo)，并盡可能地節(jié)約資源。評價財政支出效率的方法主要包括：第一，成本效益分析。成本效益分析是將財政支出的成本和效益進行量化比較，以判斷財政支出是否有效率。成本包括直接的貨幣成本和間接的社會成本，效益包括直接的貨幣效益和間接的社會效益。第二，效益成本分析。效益成本分析是成本效益分析的另一種說法，與成本效益分析基本相同。第三，績效評價?？冃гu價是對財政支出的效果進行評價，主要關(guān)注財政支出是否實現(xiàn)了預(yù)定的目標(biāo)，以及目標(biāo)的實現(xiàn)程度。財政支出效率的評價意義在于：第一，提高財政資金的使