審計(jì)資格考試題庫及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計(jì)的基本職能不包括以下哪項(xiàng)？()A.審計(jì)監(jiān)督B.會(huì)計(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D.財(cái)務(wù)監(jiān)督2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，主要取決于以下哪個(gè)因素？()A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行B.被審計(jì)單位的管理層C.審計(jì)人員的專業(yè)能力D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可以確定審計(jì)證據(jù)是充分的？()A.審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠B.審計(jì)證據(jù)來源可靠C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)D.以上都是4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪個(gè)方面？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的執(zhí)行C.內(nèi)部控制的改進(jìn)D.以上都是5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)該是？()A.審計(jì)工作完成日B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表截止日C.審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告日D.被審計(jì)單位股東大會(huì)召開日6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？()A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效C.發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在不足7.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種審計(jì)程序可以提供最直接的證據(jù)？()A.內(nèi)部控制測試B.審計(jì)抽樣C.分析程序D.實(shí)際觀察8.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪種情況是允許的？()A.審計(jì)工作底稿不完整B.審計(jì)工作底稿不連續(xù)C.審計(jì)工作底稿存在錯(cuò)誤，但已更正D.審計(jì)工作底稿未經(jīng)審計(jì)師簽字9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全C.被審計(jì)單位管理層誠信可靠D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常交易10.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)該包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題B.審計(jì)意見C.審計(jì)建議D.以上都是二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪些因素可能影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位規(guī)模C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性D.被審計(jì)單位管理層的誠信12.以下哪些屬于審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？()A.審計(jì)證據(jù)的可靠性B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C.審計(jì)證據(jù)的充分性D.審計(jì)證據(jù)的完整性13.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些程序可以用于檢查收入確認(rèn)的真實(shí)性？()A.審查銷售合同和發(fā)票B.調(diào)查客戶付款記錄C.核對銀行對賬單D.詢問管理層14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？()A.審計(jì)師在測試內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)異常B.被審計(jì)單位管理層頻繁變更C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理15.審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)意見B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題C.審計(jì)工作底稿D.審計(jì)師聲明三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范中，獨(dú)立性原則要求審計(jì)師保持17.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保工作底稿的18.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位19.審計(jì)報(bào)告的日期通常為20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)意見僅適用于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以不記錄審計(jì)過程中的任何疑慮。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評估是可選程序。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層的責(zé)任評價(jià)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中如何識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？28.在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何處理與管理層的不一致意見？29.請解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見。30.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況？

審計(jì)資格考試題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)督，不包括會(huì)計(jì)監(jiān)督。2.【答案】A【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性主要取決于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。3.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性要求審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠、來源可靠且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。4.【答案】D【解析】審計(jì)師在評價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和改進(jìn)。5.【答案】B【解析】審計(jì)報(bào)告的日期通常為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表截止日，以確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。6.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在不足，可能表明內(nèi)部控制存在缺陷。7.【答案】D【解析】實(shí)際觀察是審計(jì)師通過觀察被審計(jì)單位的活動(dòng)來獲取證據(jù)的一種方法，可以提供最直接的證據(jù)。8.【答案】C【解析】審計(jì)工作底稿存在錯(cuò)誤，但已更正的情況是允許的，確保了審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和完整性。9.【答案】D【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常交易可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)一步調(diào)查。10.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和審計(jì)建議。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模、內(nèi)部控制的有效性以及管理層的誠信等因素，這些因素都可能影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和完整性，以確保審計(jì)工作的有效性。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師可以通過審查銷售合同和發(fā)票、調(diào)查客戶付款記錄、核對銀行對賬單以及詢問管理層等程序來檢查收入確認(rèn)的真實(shí)性。14.【答案】ACD【解析】審計(jì)師在測試內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)異常、發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為以及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理都可能表明內(nèi)部控制存在缺陷。15.【答案】ABD【解析】審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)師聲明，審計(jì)工作底稿是審計(jì)師的工作記錄，不屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分。三、填空題(共5題)16.【答案】獨(dú)立性和客觀性【解析】獨(dú)立性原則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。17.【答案】完整性和準(zhǔn)確性【解析】審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證，確保了審計(jì)工作的可追溯性和可審核性。18.【答案】內(nèi)部控制的有效性【解析】風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，審計(jì)師需要關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，以評估潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。19.【答案】被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表截止日【解析】審計(jì)報(bào)告的日期通常與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表截止日一致，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。20.【答案】立即報(bào)告【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告，并采取必要措施以防止舞弊行為的進(jìn)一步發(fā)生。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，但不應(yīng)完全依賴內(nèi)部控制，而應(yīng)通過實(shí)施必要的審計(jì)程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。22.【答案】正確【解析】審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否在編制基礎(chǔ)下公允反映的意見，因此僅適用于該編制基礎(chǔ)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)過程中的所有疑慮和考慮，包括對內(nèi)部控制和審計(jì)證據(jù)的評估。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中必須對舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，因?yàn)槲璞罪L(fēng)險(xiǎn)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明管理層的責(zé)任，但不應(yīng)對其責(zé)任進(jìn)行評價(jià)。審計(jì)師的職責(zé)是發(fā)表審計(jì)意見。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，首先通過詢問管理層和被審計(jì)單位人員、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、了解內(nèi)部控制等手段識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。然后，審計(jì)師會(huì)評估這些風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和可能性，并確定需要關(guān)注的領(lǐng)域。評估過程包括對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，以及對可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)過程的重要環(huán)節(jié)，正確識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有助于審計(jì)師制定合理的審計(jì)計(jì)劃和程序。27.【答案】審計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，需要考慮證據(jù)的數(shù)量、來源、可靠性、相關(guān)性和完整性。證據(jù)數(shù)量要足以支持審計(jì)意見，證據(jù)來源要可靠，證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要高，同時(shí)證據(jù)要能夠覆蓋審計(jì)的所有領(lǐng)域和程序?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)師需要確保獲取的證據(jù)能夠支持其審計(jì)意見。28.【答案】審計(jì)師在處理與管理層的不一致意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，通過追加審計(jì)程序來驗(yàn)證問題所在，并考慮與管理層進(jìn)行進(jìn)一步的討論，以尋求理解不一致的原因。如果問題仍然存在，審計(jì)師可能需要咨詢第三方專家或上報(bào)管理層?！窘馕觥刻幚砼c管理層的不一致意見是審計(jì)師職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任的一部分，確保審計(jì)意見的獨(dú)立性、客觀性和準(zhǔn)確性。29.【答案】審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見時(shí)，通常使用“根據(jù)我們的審計(jì)，我們認(rèn)為”、“我們認(rèn)為”等措辭，明確表示審計(jì)意見是基于已執(zhí)行審計(jì)程序的結(jié)果。審計(jì)意見可以分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意