資產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及集團(tuán)母公司《關(guān)于全面加強(qiáng)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控的指導(dǎo)意見》等相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部要求制定，旨在規(guī)范公司資產(chǎn)全生命周期管理，防控專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提升資產(chǎn)使用效益，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、使用、處置等全流程管理，以及與資產(chǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)處理、信息披露等業(yè)務(wù)場景。第三條本制度下列術(shù)語定義如下：（一）資產(chǎn)專項(xiàng)管理：指公司圍繞資產(chǎn)管理的特定環(huán)節(jié)或領(lǐng)域，通過制度建設(shè)、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)防控、監(jiān)督考核等手段，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)安全、完整、高效利用的管理活動(dòng)。（二）專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)：指在資產(chǎn)管理過程中可能引發(fā)資產(chǎn)流失、使用效率低下、法律糾紛、財(cái)務(wù)損失等不良后果的潛在問題，包括但不限于資產(chǎn)閑置、處置不當(dāng)、權(quán)屬不清、違規(guī)使用等風(fēng)險(xiǎn)。（三）合規(guī)管理：指公司依據(jù)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部制度，對(duì)資產(chǎn)管理行為進(jìn)行規(guī)范和控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的管理體系。第四條資產(chǎn)專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：確保資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)納入制度管控范圍，不留管理盲區(qū)；（二）責(zé)任到人：明確各級(jí)管理主體及崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)；（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：聚焦重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，優(yōu)先防控重大風(fēng)險(xiǎn)；（四）持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，動(dòng)態(tài)優(yōu)化管理機(jī)制，提升管理效能。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)專項(xiàng)管理工作負(fù)直接責(zé)任，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署、監(jiān)督落實(shí)。第六條設(shè)立資產(chǎn)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，成員包括財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法務(wù)部、資產(chǎn)管理部門及下屬單位負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項(xiàng)管理工作，研究決策重大事項(xiàng)，監(jiān)督評(píng)價(jià)管理成效。第七條資產(chǎn)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常管理事務(wù)，具體職責(zé)包括：（一）制定和完善資產(chǎn)專項(xiàng)管理制度，組織宣貫培訓(xùn)；（二）統(tǒng)籌開展資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；（三）監(jiān)督考核各部門專項(xiàng)管理落實(shí)情況；（四）協(xié)調(diào)解決跨部門管理問題。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）牽頭制定資產(chǎn)專項(xiàng)管理制度及操作細(xì)則；（二）組織開展資產(chǎn)全生命周期審計(jì)，識(shí)別管理漏洞；（三）監(jiān)督各部門資產(chǎn)管理行為，審核資產(chǎn)處置方案；（四）推動(dòng)資產(chǎn)信息化管理平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。第九條專責(zé)部門（審計(jì)部、法務(wù)部）職責(zé)：（一）審計(jì)部：獨(dú)立開展資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告；（二）法務(wù)部：提供資產(chǎn)相關(guān)法律咨詢，審核重大資產(chǎn)合同；（三）協(xié)助處理資產(chǎn)糾紛，評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域資產(chǎn)管理制度，開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控；（二）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符；（三）配合完成資產(chǎn)盤點(diǎn)、評(píng)估、處置等工作；（四）及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)異常情況。第十一條基層執(zhí)行崗（如資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)出納）職責(zé)：（一）嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理操作規(guī)程，簽署合規(guī)承諾；（二）發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)異?；蝻L(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主動(dòng)上報(bào)至部門負(fù)責(zé)人；（三）配合完成資產(chǎn)核查、交接等工作。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條資產(chǎn)采購管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行《公司采購管理辦法》，開展供應(yīng)商盡職調(diào)查，禁止向關(guān)聯(lián)方采購；（二）禁止行為：嚴(yán)禁未經(jīng)比選直接采購、虛假采購、超預(yù)算采購；（三）重點(diǎn)防控：采購流程合規(guī)性、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、采購價(jià)格異常。第十三條資產(chǎn)驗(yàn)收管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：采購資產(chǎn)需經(jīng)技術(shù)部門驗(yàn)收合格后，方可入庫登記；（二）禁止行為：嚴(yán)禁未經(jīng)驗(yàn)收擅自使用、偽造驗(yàn)收記錄；（三）重點(diǎn)防控：資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量與合同約定不符。第十四條資產(chǎn)使用管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立資產(chǎn)領(lǐng)用登記制度，明確使用人責(zé)任；（二）禁止行為：嚴(yán)禁擅自處置、轉(zhuǎn)借資產(chǎn)，禁止超范圍使用；（三）重點(diǎn)防控：資產(chǎn)閑置、毀損、被盜風(fēng)險(xiǎn)。第十五條資產(chǎn)盤點(diǎn)管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：每年開展全面資產(chǎn)盤點(diǎn)，重點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控；（二）禁止行為：嚴(yán)禁未盤點(diǎn)核銷資產(chǎn)、虛構(gòu)盤點(diǎn)結(jié)果；（三）重點(diǎn)防控：賬實(shí)不符、資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。第十六條資產(chǎn)處置管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：重大資產(chǎn)處置需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，評(píng)估結(jié)果需備案；（二）禁止行為：嚴(yán)禁低價(jià)處置、利益輸送、違規(guī)報(bào)廢；（三）重點(diǎn)防控：處置程序合規(guī)性、資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。第十七條資產(chǎn)信息化管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全流程電子化；（二）禁止行為：嚴(yán)禁篡改系統(tǒng)數(shù)據(jù)、違規(guī)導(dǎo)入資產(chǎn)信息；（三）重點(diǎn)防控：系統(tǒng)漏洞、數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。第十八條資產(chǎn)稅務(wù)管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)折舊、攤銷政策；（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛列資產(chǎn)費(fèi)用、偷逃稅款；（三）重點(diǎn)防控：稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）每年由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室評(píng)估制度有效性，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整提出修訂建議；（二）重大制度修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，并發(fā)布更新通知。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）每年第一季度由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，分級(jí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；（二）發(fā)布《資產(chǎn)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知》，明確防控措施及責(zé)任部門。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：（一）將資產(chǎn)合規(guī)審查嵌入采購決策、合同簽訂、處置審批等關(guān)鍵環(huán)節(jié)；（二）規(guī)定“未經(jīng)合規(guī)審查的資產(chǎn)業(yè)務(wù)一律不得實(shí)施”，建立“一票否決”制度。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；（二）制定《資產(chǎn)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案》，明確上報(bào)流程、處置時(shí)限及協(xié)同責(zé)任；（三）發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件后48小時(shí)內(nèi)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)：1.未經(jīng)審批處置資產(chǎn)，處X萬元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離崗位；2.資產(chǎn)盤點(diǎn)差錯(cuò)率超過X%，取消部門年度評(píng)優(yōu)資格；3.涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。（二）追究方式：聯(lián)動(dòng)績效考核、紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)處罰。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭開展管理成效評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告；（二）評(píng)估結(jié)果作為部門績效考核的重要依據(jù)，持續(xù)優(yōu)化管理流程。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部履行管理責(zé)任，每月至少聽取一次專項(xiàng)管理匯報(bào)；（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期召開協(xié)調(diào)會(huì)，解決跨部門管理問題。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）將資產(chǎn)專項(xiàng)管理納入部門年度考核，占績效分X%；（二）評(píng)選“資產(chǎn)管理標(biāo)兵”，給予現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)及晉升優(yōu)先權(quán)。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層：每半年開展合規(guī)履職培訓(xùn)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)制度修訂內(nèi)容；（二）一線員工：每月組織操作規(guī)范培訓(xùn)，考核合格后方可上崗；（三）發(fā)布《資產(chǎn)專項(xiàng)管理手冊》，納入新員工培訓(xùn)體系。第二十八條信息化支撐：（一）通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)采購、驗(yàn)收、處置全流程自動(dòng)化；（二）系統(tǒng)設(shè)置權(quán)限控制，實(shí)時(shí)監(jiān)控異常操作，自動(dòng)生成預(yù)警信息。第二十九條文化建設(shè)：（一）每年開展“資產(chǎn)管理周”活動(dòng)，發(fā)布合規(guī)倡議書；（二）全員簽署《資產(chǎn)合規(guī)承諾書》，營造“人人管資產(chǎn)”的氛圍。第三十條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)：發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件后2小時(shí)內(nèi)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，24小時(shí)內(nèi)提交初步調(diào)查報(bào)告；（二）年度管理情況：每年12月31日前提交《資